2025年注冊稅務(wù)師稅法二押題試卷分析及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人B.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人C.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人D.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率為9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-銷售額×稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的普通發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的普通發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為簽訂銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)合同的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為取得銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)票的當(dāng)天6.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額和購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合規(guī)定條件的增值稅納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于不符合規(guī)定條件的增值稅納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅納稅人自愿申請9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表B.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅零稅率申報(bào)表C.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表以及增值稅零稅率申報(bào)表D.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表以及增值稅零稅率申報(bào)表和增值稅免稅申報(bào)表10.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行的一種稅收管理活動(dòng)B.增值稅納稅評(píng)估是增值稅納稅人自行進(jìn)行的一種稅收管理活動(dòng)C.增值稅納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行的一種稅收征收活動(dòng)D.增值稅納稅評(píng)估是增值稅納稅人自行進(jìn)行的一種稅收征收活動(dòng)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人B.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人C.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人D.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率為9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，正確的有（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-銷售額×稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的普通發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的普通發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為簽訂銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)合同的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為取得銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)票的當(dāng)天6.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的有（）。A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額和購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合規(guī)定條件的增值稅納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于不符合規(guī)定條件的增值稅納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅納稅人自愿申請9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表B.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅零稅率申報(bào)表C.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表以及增值稅零稅率申報(bào)表D.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表以及增值稅零稅率申報(bào)表和增值稅免稅申報(bào)表10.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行的一種稅收管理活動(dòng)B.增值稅納稅評(píng)估是增值稅納稅人自行進(jìn)行的一種稅收管理活動(dòng)C.增值稅納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行的一種稅收征收活動(dòng)D.增值稅納稅評(píng)估是增值稅納稅人自行進(jìn)行的一種稅收征收活動(dòng)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是一種價(jià)外稅，即增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%。（）4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。（）5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。（）6.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額。（）7.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）8.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人。（）9.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表。（）10.增值稅納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行的一種稅收管理活動(dòng)。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售貨物含稅金額為200萬元，購進(jìn)原材料含稅金額為100萬元，增值稅稅率為13%。請計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年4月銷售貨物含稅金額為100萬元，購進(jìn)原材料含稅金額為50萬元，增值稅征收率為3%。請計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅稅額。五、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物含稅金額為300萬元，購進(jìn)原材料含稅金額為150萬元，取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為18萬元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為12萬元；（3）將購進(jìn)的原材料用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為6萬元。請根據(jù)上述情況，計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年5月銷售貨物含稅金額為100萬元，購進(jìn)原材料含稅金額為50萬元，增值稅征收率為3%。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票，注明稅額為2.4萬元；（3）將購進(jìn)的原材料用于職工福利，取得增值稅普通發(fā)票，注明稅額為1.2萬元。請根據(jù)上述情況，計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額。六、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的條件。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。2.D解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率?；径惵蕿?3%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物，征收率分為13%、9%、6%、3%和0%。3.B解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票，用于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。5.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。6.B解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額。7.A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。8.B解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合規(guī)定條件的增值稅納稅人。9.A解析：增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表。10.A解析：增值稅納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行的一種稅收管理活動(dòng)。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.A、B、C、D解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物，征收率分為13%、9%、6%、3%和0%。3.A、B解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A、B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票，用于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。5.A、B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。6.A、B解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額。7.A、B、C、D解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。8.B解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合規(guī)定條件的增值稅納稅人。9.A、B、C、D解析：增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表。10.A、B解析：增值稅納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行的一種稅收管理活動(dòng)。三、判斷題1.×解析：增值稅是一種價(jià)外稅，即增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額。2.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物，征收率分為13%、9%、6%、3%和0%。4.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票，用于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。5.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。6.√解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣購買