債務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵依據(jù)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是債務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵依據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.合同協(xié)議

C.內(nèi)部控制制度

D.法律法規(guī)

E.銀行對(duì)賬單

答案：ABCD

2.在進(jìn)行債務(wù)審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.債務(wù)的合法性和合規(guī)性

B.債務(wù)的真實(shí)性和完整性

C.債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量

D.債務(wù)的披露和報(bào)告

E.債務(wù)的償還能力

答案：ABCDE

3.下列哪些情況可能導(dǎo)致債務(wù)審計(jì)師提出保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.債務(wù)的真實(shí)性存在重大疑問(wèn)

C.被審計(jì)單位未披露重要債務(wù)

D.債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量存在重大錯(cuò)誤

E.以上都是

答案：E

4.在審計(jì)債務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何判斷債務(wù)的合法性和合規(guī)性？

A.核實(shí)債務(wù)發(fā)生的背景和原因

B.核實(shí)債務(wù)的簽訂和履行過(guò)程

C.核實(shí)債務(wù)的合同條款和法律法規(guī)

D.核實(shí)債務(wù)的償還情況

E.以上都是

答案：E

5.下列哪些是債務(wù)審計(jì)中常用的審計(jì)程序？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)憑證

B.審查內(nèi)部控制制度

C.審查債務(wù)的簽訂和履行過(guò)程

D.審查債務(wù)的償還情況

E.以上都是

答案：E

6.在審計(jì)債務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何關(guān)注債務(wù)的真實(shí)性和完整性？

A.核實(shí)債務(wù)的確認(rèn)和計(jì)量

B.核實(shí)債務(wù)的披露和報(bào)告

C.核實(shí)債務(wù)的償還情況

D.核實(shí)債務(wù)的背景和原因

E.以上都是

答案：E

7.下列哪些是債務(wù)審計(jì)中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.債務(wù)虛假陳述風(fēng)險(xiǎn)

B.債務(wù)披露不完整風(fēng)險(xiǎn)

C.債務(wù)計(jì)價(jià)和計(jì)量錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

D.債務(wù)償還能力風(fēng)險(xiǎn)

E.以上都是

答案：E

8.在審計(jì)債務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何關(guān)注債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量？

A.核實(shí)債務(wù)的確認(rèn)和計(jì)量

B.核實(shí)債務(wù)的合同條款和法律法規(guī)

C.核實(shí)債務(wù)的披露和報(bào)告

D.核實(shí)債務(wù)的償還情況

E.以上都是

答案：E

9.下列哪些是債務(wù)審計(jì)中常見(jiàn)的舞弊手段？

A.虛構(gòu)債務(wù)

B.虛增債務(wù)

C.虛減債務(wù)

D.虛假披露債務(wù)

E.以上都是

答案：E

10.在審計(jì)債務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何關(guān)注債務(wù)的披露和報(bào)告？

A.核實(shí)債務(wù)的確認(rèn)和計(jì)量

B.核實(shí)債務(wù)的合同條款和法律法規(guī)

C.核實(shí)債務(wù)的披露和報(bào)告

D.核實(shí)債務(wù)的償還情況

E.以上都是

答案：E

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.債務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵依據(jù)主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度、法律法規(guī)和銀行對(duì)賬單。（正確）

2.債務(wù)審計(jì)的目的是確保債務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。（正確）

3.債務(wù)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（正確）

4.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)師可以出具無(wú)保留意見(jiàn)。（錯(cuò)誤）

5.債務(wù)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅通過(guò)查閱財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)評(píng)估債務(wù)的真實(shí)性。（錯(cuò)誤）

6.債務(wù)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注債務(wù)的償還能力，以評(píng)估債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

7.債務(wù)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)。（正確）

8.如果債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（正確）

9.債務(wù)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注債務(wù)的簽訂和履行過(guò)程，以確保債務(wù)的合法性。（正確）

10.債務(wù)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注債務(wù)的披露和報(bào)告，以確保信息的透明度。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述債務(wù)審計(jì)的目標(biāo)和意義。

答：債務(wù)審計(jì)的目標(biāo)是確保債務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，以及債務(wù)的償還能力。債務(wù)審計(jì)的意義在于揭示被審計(jì)單位在債務(wù)管理中的問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)透明度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)債務(wù)管理。

