中級審計(jì)的理論基礎(chǔ)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)的基本職能？

A.驗(yàn)證

B.評價(jià)

C.報(bào)告

D.咨詢

2.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.評價(jià)經(jīng)營管理的效率

3.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的主要來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)人員的主觀判斷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)

4.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

5.下列哪些是審計(jì)程序的基本步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？

A.審計(jì)人員的能力和獨(dú)立性

B.審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性

C.審計(jì)項(xiàng)目的監(jiān)督和檢查

D.審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性

7.下列哪些是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.實(shí)事求是

D.保密性

8.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的主要部分？

A.摘要

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)方法

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.尊重他人

C.保守秘密

D.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制缺陷

C.法規(guī)遵從性風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序不當(dāng)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是指對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的審查和評價(jià)。（）

2.審計(jì)目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和相關(guān)性。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)程序中最重要的環(huán)節(jié)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制主要關(guān)注審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。（）

7.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出被審計(jì)單位的所有問題。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)獲取被審計(jì)單位的所有信息。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位的管理層。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的基本職能和主要目標(biāo)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的概念，并說明審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

4.解釋審計(jì)質(zhì)量控制的重要性，并列舉至少三個(gè)審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并分析可能導(dǎo)致失衡的因素及其影響。

2.論述審計(jì)報(bào)告在財(cái)務(wù)報(bào)告體系中的作用，以及審計(jì)報(bào)告對信息使用者的重要性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本職能？

A.驗(yàn)證

B.評價(jià)

C.咨詢

D.監(jiān)管

2.審計(jì)目標(biāo)中的“公允反映”是指：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)人員的觀察

D.被審計(jì)單位的管理層

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估范疇的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

5.審計(jì)程序的基本步驟中，不屬于執(zhí)行階段的是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)底稿

6.審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素中，不屬于審計(jì)工作規(guī)范性的要素是：

A.審計(jì)人員的能力和獨(dú)立性

B.審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性

C.審計(jì)項(xiàng)目的監(jiān)督和檢查

D.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

7.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則中，不屬于審計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.實(shí)事求是

D.財(cái)務(wù)利益

8.審計(jì)報(bào)告的主要部分中，不屬于審計(jì)意見部分的是：

A.摘要

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為違反了保密性原則？

A.對被審計(jì)單位的商業(yè)秘密保密

B.在審計(jì)報(bào)告中公開披露所有發(fā)現(xiàn)

C.在審計(jì)過程中不泄露審計(jì)信息

D.將審計(jì)信息用于個(gè)人利益

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，下列哪項(xiàng)行為是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.將審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位的管理層

B.將審計(jì)報(bào)告直接提交給股東

C.將審計(jì)報(bào)告保密，不對外公開

D.將審計(jì)報(bào)告用于個(gè)人研究

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本職能包括驗(yàn)證、評價(jià)、報(bào)告和咨詢，這些職能共同構(gòu)成了審計(jì)工作的核心內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、內(nèi)部控制的有效性和經(jīng)營管理的效率，這些都是審計(jì)工作需要關(guān)注的關(guān)鍵方面。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)人員的觀察和被審計(jì)單位的管理層提供的信息，這些來源共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)控制，這些要素構(gòu)成了審計(jì)師對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制的框架。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，這些步驟是審計(jì)工作的基本流程。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素包括審計(jì)人員的能力和獨(dú)立性、審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性、審計(jì)項(xiàng)目的監(jiān)督和檢查以及審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是和保密性，這些原則是審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵守的基本準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要部分包括摘要、審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，這些部分共同構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的商業(yè)秘密保密，不泄露審計(jì)信息，因此選項(xiàng)D違反了保密性原則。

10.A

解析思路：審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位的管理層，以便管理層了解審計(jì)結(jié)果并采取相應(yīng)的措施。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)的基本職能之一是驗(yàn)證，即確認(rèn)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按照既定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

2.×

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，即財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、公允地反映被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)狀況。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和相關(guān)性，權(quán)威性高的證據(jù)通常更可靠。

4.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)程序中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，但不是最重要的環(huán)節(jié)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，不能隨意更改。

6.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制確實(shí)主要關(guān)注審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

7.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)師的基本