稅收政策試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收的基本特征？

A.無償性

B.強制性

C.稅收法定

D.普遍性

2.我國稅收制度的基本內容包括：

A.稅法

B.稅收政策

C.稅收管理體制

D.稅收執(zhí)法

3.下列哪些屬于直接稅？

A.所得稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.財產稅

4.我國現(xiàn)行增值稅的類型有：

A.普通增值稅

B.混合型增值稅

C.單一稅率增值稅

D.增值率稅率增值稅

5.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠的形式？

A.稅率減免

B.稅額減免

C.稅收抵免

D.稅收退稅

6.稅收征收管理的原則包括：

A.法定性原則

B.合法性原則

C.公正性原則

D.透明性原則

7.下列哪些屬于稅收征收管理的職責？

A.稅收宣傳

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收行政復議

8.稅收違法行為的種類包括：

A.納稅人違法行為

B.稅務機關違法行為

C.第三方違法行為

D.稅收欺詐行為

9.下列哪些屬于稅收法律責任？

A.罰款

B.罰金

C.追繳稅款

D.責令改正

10.下列哪些屬于稅收法律關系的主體？

A.納稅人

B.稅務機關

C.稅務代理人

D.第三方

11.下列哪些屬于稅收法律關系的客體？

A.財產權

B.責任

C.行為

D.稅收利益

12.下列哪些屬于稅收法律關系的內容？

A.權利

B.義務

C.法律責任

D.法律關系

13.下列哪些屬于稅收立法的程序？

A.提案

B.審查

C.表決

D.公布

14.下列哪些屬于稅收執(zhí)法的依據(jù)？

A.稅法

B.稅收政策

C.稅收法規(guī)

D.稅收規(guī)章

15.下列哪些屬于稅收違法行為的處罰方式？

A.罰款

B.罰金

C.追繳稅款

D.行政處分

16.下列哪些屬于稅收行政復議的范圍？

A.稅收征收行為

B.稅收行政處罰

C.稅收強制措施

D.稅收行政復議決定

17.下列哪些屬于稅收行政訴訟的原告？

A.納稅人

B.稅務機關

C.第三方

D.稅收行政復議機關

18.下列哪些屬于稅收行政訴訟的被告？

A.納稅人

B.稅務機關

C.第三方

D.稅收行政復議機關

19.下列哪些屬于稅收行政訴訟的第三人？

A.納稅人

B.稅務機關

C.第三方

D.稅收行政復議機關

20.下列哪些屬于稅收行政訴訟的審理程序？

A.起訴

B.審理

C.判決

D.執(zhí)行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政的主要來源。（）

2.稅收具有無償性，納稅人繳納的稅款不能要求國家返還。（）

3.稅收征收管理是稅務機關的職權，與納稅人無關。（）

4.稅收優(yōu)惠政策可以隨意變更，不受法律約束。（）

5.稅收違法行為都會受到法律的制裁。（）

6.稅收法律關系是平等主體之間的法律關系。（）

7.稅收行政復議是解決稅收爭議的唯一途徑。（）

8.稅收行政訴訟的被告只能是稅務機關。（）

9.稅收行政訴訟的判決具有終局性，不能上訴。（）

10.稅收是國家實現(xiàn)宏觀調控的重要手段。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡述稅收優(yōu)惠的形式及其作用。

3.簡述稅收征收管理的原則。

4.簡述稅收法律關系的構成要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在國民經濟中的作用及其調控機制。

2.論述稅收征收管理中稅務機關與納稅人的權利義務關系及其維護。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。稅收的基本特征包括無償性、強制性、稅收法定和普遍性。

