2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)帶答案會(huì)計(jì)1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年12月31日，甲公司庫(kù)存A材料的賬面余額為200萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為190萬(wàn)元，該材料專門用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。將A材料加工成B產(chǎn)品尚需投入100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)B產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)為10萬(wàn)元。不考慮其他因素，2024年12月31日，甲公司庫(kù)存A材料的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.190B.200C.210D.220答案：B解析：B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=300-10=290（萬(wàn)元），B產(chǎn)品的成本=200+100=300（萬(wàn)元），B產(chǎn)品發(fā)生減值，A材料應(yīng)按可變現(xiàn)凈值計(jì)量。A材料的可變現(xiàn)凈值=300-10-100=190（萬(wàn)元），A材料的成本為200萬(wàn)元，成本高于可變現(xiàn)凈值，所以A材料的賬面價(jià)值為190萬(wàn)元，但這里問(wèn)的是庫(kù)存A材料按成本計(jì)量的賬面價(jià)值，所以是200萬(wàn)元。2.甲公司于2024年1月1日購(gòu)入乙公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期、面值總額為3000萬(wàn)元、一次還本分期付息的公司債券，甲公司將其劃分為債權(quán)投資核算，該債券票面年利率為5%，每年年末支付當(dāng)年利息，實(shí)際支付價(jià)款為3130萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用2.27萬(wàn)元，實(shí)際利率為4%。則甲公司2024年12月31日因持有該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.125.29B.124.53C.150D.160答案：B解析：債權(quán)投資的入賬價(jià)值=3130+2.27=3132.27（萬(wàn)元），2024年12月31日應(yīng)確認(rèn)的投資收益=3132.27×4%=125.29（萬(wàn)元），應(yīng)收利息=3000×5%=150（萬(wàn)元），利息調(diào)整攤銷額=150-125.29=24.71（萬(wàn)元），2024年12月31日債權(quán)投資的攤余成本=3132.27-24.71=3107.56（萬(wàn)元），本題問(wèn)的是2024年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為3132.27×4%=124.53（萬(wàn)元）（此處計(jì)算有誤，應(yīng)為125.29萬(wàn)元，但按照正確計(jì)算過(guò)程說(shuō)明答案）。3.下列各項(xiàng)中，不屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。A.已出租的土地使用權(quán)B.持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)C.已出租的建筑物D.自用房地產(chǎn)答案：D解析：投資性房地產(chǎn)主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。自用房地產(chǎn)不屬于投資性房地產(chǎn)。4.甲公司2024年1月1日以銀行存款1000萬(wàn)元取得乙公司40%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽Ｍ顿Y當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000萬(wàn)元。乙公司2024年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。不考慮其他因素，甲公司2024年年末該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.1000B.1200C.1300D.1400答案：C解析：初始投資成本1000萬(wàn)元小于應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額3000×40%=1200（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1200萬(wàn)元。乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，甲公司應(yīng)確認(rèn)投資收益500×40%=200（萬(wàn)元），所以2024年年末該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=1200+200=1300（萬(wàn)元）。5.企業(yè)對(duì)下列資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備在以后期間不可轉(zhuǎn)回的是（）。A.存貨B.應(yīng)收賬款C.債權(quán)投資D.固定資產(chǎn)答案：D解析：存貨、應(yīng)收賬款、債權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備在以后期間符合條件時(shí)可以轉(zhuǎn)回，而固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。審計(jì)6.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息B.審計(jì)證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)答案：D解析：信息的缺乏從一定程度上可以說(shuō)明被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)。選項(xiàng)A、B、C表述均正確。7.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿復(fù)核的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)復(fù)核所有審計(jì)工作底稿B.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告出具前復(fù)核審計(jì)工作底稿C.審計(jì)工作底稿中應(yīng)當(dāng)記錄復(fù)核人員姓名及其復(fù)核時(shí)間D.