中級(jí)審計(jì)師考試重點(diǎn)資料試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面文件

C.審計(jì)證據(jù)必須是審計(jì)人員直接取得的

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)資源

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)時(shí)間表

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括檢查、測(cè)試和分析

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)估

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)結(jié)論

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序的執(zhí)行情況

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)報(bào)告的編制

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)人員的技術(shù)水平

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來降低

7.下列關(guān)于審計(jì)重要性原則的說法中，正確的是：

A.審計(jì)重要性原則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

B.審計(jì)重要性原則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的影響

C.審計(jì)重要性原則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注對(duì)利益相關(guān)者的影響

D.審計(jì)重要性原則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注對(duì)審計(jì)工作的效率

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的說法中，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性原則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.審計(jì)獨(dú)立性原則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計(jì)獨(dú)立性原則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)獨(dú)立性原則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)工作的連續(xù)性

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)工作的連續(xù)性

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的技術(shù)要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其來源的可靠性，與證據(jù)本身的內(nèi)容無關(guān)。（）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始前制定完成。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向，但不必考慮審計(jì)資源的限制。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含所有審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，無論其重要性如何。（）

5.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高審計(jì)程序的復(fù)雜性和詳細(xì)程度來降低。（）

7.審計(jì)重要性原則要求審計(jì)人員對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目給予同等關(guān)注。（）

8.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員保守職業(yè)秘密，不得泄露客戶信息。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)行為和審計(jì)工作的最低要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)質(zhì)量控制的主要環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)效率。

2.論述審計(jì)獨(dú)立性對(duì)于審計(jì)質(zhì)量的重要性，并分析影響審計(jì)獨(dú)立性的因素。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.證據(jù)的可靠性僅取決于其來源

B.證據(jù)的可靠性不受其來源影響

C.證據(jù)的可靠性取決于其來源和內(nèi)容

D.證據(jù)的可靠性僅取決于審計(jì)人員的判斷

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)客戶的信息

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的初步評(píng)估

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終確認(rèn)

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)估

4.審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”通常由以下哪方提供？

A.審計(jì)人員

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員

C.董事會(huì)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

5.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是什么？

A.確保審計(jì)工作的效率

B.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能完成審計(jì)任務(wù)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能滿足客戶需求的可能性

7.下列關(guān)于審計(jì)重要性原則，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)重要性原則要求審計(jì)人員對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目給予同等關(guān)注

B.審計(jì)重要性原則要求審計(jì)人員關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.審計(jì)重要性原則要求審計(jì)人員關(guān)注對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的影響

D.審計(jì)重要性原則要求審計(jì)人員關(guān)注對(duì)利益相關(guān)者的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀公正

B.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持審計(jì)工作的連續(xù)性

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)工作的連續(xù)性

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的技術(shù)要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于來源，還包括證據(jù)本身的內(nèi)容，因此A正確；審計(jì)證據(jù)可以是書面文件，也可以是其他形式，因此B正確；審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指其與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性，因此D正確。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括審計(jì)目標(biāo)、程序、資源和時(shí)間表，因此所有選項(xiàng)都正確。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括檢查、測(cè)試和分析，同時(shí)也要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行收集和評(píng)估。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、范圍、依據(jù)和結(jié)論，這些都是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制貫穿于審計(jì)全過程，包括審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、審計(jì)程序的執(zhí)行情況和審計(jì)報(bào)告的編制。

6.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)人員的技術(shù)水平無關(guān)。

7.A

解析思路：審計(jì)重要性原則關(guān)注的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，而非經(jīng)營(yíng)決策或利益相關(guān)者。

8.A

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀公正，這是審計(jì)獨(dú)立性的核心。

9.A

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員保守職業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的基本要求。

10.A

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范，包括技術(shù)要求和職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于其來源，還包括證據(jù)本身的內(nèi)容。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定完成，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

3.×

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)需要考慮審計(jì)資源的限制，以實(shí)現(xiàn)成本效益。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含所有重大問題，但不一定包含所有發(fā)現(xiàn)的問題。

5.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確實(shí)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

6.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低需要綜合考慮多種因素，提高審計(jì)程序的復(fù)雜性和詳細(xì)程度只是其中之一。

7.×

解析思路：審計(jì)重要性原則要求審計(jì)人員關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，而非所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

8.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，以保持獨(dú)立性。

9.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員保守職業(yè)秘密，以維護(hù)客戶利益。

10.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)行為和審計(jì)工作的最低要求，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：可靠性、相關(guān)性和充分性。

解析思路：可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

2.審計(jì)程序的基本步驟包括：審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序、完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告。

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的具體步驟，包括計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等，最后完成審計(jì)工作和編制報(bào)告。

3.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括：標(biāo)題、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告的日期和簽名。

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含上述基本內(nèi)容，以清晰地表達(dá)審計(jì)意見和結(jié)論。

4.審計(jì)質(zhì)量控制的主要環(huán)節(jié)包括：審計(jì)人員的選擇和培訓(xùn)、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)估、審計(jì)報(bào)告的編制和審核。

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，包括人員選擇、程序執(zhí)行、證據(jù)收集、報(bào)告編制和審核，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)效率。這可以通過以下方式實(shí)現(xiàn)：

-評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序的范圍和深度；

-優(yōu)化審計(jì)程序，避免不必要的程序，提高效率；

-利用信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具，提高審計(jì)效率；

-保持審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，確保審計(jì)質(zhì)量。

解析思路：審計(jì)人員需要在