2.說(shuō)明債務(wù)審計(jì)的基本程序。

答：債務(wù)審計(jì)的基本程序包括：審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、編制審計(jì)報(bào)告。

3.解釋什么是債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量，以及在債務(wù)審計(jì)中如何進(jìn)行關(guān)注。

答：債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量是指按照一定的原則和方法對(duì)債務(wù)進(jìn)行價(jià)值確定的過(guò)程。在債務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，以及是否存在計(jì)價(jià)和計(jì)量錯(cuò)誤。

4.列舉債務(wù)審計(jì)中可能遇到的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明如何防范。

答：債務(wù)審計(jì)中可能遇到的舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括虛構(gòu)債務(wù)、虛增債務(wù)、虛減債務(wù)、虛假披露債務(wù)等。防范措施包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)施嚴(yán)格的審計(jì)程序、提高審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述債務(wù)審計(jì)在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

答：債務(wù)審計(jì)在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)中扮演著重要角色。首先，債務(wù)審計(jì)有助于揭示金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，防止其通過(guò)隱瞞債務(wù)、虛增資產(chǎn)等方式進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，從而降低系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，債務(wù)審計(jì)有助于評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為監(jiān)管部門提供決策依據(jù)，促進(jìn)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。此外，債務(wù)審計(jì)還有以下作用：

（1）促進(jìn)債務(wù)管理規(guī)范化。債務(wù)審計(jì)通過(guò)對(duì)債務(wù)的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審查，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)建立健全債務(wù)管理制度，規(guī)范債務(wù)行為。

（2）提高財(cái)務(wù)透明度。債務(wù)審計(jì)有助于提高債務(wù)信息的披露質(zhì)量，增強(qiáng)市場(chǎng)參與者的信心，促進(jìn)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。

（3）防范道德風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)審計(jì)有助于揭示金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)是否存在道德風(fēng)險(xiǎn)，促使它們加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（4）促進(jìn)金融監(jiān)管。債務(wù)審計(jì)為監(jiān)管部門提供了有力的監(jiān)管手段，有助于監(jiān)管部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述債務(wù)審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。

答：債務(wù)審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）揭示內(nèi)部控制缺陷。債務(wù)審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)債務(wù)的審查，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的缺陷，如制度不健全、執(zhí)行不到位等，促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。

（2）提高內(nèi)部控制意識(shí)。債務(wù)審計(jì)有助于提高企業(yè)內(nèi)部管理人員和員工的內(nèi)部控制意識(shí)，使他們認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)健康發(fā)展的重要性。

（3）完善內(nèi)部控制制度。債務(wù)審計(jì)可以為企業(yè)提供改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制的有效性。

（4）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行。債務(wù)審計(jì)有助于推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行，確保內(nèi)部控制制度得到有效落實(shí)。

（5）提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。債務(wù)審計(jì)有助于企業(yè)識(shí)別和評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.債務(wù)審計(jì)的核心內(nèi)容是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.合同協(xié)議審查

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.債務(wù)的確認(rèn)和計(jì)量

答案：D

2.下列哪項(xiàng)不是債務(wù)審計(jì)的必要程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

答案：D

3.債務(wù)審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)？

A.債務(wù)的合法合規(guī)性

B.債務(wù)的真實(shí)性

C.債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量

D.債務(wù)的償還能力

答案：B

4.債務(wù)審計(jì)的目的是：

A.評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高財(cái)務(wù)透明度

C.評(píng)估企業(yè)償債能力

D.以上都是

答案：D

5.債務(wù)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先應(yīng)進(jìn)行的步驟是：

A.審計(jì)實(shí)施

B.審計(jì)計(jì)劃

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.編制審計(jì)報(bào)告

答案：B

6.下列哪項(xiàng)不屬于債務(wù)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試內(nèi)容？

A.核實(shí)債務(wù)的確認(rèn)和計(jì)量

B.審查債務(wù)的簽訂和履行過(guò)程

C.審查內(nèi)部控制制度

D.核實(shí)債務(wù)的償還情況

答案：C

7.債務(wù)審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)采取的措施？

A.核實(shí)債務(wù)的合同條款

B.審查債務(wù)的合規(guī)性

C.評(píng)估債務(wù)的償還能力

D.調(diào)整債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量

答案：D

8.債務(wù)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.應(yīng)付賬款

B.長(zhǎng)期借款

C.短期借款

D.股東權(quán)益

答案：D

9.債務(wù)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)關(guān)注的非財(cái)務(wù)信息？