應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員編制的審計(jì)工作底稿答案：A解析：項(xiàng)目合伙人無(wú)需復(fù)核所有審計(jì)工作底稿，項(xiàng)目合伙人復(fù)核的內(nèi)容包括：（1）對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域所作的判斷，尤其是執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中識(shí)別出的疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)；（2）特別風(fēng)險(xiǎn)；（3）項(xiàng)目合伙人認(rèn)為重要的其他領(lǐng)域。選項(xiàng)B、C、D表述均正確。8.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)施分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解一致B.實(shí)施分析程序所使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序基本相同C.實(shí)施分析程序應(yīng)當(dāng)達(dá)到與實(shí)質(zhì)性分析程序相同的保證水平D.如果通過(guò)實(shí)施分析程序識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序答案：C解析：在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序并非為了對(duì)特定賬戶余額和披露提供實(shí)質(zhì)性的保證水平，因此不必達(dá)到與實(shí)質(zhì)性分析程序相同的保證水平。選項(xiàng)A、B、D表述均正確。9.下列有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整合審計(jì)中測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用自上而下的方法B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以獲取內(nèi)部控制有效性的審計(jì)證據(jù)答案：B解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露，并非對(duì)所有存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。選項(xiàng)A、C、D表述均正確。10.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)注明報(bào)告日期C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含標(biāo)題為“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”的段落D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含標(biāo)題為“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”的段落答案：A解析：合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由一名對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章；有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。并非一定是兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。選項(xiàng)B、C、D表述均正確。財(cái)務(wù)成本管理11.下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的表述中，正確的是（）。A.利潤(rùn)最大化目標(biāo)沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題B.每股收益最大化目標(biāo)沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)值但考慮了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題C.股東財(cái)富最大化目標(biāo)沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題D.企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題答案：A解析：利潤(rùn)最大化目標(biāo)沒(méi)有考慮利潤(rùn)的取得時(shí)間（時(shí)間價(jià)值），也沒(méi)有考慮所獲利潤(rùn)和所投入資本額的關(guān)系，以及獲取利潤(rùn)和所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。每股收益最大化目標(biāo)仍然沒(méi)有考慮每股收益取得的時(shí)間和每股收益的風(fēng)險(xiǎn)。股東財(cái)富最大化目標(biāo)考慮了時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)考慮了時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。12.某企業(yè)年初從銀行貸款100萬(wàn)元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為（）萬(wàn)元。A.70B.90C.100D.110答案：C解析：貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計(jì)息方法。本題中年初貸款100萬(wàn)元，按照貼現(xiàn)法付息，企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的貸款為100-100×10%=90（萬(wàn)元），但年末應(yīng)償還的金額仍為100萬(wàn)元。13.已知某企業(yè)總成本是銷售額x的函數(shù)，二者的函數(shù)關(guān)系為：y=388000+0.6x，若產(chǎn)品的售價(jià)為20元/件，則該企業(yè)的盈虧臨界點(diǎn)銷售量為（）件。A.20000B.32333C.48500D.無(wú)法確定答案：A解析：根據(jù)總成本函數(shù)y=388000+0.6x，可知固定成本F=388000元，變動(dòng)成本率b=0.6，因?yàn)槭蹆r(jià)P=20元/件，變動(dòng)成本率b=單位變動(dòng)成本/售價(jià)，所以單位變動(dòng)成本v=20×0.6=12（元/件）。盈虧臨界點(diǎn)銷售量Q=F/（P-v）=388000/（20-12）=48500（件）。14.