稅務(wù)顧問考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為：

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：

A.銷售額的大小

B.是否使用增值稅發(fā)票

C.是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.是否需要繳納企業(yè)所得稅

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

4.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：C

5.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

答案：D

6.企業(yè)所得稅的征收方式是：

A.預(yù)繳預(yù)扣

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

D.一次性繳納

答案：B

7.增值稅的計(jì)稅方法不包括：

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.差額計(jì)稅方法

D.定額計(jì)稅方法

答案：D

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：

A.收入額-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除

B.收入額-起征點(diǎn)-專項(xiàng)附加扣除

C.收入額-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除

D.收入額-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

答案：D

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：

A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.收入總額-各項(xiàng)扣除

C.收入總額-不征稅收入

D.收入總額-免稅收入

答案：A

10.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括：

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.住房貸款利息支出

D.以上都是

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

2.增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.非營利組織

答案：ABC

3.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.退休金所得

答案：ABC

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.合理的工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABD

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括：

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.住房貸款利息支出

D.贍養(yǎng)老人支出

答案：ABCD

6.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

答案：ABCD

7.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅：

A.企業(yè)盈利

B.企業(yè)虧損

C.企業(yè)有應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)無應(yīng)納稅所得額

答案：AC

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些可以扣除：

A.起征點(diǎn)

B.專項(xiàng)扣除

C.專項(xiàng)附加扣除

D.依法確定的其他扣除

答案：ABCD

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些可以扣除：

A.不征稅收入

B.免稅收入

C.各項(xiàng)扣除

D.罰款支出

答案：ABC

10.以下哪些情況下，個(gè)人所得稅可以享受稅收優(yōu)惠：

A.殘疾人所得

B.軍轉(zhuǎn)干部所得

C.退休金所得

D.偶然所得

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率為15%。（錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯(cuò)）

4.個(gè)人所得稅中的綜合所得不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。（錯(cuò)）

5.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（對(duì)）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為收入總額減去各項(xiàng)扣除。（錯(cuò)）

7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括贍養(yǎng)老人支出。（錯(cuò)）

8.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有納稅人。（錯(cuò)）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，罰款支出可以扣除。（錯(cuò)）

10.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，起征點(diǎn)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除都可以扣除。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是將個(gè)人所得額減去起征點(diǎn)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，按照相應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.描述企業(yè)所得稅的征收方式。

答案：企業(yè)所得稅的征收方式是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)在每個(gè)季度結(jié)束后的一定期限內(nèi)，根據(jù)當(dāng)季的應(yīng)納稅所得額預(yù)繳稅款，然后在年度結(jié)束后進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3.說明增值稅的納稅人類型及其區(qū)別。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，適用于銷售額較大的企業(yè)；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，適用于銷售額較小的企業(yè)。

4.列舉個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)低收入群體的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響低收入群體的稅負(fù)。提高起征點(diǎn)可以減輕低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，增加他們的可支配收入，從而提高他們的生活水平。

2.探討企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅稅率的高低直接影響企業(yè)的利潤水平和再投資能力。較低的稅率可以增加企業(yè)的凈利潤，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和研發(fā)投入，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

3.分析增值稅稅率變化對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：增值稅稅率的變化會(huì)影響商品和服務(wù)的價(jià)格，進(jìn)而影響消費(fèi)者購買力和企業(yè)的生產(chǎn)成本。降低稅率可以刺激消費(fèi)和