2024年審計能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的職責？（）

A.評價和改進內(nèi)部控制

B.監(jiān)督和評估風險管理體系

C.提供獨立的業(yè)務咨詢

D.執(zhí)行外部審計

2.下列哪些屬于審計風險？（）

A.審計風險

B.風險因素

C.風險控制

D.風險承受

3.下列哪些屬于審計工作底稿的編制要求？（）

A.審計工作底稿應當真實、完整地反映審計過程

B.審計工作底稿應當清晰、易于理解

C.審計工作底稿應當有足夠的支持性證據(jù)

D.審計工作底稿應當保密

4.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？（）

A.審計目的和范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)和結論

C.審計意見

D.審計報告日期

5.下列哪些屬于審計準則？（）

A.審計準則

B.審計規(guī)范

C.審計指南

D.審計標準

6.下列哪些屬于審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

7.下列哪些屬于審計證據(jù)？（）

A.審計證據(jù)

B.審計線索

C.審計事實

D.審計意見

8.下列哪些屬于審計質量控制？（）

A.審計質量控制

B.審計質量保證

C.審計質量監(jiān)督

D.審計質量改進

9.下列哪些屬于審計獨立性？（）

A.審計獨立性

B.審計客觀性

C.審計公正性

D.審計專業(yè)性

10.下列哪些屬于審計職業(yè)道德？（）

A.審計職業(yè)道德

B.審計誠信

C.審計公正

D.審計保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計部門應直接向董事會報告，以確保其獨立性和客觀性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計意見應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

4.審計工作底稿的保存期限至少應當與被審計單位的財務報告保存期限相同。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和深度。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，不得對被審計單位進行任何形式的利益輸送。（）

8.審計師在審計過程中，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見。（）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計工作底稿的基本要求。

3.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估風險。

4.簡述審計報告的主要組成部分及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，內(nèi)部審計如何適應新技術的發(fā)展，提升審計效率和效果。

2.論述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，首先應完成的步驟是：（）

A.確定審計目標

B.制定審計計劃

C.進行初步調查

D.編制審計報告

2.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益相關者滿意度

3.審計師在審計過程中，對于發(fā)現(xiàn)的不符合事項，應當：（）

A.忽略不計

B.在審計報告中予以披露

C.僅向被審計單位管理層報告

D.通知被審計單位董事會

4.下列哪項不是審計風險的三要素？（）

A.風險因素

B.風險控制

C.風險承受

D.風險評估

5.審計工作底稿的編制應確保其：（）

A.真實性

B.完整性

C.可理解性

D.以上都是

6.審計報告的日期應：（）

A.在審計師完成審計工作后

B.在被審計單位財務報告批準后

C.在審計師簽署審計報告后

D.在審計師提交審計報告后

7.審計準則是由：（）

A.審計師個人制定的

B.國家審計機關制定的

C.國際審計與鑒證準則委員會制定的

D.被審計單位制定的

8.審計程序的第一步是：（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

9.審計證據(jù)的可靠性取決于：（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，對于重大審計發(fā)現(xiàn)，應當：（）

A.立即向被審計單位管理層報告

B.僅在審計報告中披露

C.在審計報告中簡要提及

D.不必報告給被審計單位

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

解析思路：內(nèi)部審計的職責包括評價和改進內(nèi)部控制、監(jiān)督和評估風險管理體系、提供獨立的業(yè)務咨詢等，但不包括執(zhí)行外部審計。

2.ABC

解析思路：審計風險包括審計風險、風險因素和風險控制，其中審計風險是指審計過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

3.ABC

解析思路：審計工作底稿的編制要求包括真實、完整地反映審計過程、清晰、易于理解、有足夠的支持性證據(jù)以及保密。

4.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計目的和范圍、審計發(fā)現(xiàn)和結論、審計意見以及審計報告日期。

5.ABCD

解析思路：審計準則包括審計準則、審計規(guī)范、審計指南和審計標準，它們共同構成了審計工作的指導和規(guī)范。

6.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序，是審計工作的基本步驟。

7.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括審計證據(jù)、審計線索、審計事實和審計意見，是審計工作的基礎。

8.ABCD

解析思路：審計質量控制包括審計質量控制、審計質量保證、審計質量監(jiān)督和審計質量改進，確保審計工作的質量。

9.ABCD

解析思路：審計獨立性包括審計獨立性、審計客觀性、審計公正性和審計專業(yè)性，是審計工作的核心要求。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德包括審計職業(yè)道德、審計誠信、審計公正和審計保密，是審計師必須遵守的行為規(guī)范。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：內(nèi)部審計部門應當向董事會報告，以確保其獨立性和客觀性，但并非直接向董事會報告。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以保證審計的公正性和客觀性。

3.√

解析思路：審計意見應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，這是審計工作的一項基本原則。

4.√

解析思路：審計工作底稿的保存期限應當與被審計單位的財務報告保存期限相同，以保證審計工作的連續(xù)性和完整性。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時，應當立即向被審計單位管理層報告，以采取必要措施。

6.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不能自行決定審計范圍和深度，必須根據(jù)審計目標和計劃進行。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，不得對被審計單位進行任何形式的利益輸送，以保持審計的獨立