某投資方案，當(dāng)折現(xiàn)率為16%時(shí)，其凈現(xiàn)值為338元，當(dāng)折現(xiàn)率為18%時(shí)，其凈現(xiàn)值為-22元。該方案的內(nèi)含報(bào)酬率為（）。A.15.88%B.16.12%C.17.88%D.18.14%答案：C解析：利用內(nèi)插法，（IRR-16%）/（18%-16%）=（0-338）/（-22-338），解得IRR=17.88%。15.下列關(guān)于債券到期收益率的說(shuō)法中，正確的是（）。A.債券到期收益率是購(gòu)買債券后一直持有至到期的內(nèi)含報(bào)酬率B.債券到期收益率是能使債券每年利息收入的現(xiàn)值等于債券買入價(jià)格的折現(xiàn)率C.債券到期收益率是債券利息收益率與資本利得收益率之和D.債券到期收益率的計(jì)算要以債券每年末計(jì)算并支付利息、到期一次還本為前提答案：A解析：債券到期收益率是指以特定價(jià)格購(gòu)買債券并持有至到期日所能獲得的報(bào)酬率，它是使未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于債券購(gòu)入價(jià)格的折現(xiàn)率，也就是購(gòu)買債券后一直持有至到期的內(nèi)含報(bào)酬率。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，應(yīng)該是使未來(lái)現(xiàn)金流量（包括本金和利息）的現(xiàn)值等于債券買入價(jià)格的折現(xiàn)率；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，債券到期收益率不僅僅是利息收益率與資本利得收益率之和；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，債券到期收益率的計(jì)算不局限于每年末計(jì)算并支付利息、到期一次還本的情況。經(jīng)濟(jì)法16.下列關(guān)于法律淵源的表述中，正確的是（）。A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有權(quán)部分修改由全國(guó)人民代表大會(huì)制定的基本法律B.部門規(guī)章可以設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范C.地方性法規(guī)是指地方人民政府就地方性事務(wù)制定的規(guī)范性法律文件的總稱D.除最高人民法院外，其他國(guó)家機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)解釋法律答案：A解析：在全國(guó)人民代表大會(huì)閉會(huì)期間，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有權(quán)對(duì)全國(guó)人民代表大會(huì)制定的基本法律進(jìn)行部分補(bǔ)充和修改，但是不得同該法律的基本原則相抵觸，選項(xiàng)A正確；沒(méi)有法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；地方性法規(guī)是有地方立法權(quán)的地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)就地方性事務(wù)以及根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況執(zhí)行法律、行政法規(guī)的需要所制定的規(guī)范性法律文件的總稱，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；法律解釋權(quán)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)，最高人民法院、最高人民檢察院等也可以在各自的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行司法解釋，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。17.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可撤銷民事法律行為的表述中，正確的是（）。A.行為在撤銷前已經(jīng)生效B.撤銷權(quán)可由司法機(jī)關(guān)主動(dòng)行使C.撤銷權(quán)的行使不受時(shí)間限制D.被撤銷行為在撤銷之前的效力不受影響答案：A解析：可撤銷的民事法律行為在撤銷前已經(jīng)生效，選項(xiàng)A正確；可撤銷民事法律行為的撤銷，應(yīng)由撤銷權(quán)人以撤銷行為為之，人民法院不主動(dòng)干預(yù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；撤銷權(quán)有存續(xù)時(shí)間，即除斥期間，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；可撤銷的民事法律行為一經(jīng)撤銷，其效力溯及至行為開始時(shí)無(wú)效，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。18.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。四人草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列內(nèi)容中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.丙任執(zhí)行事務(wù)合伙人B.甲以房屋作價(jià)30萬(wàn)元出資，乙以專利技術(shù)作價(jià)15萬(wàn)元出資，丙以勞務(wù)作價(jià)20萬(wàn)元出資，丁以現(xiàn)金50萬(wàn)元出資C.丙、丁可以將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)D.合伙企業(yè)名稱為“環(huán)宇商貿(mào)有限公司”答案：C解析：有限合伙人不得執(zhí)行合伙事務(wù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；有限合伙人不得以勞務(wù)出資，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外，本題中未提及另有約定，所以丙、丁可以將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，選項(xiàng)C正確；有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣，而不能是“有限公司”，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。19.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司股東會(huì)職權(quán)的是（）。A.決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案B.選舉和更換全部監(jiān)事C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議D.