2013注冊會計師考試《稅法》真題一、單項選擇題(本題型共24題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)1.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)是()。A.中華人民共和國個人所得稅法B.中華人民共和國稅收征收管理法C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例D.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則2.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()。A.2282元B.2291.96元C.2448元D.2477.88元3.汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A.收取的小轎車改裝費B.因代辦保險收取的保險費C.因代辦牌照收取的車輛牌照費D.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款4.某快遞公司取得的下列收入中，應(yīng)按5%稅率計算繳納營業(yè)稅的是()。(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調(diào)整)A.同城快遞月餅一盒，收取快遞費10元B.異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續(xù)費20元C.向一加盟商提供遞送網(wǎng)絡(luò)服務(wù)并銷售快遞單，取得收入1萬元D.受托快遞一電腦顯示屏，除快遞費外，另收取木框包裝勞務(wù)費50元5.某大型商場公開征集服務(wù)圖標，約定首先從參賽作品中評選出3件入圍作品，各支付10萬元作為獎勵。其著作權(quán)歸設(shè)計者所有;再從中挑選出最佳作品，其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸商場所有，商場支付給設(shè)計者轉(zhuǎn)讓費30萬元。李某應(yīng)征參賽并成為最終勝出者，他應(yīng)就其所取得的收入繳納營業(yè)稅為()。A.0.3萬元B.0.5萬元C.1.2萬元D.2萬元6.卷煙批發(fā)企業(yè)甲2013年1月批發(fā)銷售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價格為13000元。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率為5%，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為()。A.32500元B.130000元C.195000元D.325000元7.甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子，甲企業(yè)提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含稅加工費為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格為()。A.12.63萬元B.13.55萬元C.13.68萬元D.14.6萬元8.某演出公司進口舞臺設(shè)備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀費5萬元;運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運輸費計算的運費25萬元。假定關(guān)稅稅率20%，該公司進口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。A.34萬元B.35萬元C.40萬元D.40.12萬元9.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是()。A.企業(yè)間互換辦公用房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)10.甲公司2012年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2012年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2012年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2012年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。A.65.49萬元C.66.21萬元D.66.54萬元B.67.26萬元11.某國家級森林公園，2012年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米，索道經(jīng)營場所占地0.5萬平方米，公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2012年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調(diào)整)A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.3.2萬元12.村民張某2012年起承包耕地面積3000平方米。2013年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某應(yīng)繳納的耕地占用稅為()。A.3750元B.7500元C.12500元D.25000元13.2013年2月，劉某將價值為120萬元、100萬元的兩套房產(chǎn)分別贈與其兒子和對其承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)的好友林某，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，下列關(guān)于該贈與行為繳納稅款的表述中，正確的是()。A.林某應(yīng)就受贈房產(chǎn)繳納契稅4萬元B.劉某兒子應(yīng)就受贈房產(chǎn)繳納契稅4.8萬元C.劉某應(yīng)就贈與林某房產(chǎn)繳納營業(yè)稅5萬元D.劉某應(yīng)就贈與兒子房產(chǎn)繳納營業(yè)稅6萬元14.2013年6月王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款(含增值稅)234000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款(含增值稅)1000元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為()。A.20000元B.20085.47元C.20512.82元D.24000元15.某船運公司2012年度擁有舊機動船5艘，每艘凈噸位1500噸：擁有拖船4艘，每艘發(fā)動機功率3000馬力。2012年7月購置新機動船6艘，每艘凈噸位3000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元;凈噸位2001～10000噸的，每噸5元，該公司2012年度應(yīng)繳納的車船稅為()。(考點沿用舊政策，但2014年教材以作調(diào)整)A.87000元B.99000元C.105000元D.123000元16.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是()。A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險合同D.法律咨詢合同17.企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是()。A.飼養(yǎng)家禽B.遠洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.種植中藥材18.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機構(gòu)D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃19.年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應(yīng)當填寫《個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應(yīng)對各項所得計算年所得。下列關(guān)于年所得計算的表述中，正確的是()。A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計算填報年所得B.工資薪金所得按照已減除費用及附加費用后的收入額計算年所得C.勞務(wù)報酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時繳納的有關(guān)稅費后計算年所得D.納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)全部視為實際取得所得年度的所得20.2013年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行2012年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項的表述中，正確的是()。A.2月購進股票時應(yīng)繳納的印花稅為1200元B.4月取得分紅所得時應(yīng)繳納的個人所得稅為3500元C.7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的個人所得稅為8000元D.7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的印花稅為2560元21.下列關(guān)于稅務(wù)登記時限的表述中，正確的是()。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)經(jīng)營以外的納稅人，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自變更營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的，應(yīng)當自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記22.稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是()。A.查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品或貨物B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人其價值相當于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款D.對納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款23.在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當終止行政復(fù)議的是()。A.作為申請人的公民下落不明的B.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的C.案件涉及法律