2025年注冊稅務師稅法二高頻考點與專項訓練解析匯編專項訓練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于增值稅的表述，正確的是（）。A.增值稅是對商品和勞務在生產(chǎn)、流通、消費各環(huán)節(jié)新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的計稅依據(jù)是增值額，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的銷售額和進口貨物的完稅價格D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率2.下列關于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對我國境內企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業(yè)和其他組織C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，包括企業(yè)所得和投資者所得D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是（）。A.個人所得稅是對我國境內個人取得的各項所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率4.下列關于資源稅的表述，正確的是（）。A.資源稅是對在我國境內開采或者生產(chǎn)應稅資源的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的納稅人是在我國境內開采或者生產(chǎn)應稅資源的單位和個人C.資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源產(chǎn)量，包括原礦、精礦、鹽等D.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，按年計算、分期繳納D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率6.下列關于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對在我國境內擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內擁有房產(chǎn)的單位和個人C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，按年計算、分期繳納D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率7.下列關于車船稅的表述，正確的是（）。A.車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅B.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的凈噸位、載客數(shù)量等，按年計算、分期繳納D.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率8.下列關于印花稅的表述，正確的是（）。A.印花稅是對在我國境內簽訂、領受印花稅憑證的單位和個人征收的一種稅B.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂、領受印花稅憑證的單位和個人C.印花稅的計稅依據(jù)是憑證所載金額，按年計算、分期繳納D.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率9.下列關于契稅的表述，正確的是（）。A.契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅B.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人C.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權屬轉移的金額，按年計算、分期繳納D.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率10.下列關于耕地占用稅的表述，正確的是（）。A.耕地占用稅是對在我國境內占用耕地從事建設的單位和個人征收的一種稅B.耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人C.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積，按年計算、分期繳納D.耕地占用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人B.在我國境內進口貨物的單位和個人C.在我國境內提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、教育、衛(wèi)生、體育、娛樂等服務的單位和個人D.在我國境內轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括（）。A.企業(yè)所得B.投資者所得C.企業(yè)發(fā)生的成本、費用、稅金、損失等D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出3.個人所得稅的納稅人包括（）。A.在我國境內取得工資、薪金所得的個人B.在我國境內取得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人C.在我國境內取得稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等個人D.在我國境外取得所得，但依照我國稅法規(guī)定應繳納個人所得稅的個人4.資源稅的應稅資源包括（）。A.原礦B.精礦C.鹽D.石油5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A.在我國境內使用土地的單位B.在我國境內使用土地的個人C.在我國境內使用土地的外國企業(yè)和組織D.在我國境內使用土地的外籍個人6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金C.房產(chǎn)折舊D.房產(chǎn)增值7.車船稅的計稅依據(jù)包括（）。A.車船的凈噸位B.車船的載客數(shù)量C.車船的購置價格D.車船的年折舊8.印花稅的計稅依據(jù)包括（）。A.印花稅憑證所載金額B.印花稅憑證的件數(shù)C.印花稅憑證的稅率D.印花稅憑證的減免稅額9.契稅的計稅依據(jù)包括（）。A.土地、房屋權屬轉移的金額B.土地、房屋權屬轉移的稅費C.土地、房屋權屬轉移的時間D.土地、房屋權屬轉移的地點10.耕地占用稅的計稅依據(jù)包括（）。A.占用耕地的面積B.占用耕地的用途C.占用耕地的土地等級D.占用耕地的補償費用四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，應當向稅務機關申報納稅，并按照規(guī)定報送有關納稅資料。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人應當依照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不得采取任何方式逃避繳納稅款。（）3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）4.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，其中定額稅率適用于原礦、精礦等資源。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級和用途確定，實行差別化稅率。（）6.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，其中比例稅率適用于房產(chǎn)原值。（）7.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類、噸位、載客數(shù)量等因素確定。（）8.印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的種類和金額確定，實行比例稅率。（）9.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權屬轉移的金額確定，實行比例稅率。（）10.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的面積和土地等級確定，實行定額稅率。（）五、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡述增值稅的納稅人義務。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。3.簡述個人所得稅的征收管理。4.簡述資源稅的征收范圍。5.簡述耕地占用稅的征收管理。六、計算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.某企業(yè)2025年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額為1000萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為150萬元，購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元。計算該企業(yè)應繳納的增值稅。2.某個人2025年取得工資薪金所得為每月8000元，取得年終獎為30000元。計算該個人應繳納的個人所得稅。3.某企業(yè)2025年取得銷售收入為2000萬元，成本費用為1000萬元，應納稅所得額為100萬元。計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。4.某個人2025年購買住房一套，支付購房款為100萬元，契稅稅率為3%。計算該個人應繳納的契稅。5.某單位2025年占用耕地面積50畝，耕地占用稅稅率為每畝100元。計算該單位應繳納的耕地占用稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.B解析：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業(yè)和其他組織。3.A解析：個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人。4.A解析：資源稅是對在我國境內開采或者生產(chǎn)應稅資源的單位和個人征收的一種稅。5.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅。6.A解析：房產(chǎn)稅是對在我國境內擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅。7.A解析：車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅。8.A解析：印花稅是對在我國境內簽訂、領受印花稅憑證的單位和個人征收的一種稅。9.A解析：契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅。10.A解析：耕地占用稅是對在我國境內占用耕地從事建設的單位和個人征收的一種稅。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.ABC解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)所得、投資者所得以及企業(yè)發(fā)生的成本、費用、稅金、損失等。3.ABCD解析：個人所得稅的納稅人包括在我國境內取得所得的個人，以及在我國境外取得所得但依照我國稅法規(guī)定應繳納個人所得稅的個人。4.ABCD解析：資源稅的應稅資源包括原礦、精礦、鹽和石油等。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在我國境內使用土地的單位和個人，以及外國企業(yè)和組織以及外籍個人。6.ABCD解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金、房產(chǎn)折舊和房產(chǎn)增值。7.ABCD解析：車船稅的計稅依據(jù)包括車船的凈噸位、載客數(shù)量、購置價格和年折舊。8.ABCD解析：印花稅的計稅依據(jù)包括印花稅憑證所載金額、件數(shù)、稅率和減免稅額。9.ABCD解析：契稅的計稅依據(jù)包括土地、房屋權屬轉移的金額、稅費、時間和地點。10.ABCD解析：耕地占用稅的計稅依據(jù)包括占用耕地的面積、用途、土地等級和補償費用。三、判斷題答案及解析：1.√解析：增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，應當向稅務機關申報納稅，并按照規(guī)定報送有關納稅資料。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人應當依照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不得采取任何方式逃避繳納稅款。3.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。4.√解析：資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，其中定額稅率適用于原礦、精礦等資源。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級和用途確定，實行差別化稅率。6.√解析：房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，其中比例稅率適用于房產(chǎn)原值。7.√解析：車船稅的稅率根據(jù)車船的種類、噸位、載客數(shù)量等因素確定。8.√解析：印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的種類和金額確定，實行比例稅率。9.√解析：契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權屬轉移的金額確定，實行比例稅率。10.√解析：耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的面積和土地等級確定，實行定額稅率。四、簡答題答案及解析：1.解析：增值稅的納稅人義務包括依法辦理稅務登記，依法設置賬簿、憑證，依法進行納稅申報，依法繳納稅款，依法接受稅務機關的監(jiān)督檢查等。2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。3.解析：個人所得稅的征收管理包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款繳納、稅務檢查等。4.解析：資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等資源。5.解析：耕地占用稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、稅務檢查等。五、計算題答案及解析：1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-購進稅額=1000×13%-(150+50)=13