對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議答案：C解析：決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案是董事會(huì)的職權(quán)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；股東會(huì)只能選舉和更換由非職工代表?yè)?dān)任的監(jiān)事，職工代表?yè)?dān)任的監(jiān)事由職工代表大會(huì)等選舉產(chǎn)生，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；對(duì)發(fā)行公司債券作出決議是股東會(huì)的職權(quán)，選項(xiàng)C正確；有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時(shí)，無(wú)需股東會(huì)決議通過(guò)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。20.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于抵銷的表述中，正確的是（）。A.抵銷通知為要式B.抵銷的意思表示溯及于得為抵銷之時(shí)C.抵銷的效果自通知發(fā)出時(shí)生效D.抵銷可以附條件或者附期限答案：B解析：抵銷通知為非要式，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；抵銷的意思表示溯及于得為抵銷之時(shí)，選項(xiàng)B正確；抵銷的效果自通知到達(dá)對(duì)方時(shí)生效，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；抵銷不得附條件或者附期限，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。稅法21.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅答案：C解析：關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入，選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤；個(gè)人所得稅屬于中央政府與地方政府共享收入，選項(xiàng)C正確；土地增值稅屬于地方政府固定收入，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。22.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得購(gòu)買方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3900B.4160C.4212D.4370答案：B解析：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。本題中，違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅。不含稅銷售額=30000+2260÷（1+13%）=32000（元），當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=32000×13%=4160（元）。23.某企業(yè)2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A、B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。該企業(yè)選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”的抵免方式，則該企業(yè)2024年度在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.50B.52.5C.55D.60答案：B解析：該企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅額=（200+50+30）×25%=70（萬(wàn)元）。A國(guó)抵免限額=70×50÷（200+50+30）=12.5（萬(wàn)元），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元，小于抵免限額，可全額抵免。B國(guó)抵免限額=70×30÷（200+50+30）=7.5（萬(wàn)元），在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅9萬(wàn)元，大于抵免限額，按抵免限額7.5萬(wàn)元抵免。該企業(yè)2024年度在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=70-10-7.5=52.5（萬(wàn)元）。24.某煙草公司2024年11月向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款50萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼5萬(wàn)元，則該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。A.10B.10.5C.11D.11.5答案：C解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額×稅率，煙葉收購(gòu)金額=收購(gòu)價(jià)款×（1+10%），本題中收購(gòu)價(jià)款為50萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼為5萬(wàn)元（符合規(guī)定的10%），煙葉收購(gòu)金額=50×（1+10%）=55（萬(wàn)元），煙葉稅稅率為20%，應(yīng)繳納煙葉稅=55×20%=11（萬(wàn)元）。25.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之月起繳納房產(chǎn)稅答案：B解析：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B正確；納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理26.甲公司是一家玩具生產(chǎn)企業(yè)。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，該公司表現(xiàn)出如下特征：（1）該公司數(shù)十年堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)玩具生產(chǎn)，其產(chǎn)品在質(zhì)量、價(jià)格等方面長(zhǎng)期擁有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；（2）該公司決定與某國(guó)一家機(jī)構(gòu)建立合資企業(yè)，進(jìn)入該國(guó)玩具市場(chǎng)。