會計(jì)實(shí)操文庫1/11記賬實(shí)操-計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備審批表審批編號：[具體編號，如20250328-001]申請日期：[年/月/日，如2025年3月28日]一、基本信息申請部門：[銷售部門/財(cái)務(wù)部門等，如財(cái)務(wù)部門]申請人：[姓名，如李明]二、應(yīng)收賬款明細(xì)客戶名稱應(yīng)收賬款余額（元）賬齡上次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)間上次計(jì)提壞賬金額（元）本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額（元）[客戶1名稱][X][具體賬齡區(qū)間，如1-2年][上次計(jì)提日期，如2024年12月31日][X][X]%[X][客戶2名稱][X][具體賬齡區(qū)間，如2-3年][上次計(jì)提日期，如2024年6月30日][X][X]%[X]合計(jì)：[所有客戶應(yīng)收賬款余額總和]--[上次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]-[本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]三、計(jì)提原因說明客戶經(jīng)營狀況變化：[詳細(xì)說明客戶經(jīng)營困境，如客戶[客戶1名稱]因行業(yè)競爭加劇，近期出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，已拖欠貨款達(dá)[X]個(gè)月，經(jīng)調(diào)查其財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化，還款能力明顯下降。]歷史還款記錄分析：[闡述客戶還款不及時(shí)等情況，如客戶[客戶2名稱]過去半年內(nèi)多次逾期還款，雖最終結(jié)清款項(xiàng)，但信用狀況已受影響，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，預(yù)計(jì)其未來還款存在較大不確定性。]其他相關(guān)因素：[若有法律糾紛等，如客戶[客戶3名稱]涉及一起重大法律訴訟案件，案件結(jié)果可能對其償債能力產(chǎn)生重大不利影響，導(dǎo)致我司應(yīng)收賬款回收面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。]四、計(jì)算過程與依據(jù)計(jì)算方法：采用賬齡分析法，根據(jù)不同賬齡區(qū)間對應(yīng)不同壞賬計(jì)提比例。1年以內(nèi)計(jì)提比例為[X]%，1-2年計(jì)提比例為[X]%，2-3年計(jì)提比例為[X]%，3年以上計(jì)提比例為[X]%。數(shù)據(jù)來源：應(yīng)收賬款余額數(shù)據(jù)來源于公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)收賬款模塊，賬齡數(shù)據(jù)根據(jù)每筆銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間及款項(xiàng)回收情況統(tǒng)計(jì)計(jì)算得出，客戶相關(guān)經(jīng)營信息通過市場調(diào)研、信用報(bào)告查詢等方式獲取。五、對財(cái)務(wù)報(bào)表影響分析資產(chǎn)負(fù)債表：本次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備將導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬面價(jià)值減少[本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]元，相應(yīng)增加壞賬準(zhǔn)備科目余額[本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]元，資產(chǎn)總計(jì)減少[本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]元。利潤表：計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備將計(jì)入信用減值損失科目，導(dǎo)致本期利潤減少[本次擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總金額]元。六、審批意見財(cái)務(wù)部門意見審核人：[財(cái)務(wù)審核人員姓名，如王芳]審核日期：[年/月/日，如2025年3月29日]意見：經(jīng)審核，本次應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)充分，計(jì)算過程準(zhǔn)確，同意按擬計(jì)提金額進(jìn)行賬務(wù)處理。風(fēng)險(xiǎn)管理部門意見審核人：[風(fēng)險(xiǎn)管理審核人員姓名，如趙強(qiáng)]審核日期：[年/月/日，如2025年3月30日]意見：對相關(guān)客戶風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果與財(cái)務(wù)部門一致，同意計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司管理層意見審批人：[公司管理層審批人姓名，如總經(jīng)理張輝]審批日期：[年/月/日，如2025年3月31日]意見：同意財(cái)務(wù)部門及風(fēng)險(xiǎn)管理部門意見，批準(zhǔn)本次計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備申請。財(cái)務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊并移交會計(jì)