2.ABCD。我國稅收制度的基本內容包括稅法、稅收政策、稅收管理體制和稅收執(zhí)法。

3.AD。直接稅是指直接向納稅人征收的稅，如所得稅和財產稅。

4.ACD。我國現(xiàn)行增值稅的類型有普通增值稅、混合型增值稅和單一稅率增值稅。

5.ABCD。稅收優(yōu)惠的形式包括稅率減免、稅額減免、稅收抵免和稅收退稅。

6.ABCD。稅收征收管理的原則包括法定性原則、合法性原則、公正性原則和透明性原則。

7.ABCD。稅收征收管理的職責包括稅收宣傳、稅收征收、稅收檢查和稅收行政復議。

8.ABCD。稅收違法行為的種類包括納稅人違法行為、稅務機關違法行為、第三方違法行為和稅收欺詐行為。

9.ABCD。稅收法律責任包括罰款、罰金、追繳稅款和責令改正。

10.ABC。稅收法律關系的主體包括納稅人、稅務機關和稅務代理人。

11.ABC。稅收法律關系的客體包括財產權、責任和行為。

12.ABC。稅收法律關系的內容包括權利、義務和法律責任。

13.ABCD。稅收立法的程序包括提案、審查、表決和公布。

14.ABCD。稅收執(zhí)法的依據(jù)包括稅法、稅收政策、稅收法規(guī)和稅收規(guī)章。

15.ABCD。稅收違法行為的處罰方式包括罰款、罰金、追繳稅款和行政處分。

16.ABCD。稅收行政復議的范圍包括稅收征收行為、稅收行政處罰、稅收強制措施和稅收行政復議決定。

17.ABC。稅收行政訴訟的原告包括納稅人、稅務機關和第三方。

18.B。稅收行政訴訟的被告只能是稅務機關。

19.C。稅收行政訴訟的第三人包括第三方。

20.ABCD。稅收行政訴訟的審理程序包括起訴、審理、判決和執(zhí)行。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。稅收是國家財政的主要來源，為國家提供財政收入。

2.正確。稅收具有無償性，納稅人繳納的稅款不能要求國家返還。

3.錯誤。稅收征收管理涉及稅務機關和納稅人雙方，納稅人也有配合稅務機關的義務。

4.錯誤。稅收優(yōu)惠政策需要依法制定和執(zhí)行，不得隨意變更。

5.正確。稅收違法行為都會受到法律的制裁。

6.錯誤。稅收法律關系是國家和納稅人之間的法律關系，不是平等主體之間的。

7.錯誤。稅收行政復議是解決稅收爭議的一種途徑，但不是唯一途徑。

8.錯誤。稅收行政訴訟的被告可以是稅務機關，也可以是其他行政機關。

9.錯誤。稅收行政訴訟的判決具有終局性，但當事人對判決不服可以上訴。

10.正確。稅收是國家實現(xiàn)宏觀調控的重要手段。

三、簡答題答案及解析思路

1.稅收的基本特征包括無償性、強制性、稅收法定和普遍性。無償性指納稅人繳納的稅款不能要求國家返還；強制性指納稅人必須依法納稅，不得拒絕；稅收法定指稅收的征收和管理必須依據(jù)法律規(guī)定；普遍性指稅收對所有納稅人都適用。

2.稅收優(yōu)惠的形式包括稅率減免、稅額減免、稅收抵免和稅收退稅。稅率減免是指降低稅率以減輕納稅人負擔；稅額減免是指直接減少納稅人應納稅額；稅收抵免是指允許納稅人從應納稅額中扣除一定數(shù)額的稅款；稅收退稅是指退還納稅人已繳納的稅款。

3.稅收征收管理的原則包括法定性原則、合法性原則、公正性原則和透明性原則。法定性原則指稅收征收和管理必須依據(jù)法律規(guī)定；合法性原則指稅收征收和管理必須合法合規(guī)；公正性原則指稅收征收和管理必須公平合理；透明性原則指稅收征收和管理必須公開透明。

4.稅收法律關系的構成要素包括主體、客體和內容。主體包括納稅人和稅務機關；客體包括財產權、責任和行為；內容包括權利、義務和法律責任。

四、論述題答案及解析思路

1.稅收政策在國民經濟中的作用包括：調節(jié)經濟總量和結構、促進產業(yè)升級和轉型、優(yōu)化資源配置、調節(jié)收入分配、保障國家財政收入等。調控機制包括：稅率調整、稅種增減