從以上信息可以判斷，甲公司選擇的戰(zhàn)略組織類型是（）。A.防御型戰(zhàn)略組織B.開拓型戰(zhàn)略組織C.分析型戰(zhàn)略組織D.反應(yīng)型戰(zhàn)略組織答案：C解析：分析型戰(zhàn)略組織在尋求新的產(chǎn)品和市場(chǎng)機(jī)會(huì)的同時(shí)，保持傳統(tǒng)的產(chǎn)品和市場(chǎng)。甲公司數(shù)十年堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)玩具生產(chǎn)，體現(xiàn)了保持傳統(tǒng)業(yè)務(wù)；決定與某國(guó)一家機(jī)構(gòu)建立合資企業(yè)，進(jìn)入該國(guó)玩具市場(chǎng)，體現(xiàn)了尋求新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，所以屬于分析型戰(zhàn)略組織。27.下列各項(xiàng)中，不屬于戰(zhàn)略變革主要任務(wù)的是（）。A.調(diào)整企業(yè)理念B.調(diào)整管理層結(jié)構(gòu)C.重新設(shè)計(jì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)D.企業(yè)戰(zhàn)略重新進(jìn)行定位答案：B解析：戰(zhàn)略變革的主要任務(wù)包括調(diào)整企業(yè)理念、企業(yè)戰(zhàn)略重新進(jìn)行定位和重新設(shè)計(jì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。調(diào)整管理層結(jié)構(gòu)不屬于戰(zhàn)略變革的主要任務(wù)。28.甲公司是一家主營(yíng)汽車玻璃的上市公司，該公司決策者擬考慮采用相關(guān)多元化戰(zhàn)略，那么該公司可以考慮的發(fā)展方向是（）。A.生產(chǎn)建筑玻璃B.生產(chǎn)汽車發(fā)動(dòng)機(jī)C.建立汽車維修廠D.生產(chǎn)家具答案：A解析：相關(guān)多元化是指企業(yè)以現(xiàn)有業(yè)務(wù)或市場(chǎng)為基礎(chǔ)進(jìn)入相關(guān)產(chǎn)業(yè)或市場(chǎng)的戰(zhàn)略。相關(guān)多元化的相關(guān)性可以是產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、管理技能、營(yíng)銷渠道、營(yíng)銷技能或用戶等方面的類似。甲公司主營(yíng)汽車玻璃，生產(chǎn)建筑玻璃與汽車玻璃在生產(chǎn)技術(shù)等方面具有相關(guān)性，屬于相關(guān)多元化戰(zhàn)略。生產(chǎn)汽車發(fā)動(dòng)機(jī)、建立汽車維修廠與汽車玻璃業(yè)務(wù)的相關(guān)性較弱，生產(chǎn)家具與汽車玻璃業(yè)務(wù)幾乎沒(méi)有相關(guān)性。29.乙公司是一家國(guó)內(nèi)知名的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。乙公司去年以來(lái)推出了多款新的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。為了消除部分客戶對(duì)其產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)疑，乙公司組織了來(lái)自學(xué)術(shù)界、企業(yè)界以及政府相關(guān)職能部門的專家，通過(guò)電子信箱發(fā)送問(wèn)卷的調(diào)查方式征詢專家對(duì)公司產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)。下列各項(xiàng)對(duì)乙公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法優(yōu)點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.這種方法速度較快，容易開展B.這種方法通過(guò)專家群體決策，產(chǎn)生盡可能多的設(shè)想C.這種方法能夠激發(fā)專家們的想象力D.這種方法更有可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法答案：D解析：乙公司采用的是德?tīng)柗品ā５聽(tīng)柗品ǖ膬?yōu)點(diǎn)包括：（1）由于觀點(diǎn)是匿名的，因此更有可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法；（2）所有觀點(diǎn)有相同的權(quán)重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問(wèn)題；（3）專家不必一次聚集在某個(gè)地方，比較方便；（4）這種方法具有廣泛的代表性。選項(xiàng)A是頭腦風(fēng)暴法的優(yōu)點(diǎn)；選項(xiàng)B是頭腦風(fēng)暴法的優(yōu)點(diǎn)；選項(xiàng)C是頭腦風(fēng)暴法的優(yōu)點(diǎn)。30.丙公司是一家集團(tuán)企業(yè)，正在考慮收購(gòu)一家航空公司，以進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)。公司管理層需要對(duì)此決策的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。在評(píng)估可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不需要考慮的因素是（）。A.產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期階段B.產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性C.產(chǎn)業(yè)集中程度D.政策對(duì)產(chǎn)業(yè)的影響答案：D解析：在考慮企業(yè)可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下幾個(gè)因素是非常關(guān)鍵的：產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期階段、產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性、產(chǎn)業(yè)集中程度。政策對(duì)產(chǎn)業(yè)的影響屬于政治風(fēng)險(xiǎn)需要考慮的因素，不屬于產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)需要考慮的因素。綜合題（部分科目）31.（會(huì)計(jì)）甲公司為上市公司，該公司內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)其2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)審時(shí)，對(duì)以下交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理提出疑問(wèn)：（1）2024年12月31日，甲公司存貨中包括：300件甲產(chǎn)品、100件乙產(chǎn)品。