中級(jí)審計(jì)師模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)無(wú)關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為支持審計(jì)意見(jiàn)所收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)和實(shí)物證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)確保其充分性和適當(dāng)性

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶(hù)的任何要求，以維護(hù)客戶(hù)關(guān)系

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)，使組織無(wú)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽字蓋章，并注明審計(jì)報(bào)告日期

D.審計(jì)報(bào)告無(wú)需提交給被審計(jì)單位，僅供審計(jì)師內(nèi)部使用

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告等階段

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，不得隨意更改

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突

D.審計(jì)師獨(dú)立性不受審計(jì)師個(gè)人意愿的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)積極參加繼續(xù)教育，提高自身專(zhuān)業(yè)水平

B.審計(jì)師繼續(xù)教育包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等

C.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行

D.審計(jì)師繼續(xù)教育可替代審計(jì)師實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵守法律法規(guī)，履行審計(jì)職責(zé)

D.審計(jì)師法律責(zé)任與審計(jì)師個(gè)人意愿無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在履行職責(zé)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括職業(yè)道德責(zé)任、業(yè)務(wù)責(zé)任和法律責(zé)任

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注職業(yè)責(zé)任，維護(hù)職業(yè)形象

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師個(gè)人意愿無(wú)關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶(hù)披露。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶(hù)的任何委托。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境和社會(huì)影響。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性發(fā)表意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的舞弊行為進(jìn)行預(yù)防。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說(shuō)明內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性和業(yè)務(wù)關(guān)系的沖突。

在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，審計(jì)師可能會(huì)面臨獨(dú)立性和業(yè)務(wù)關(guān)系的沖突。這種沖突可能源于審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的經(jīng)濟(jì)利益、個(gè)人關(guān)系或其他可能影響審計(jì)師客觀性和公正性的因素。以下是如何平衡這種沖突的論述：

首先，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)始終保持專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性，這是審計(jì)工作的基石。審計(jì)師需要通過(guò)以下措施來(lái)維護(hù)獨(dú)立性：

-審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保其行為不受任何不當(dāng)影響。

-審計(jì)師應(yīng)保持客觀和中立，不受任何外部壓力或利益的影響。

-審計(jì)師應(yīng)披露任何可能影響其獨(dú)立性的關(guān)系或利益。

其次，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與客戶(hù)建立良好的溝通和合作關(guān)系。這包括：

-與客戶(hù)明確溝通審計(jì)目標(biāo)和范圍。

-理解客戶(hù)的需求和期望，確保審計(jì)工作能夠滿(mǎn)足客戶(hù)的需求。

-在審計(jì)過(guò)程中，及時(shí)與客戶(hù)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問(wèn)題。

當(dāng)獨(dú)立性和業(yè)務(wù)關(guān)系發(fā)生沖突時(shí)，審計(jì)師應(yīng)采取以下措施：

-如果審計(jì)師認(rèn)為自己的獨(dú)立性受到威脅，應(yīng)立即向所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告。

-如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為獨(dú)立性問(wèn)題無(wú)法解決，審計(jì)師可能需要退出審計(jì)業(yè)務(wù)或采取其他措施，如更換審計(jì)師。

-審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)意見(jiàn)不受業(yè)務(wù)關(guān)系的影響，始終保持客觀和公正。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的策略和方法。

舞弊是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)需要關(guān)注的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。以下是在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師可以采取的策略和方法：

首先，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解舞弊的動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)，這是評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。這包括：

-識(shí)別可能導(dǎo)致舞弊的內(nèi)部和外部因素。

-評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，以識(shí)別潛在的舞弊機(jī)會(huì)。

其次，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。這些程序可能包括：

-對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

-設(shè)計(jì)審計(jì)程序以測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

-實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，如分析性程序和細(xì)節(jié)測(cè)試，以識(shí)別舞弊跡象。

在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師應(yīng)采取以下策略：

-保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)保持警惕。

-與被審計(jì)單位的管理層和員工進(jìn)行充分溝通，了解其業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。

-收集和分析大量的審計(jì)證據(jù)，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

最后，如果審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中懷疑存在舞弊行為，應(yīng)采取以下措施：

-立即向管理層報(bào)告舞弊跡象。

-與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或主管溝通，尋求進(jìn)一步的建議。

-如果需要，可能需要聘請(qǐng)專(zhuān)家或法律顧問(wèn)來(lái)協(xié)助調(diào)查舞弊行為。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶(hù)的任何委托，無(wú)論是否存在利益沖突

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師可以泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密，以獲取更多信息

D.審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范不受?chē)?guó)家法律法規(guī)的約束

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性完全取決于審計(jì)師的個(gè)人判斷

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以?xún)H通過(guò)口頭詢(xún)問(wèn)獲得

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來(lái)源的影響

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)，使組織無(wú)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行

B.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制僅適用于大型企業(yè)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任，而非管理層

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人簽字

B.審計(jì)報(bào)告無(wú)需提交給被審計(jì)單位，僅供審計(jì)師內(nèi)部使用

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)編制

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

B.審計(jì)程序應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，不得隨意更改

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)僅取決于審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)程序無(wú)需考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性不受被審計(jì)單位管理層的影響

C.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過(guò)接受客戶(hù)的任何委托來(lái)測(cè)試

D.審計(jì)師獨(dú)立性不受審計(jì)師個(gè)人意愿的影響

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育可以替代審計(jì)師實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師繼續(xù)教育包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等

C.審計(jì)師繼續(xù)教育不受?chē)?guó)家相關(guān)規(guī)定約束

D.審計(jì)師繼續(xù)教育可以免除審計(jì)師的審計(jì)職責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師法律責(zé)任與審計(jì)師個(gè)人意愿無(wú)關(guān)

B.審計(jì)師法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不負(fù)任何法律責(zé)任

D.審計(jì)師法律責(zé)任僅限于審計(jì)師個(gè)人行為，與會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師個(gè)人意愿無(wú)關(guān)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在履行職責(zé)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任僅限于審計(jì)師的個(gè)人行為，與會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以免除審計(jì)師的審計(jì)職責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告舞弊行為

B.審計(jì)師應(yīng)自行調(diào)查舞弊行為，并向公安機(jī)關(guān)報(bào)案

C.審計(jì)師可以忽略舞弊行為，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)工作

D.審計(jì)師應(yīng)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告舞弊行為，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定如何處理

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為支持審計(jì)意見(jiàn)所收集的信息，可以是書(shū)面、口頭或?qū)嵨镒C據(jù)，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)，且需充分和適當(dāng)。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，不得泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密。

4.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，其有效性取決于管理層和員工。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，由審計(jì)師簽字蓋章，并注明審計(jì)報(bào)告日期。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告等階段，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突，獨(dú)立性不受個(gè)人意愿的影響。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不可替代實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，法律責(zé)任與個(gè)人意愿無(wú)關(guān)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在履行職責(zé)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括職業(yè)道德責(zé)任、業(yè)務(wù)責(zé)任和法律責(zé)任，與個(gè)人意愿無(wú)關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與客戶(hù)溝通，但不必立即披露，應(yīng)根據(jù)情況采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

3.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，而不僅僅是真實(shí)性和公允性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能接受可能影響?yīng)毩⑿缘奈小?/p>

5.√

解析思路：內(nèi)部控制