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況

B.行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)

C.企業(yè)管理層素質(zhì)

D.債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量

答案：D

10.債務(wù)審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師可能提出的意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：債務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵依據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度、法律法規(guī)和銀行對(duì)賬單，這些都是審計(jì)師進(jìn)行債務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)信息來(lái)源。

2.ABCDE

解析思路：債務(wù)審計(jì)應(yīng)全面關(guān)注債務(wù)的各個(gè)方面，包括其合法性、真實(shí)性、計(jì)價(jià)計(jì)量、披露報(bào)告以及償還能力，確保債務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。

3.E

解析思路：如果債務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷、債務(wù)真實(shí)性存在疑問(wèn)、未披露重要債務(wù)或債務(wù)計(jì)價(jià)計(jì)量存在錯(cuò)誤，審計(jì)師可能會(huì)提出保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

4.E

解析思路：債務(wù)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要核實(shí)債務(wù)的確認(rèn)和計(jì)量、合同條款、法律法規(guī)、披露報(bào)告以及償還情況，確保債務(wù)信息的真實(shí)性和合規(guī)性。

5.E

解析思路：債務(wù)審計(jì)的程序包括審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和編制審計(jì)報(bào)告，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)的完整流程。

6.E

解析思路：債務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注債務(wù)的真實(shí)性和完整性，包括確認(rèn)和計(jì)量、披露和報(bào)告等方面。

7.E

解析思路：債務(wù)審計(jì)中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)包括債務(wù)虛假陳述、披露不完整、計(jì)價(jià)計(jì)量錯(cuò)誤和償還能力不足，這些都是審計(jì)師需要特別關(guān)注的。

8.E

解析思路：債務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是否存在錯(cuò)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

9.E

解析思路：債務(wù)審計(jì)中常見(jiàn)的舞弊手段包括虛構(gòu)、虛增、虛減和虛假披露債務(wù)，審計(jì)師需識(shí)別并防范這些舞弊行為。

10.E

解析思路：債務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注債務(wù)的披露和報(bào)告是否符合要求，確保信息的透明度和準(zhǔn)確性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：債務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵依據(jù)確實(shí)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度、法律法規(guī)和銀行對(duì)賬單。

2.正確

解析思路：債務(wù)審計(jì)的目的就是確保債務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性、客觀性和公正是其職業(yè)的基本要求。

4.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，審計(jì)師可能無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此可能提出保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：僅查閱財(cái)務(wù)報(bào)表不足以評(píng)估債務(wù)的真實(shí)性，需要結(jié)合其他審計(jì)程序和證據(jù)。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注債務(wù)的償還能力，以評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)。

7.正確

解析思路：短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)都是債務(wù)審計(jì)中需要關(guān)注的重點(diǎn)。

8.正確

解析思路：如果債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量存在重大錯(cuò)誤，會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，審計(jì)師應(yīng)提出相應(yīng)的意見(jiàn)。

9.正確

解析思路：債務(wù)的簽訂和履行過(guò)程是判斷債務(wù)合法性的重要環(huán)節(jié)。

10.正確

解析思路：債務(wù)的披露和報(bào)告是確保信息透明度的關(guān)鍵。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.債務(wù)審計(jì)的目標(biāo)是確保債務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，以及債務(wù)的償還能力。其意義在于揭示被審計(jì)單位在債務(wù)管理中的問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)透明度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)債務(wù)管理。

2.債務(wù)審計(jì)的基本程序包括：審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)計(jì)劃是制定審計(jì)策略和目標(biāo)；內(nèi)部控制測(cè)試是評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性；實(shí)質(zhì)性測(cè)試是獲取審計(jì)證據(jù)，評(píng)價(jià)債務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性；編制審計(jì)報(bào)告是總結(jié)審計(jì)結(jié)果和提出建議。

3.債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量是指按照一定的原則和方法對(duì)債務(wù)進(jìn)行價(jià)值確定的過(guò)程。在債務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注債務(wù)的計(jì)價(jià)和計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，以及是否存在計(jì)價(jià)和計(jì)量錯(cuò)誤。

4.債務(wù)審計(jì)中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)包括