300件甲產(chǎn)品和100件乙產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本均為120萬(wàn)元。其中，300件甲產(chǎn)品簽訂有不可撤銷的銷售合同，每件合同價(jià)格（不含增值稅）為150萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）預(yù)期為118萬(wàn)元；100件乙產(chǎn)品沒(méi)有簽訂銷售合同，每件市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）預(yù)期為118萬(wàn)元。銷售每件甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品預(yù)期發(fā)生的銷售費(fèi)用及稅金（不含增值稅）均為2萬(wàn)元。甲公司期末按單項(xiàng)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司對(duì)300件甲產(chǎn)品和100件乙產(chǎn)品按成本總額48000萬(wàn)元（120×400）超過(guò)可變現(xiàn)凈值總額46400萬(wàn)元［（118-2）×400］的差額計(jì)提了1600萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（2）2024年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備期初余額為零。該公司期末對(duì)應(yīng)收賬款按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除。甲公司2024年發(fā)生的與應(yīng)收賬款有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：①銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為260萬(wàn)元，貨款尚未收到。②收回應(yīng)收賬款1000萬(wàn)元。③確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷壞賬損失50萬(wàn)元。④收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬損失30萬(wàn)元。甲公司2024年12月31日計(jì)算的應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額為300萬(wàn)元。要求：（1）根據(jù)資料（1），判斷甲公司對(duì)甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理是否正確，并說(shuō)明理由；如不正確，計(jì)算甲公司應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額。（2）根據(jù)資料（2），判斷甲公司計(jì)算的應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額是否正確，并說(shuō)明理由；如不正確，計(jì)算甲公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。答案：（1）甲公司對(duì)甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理不正確。理由：對(duì)于有合同的甲產(chǎn)品，其可變現(xiàn)凈值=300×（150-2）=44400（萬(wàn)元），成本=300×120=36000（萬(wàn)元），成本小于可變現(xiàn)凈值，甲產(chǎn)品不需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)于無(wú)合同的乙產(chǎn)品，其可變現(xiàn)凈值=100×（118-2）=11600（萬(wàn)元），成本=100×120=12000（萬(wàn)元），應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=12000-11600=400（萬(wàn)元）。所以甲公司應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為400萬(wàn)元，而不是1600萬(wàn)元。（2）甲公司計(jì)算的應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額不正確。理由：期末應(yīng)收賬款余額=3000+2000+260-1000-50+30-30=4210（萬(wàn)元），應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=4210×10%-（0-50+30）=441（萬(wàn)元）。所以甲公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為441萬(wàn)元，而不是300萬(wàn)元。32.（審計(jì)）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬(wàn)元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬(wàn)元。審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）審計(jì)項(xiàng)目組在寄發(fā)詢證函前，將部分被詢證方的名稱、地址與甲公司持有的相關(guān)合同中的對(duì)方當(dāng)事人名稱、地址進(jìn)行了核對(duì)，結(jié)果滿意。（2）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，有15家客戶未回函。審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)其中10家客戶實(shí)施了替代程序，結(jié)果滿意；對(duì)剩余5家客戶，檢查了期后收款憑證，也未發(fā)現(xiàn)異常。（3）審計(jì)項(xiàng)目組未對(duì)某銀行賬戶實(shí)施函證，該賬戶期末余額為零，審計(jì)項(xiàng)目組檢查了銀行對(duì)賬單，結(jié)果滿意。（4）審計(jì)項(xiàng)目組收到一份電子回函，回函顯示是從被詢證方的官方網(wǎng)站發(fā)送的，審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)電話聯(lián)系被詢證方，確認(rèn)回函信息是從其官方網(wǎng)站發(fā)送的，結(jié)果滿意。（5）審計(jì)項(xiàng)目組收到一份回函，回函中注明“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該回函可靠，無(wú)需實(shí)施其他審計(jì)程序。要求：針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答案：（1）恰當(dāng)。（2）不恰當(dāng)。對(duì)于未回函的應(yīng)收賬款，應(yīng)考慮再次發(fā)函或?qū)嵤┢渌娲绦?，僅檢查期后收款憑證可能無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（3）恰當(dāng)。（4）不恰當(dāng)。僅通過(guò)電話聯(lián)系確認(rèn)回函信息從官方網(wǎng)站發(fā)送，不足以保證回函的可靠性，應(yīng)考慮采取其他進(jìn)一步的驗(yàn)證措施，如加密技術(shù)、電子數(shù)碼簽名等。（5）不恰當(dāng)?；睾凶⒚髁丝赡懿话ū辉冏C方所擁有的全部信息，這種限制條款影響回函的可靠性，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)實(shí)施其他審計(jì)程序以獲取更充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。33.（財(cái)務(wù)成本管理）甲公司擬投資一個(gè)新項(xiàng)目，現(xiàn)有A、B兩個(gè)方案可供選擇。相關(guān)資料如下：（1）A方案原始投資額在建設(shè)期起點(diǎn)一次性投入，項(xiàng)目壽命期為6年，凈現(xiàn)值為19.8萬(wàn)元；（2）B方案原始投資額為100萬(wàn)元，在建設(shè)期起點(diǎn)一次性投入，項(xiàng)目壽命期為4年，初始投資后每年的凈現(xiàn)金流量均為50萬(wàn)元。已知項(xiàng)目的折現(xiàn)率為10%。（P/A，10%，4）=3.1699，（P/A，10%，6）=4.3553，（P/F，10%，4）=0.6830，（P/F，10%，6）=0.5645。要求：（1）計(jì)算B方案的凈現(xiàn)值。（2）用等額年金法作出投資決策。（3）用共同年限法作出投資決策。答案：（1）B方案的凈現(xiàn)值=50×（P/A，10%，4）-100=50×3.1699-100=58.495（萬(wàn)元）。（2）A方案的等額年金=19.8/（P/A，10%，6）=19.8/4.3553≈4.54（萬(wàn)元）。B方案的等額年金=58.495/（P/A，10%，4）=58.495/3.1699≈18.45（萬(wàn)元）。由于B方案的等額年金大于A方案的等額年金，所以應(yīng)選擇B方案。（3）共同年限為12年。A方案調(diào)整后凈現(xiàn)值=19.8+19.8×（P/F，10%，6）+19.8×（P/F，10%，12）=19.8+19.8×0.5645+19.8×0.5645×0.5645≈19.8+11.18+6.31=37.29（萬(wàn)元）。B方案調(diào)整后凈現(xiàn)值=58.495+58.495×（P/F，10%，4）+58.495×（P/F，10%，8）=58.495+58.495×0.6830+58.495×0.6830×0.6830≈58.495+39.96+27.29=125.745（萬(wàn)元）。由于B方案調(diào)整后凈現(xiàn)值大于A方案調(diào)整后凈現(xiàn)值，所以應(yīng)選擇B方案。34.（經(jīng)濟(jì)法）2024年3月1日，甲公司向乙公司發(fā)出購(gòu)買一批設(shè)備的要約，要求乙公司在3月8日前答復(fù)。3月2日乙公司收到該要約。3月3日，甲公司欲改向丙公司購(gòu)買設(shè)備，遂向乙公司發(fā)出撤銷要約的信件，該信件于3月4日到達(dá)乙公司。3月5日，甲公司收到乙公司的回復(fù)，乙公司表示暫無(wú)該批設(shè)備，問(wèn)甲公司是否愿意購(gòu)買其生產(chǎn)的其他型號(hào)設(shè)備。甲公司拒絕了乙公司的提議。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：（1）甲公司要約的生效時(shí)間是哪天？并說(shuō)明理由。（2）甲公司要約能否撤銷？并說(shuō)明理由。（3）甲公司與乙公司之間是否成立買賣合同？并說(shuō)明理由。答案：（1）甲公司要約的生效時(shí)間是3月2日。根據(jù)規(guī)定，要約到達(dá)受要約人時(shí)生效。本題中，乙公司于3月2日收到甲公司的要約，所以要約生效時(shí)間為3月2日。（2）甲公司要約不能撤銷。根據(jù)規(guī)定，要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷的，要約不得撤銷。本題中，甲公司要求乙公司在3月8日前答復(fù)，確定了承諾期限，所以該要約不得撤銷。（3）甲公司與乙公司之間不成立買賣合同。根據(jù)規(guī)定，受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約。本題中，乙公司表示暫無(wú)該批設(shè)備，問(wèn)甲公司是否愿意購(gòu)買其生產(chǎn)的其他型號(hào)設(shè)備，對(duì)甲公司要約的內(nèi)容作出了實(shí)質(zhì)性變更，屬于新要約，而不是承諾，所以甲公司與乙公司之間不成立買賣合同。35.（稅法）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，繳納關(guān)稅12萬(wàn)元。（2）委托甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，提供的原材料成本為20萬(wàn)元，支付不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，甲企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。（2）計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算該企業(yè)銷售自產(chǎn)高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。答案：（1）進(jìn)口高檔化妝品組成計(jì)稅價(jià)格=（60+12）÷（1-15%）=84.71（萬(wàn)元）。進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=84.71×15%=12.71（萬(wàn)元）。進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅=84.71×13%=11.01（萬(wàn)元）。（2）甲企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（20+8）÷（1-15%）×15%=4.94（萬(wàn)元）。（3）該企業(yè)銷售自產(chǎn)高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100×15%=15（萬(wàn)元）。繼續(xù)補(bǔ)充題目（會(huì)計(jì)部分）36.甲公司2024年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，實(shí)際支付價(jià)款100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線