中級會計背景下審計問題對策及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是中級會計背景下審計的常見問題？

A.財務(wù)報表編制不符合會計準則

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.財務(wù)報表存在虛假記載

D.會計估計不合理

E.財務(wù)報表披露不充分

2.在中級會計背景下，審計人員應(yīng)如何應(yīng)對財務(wù)報表編制不符合會計準則的問題？

A.對相關(guān)會計準則進行審查

B.與被審計單位溝通，了解其編制財務(wù)報表的依據(jù)

C.評估財務(wù)報表編制的合規(guī)性

D.對不符合會計準則的部分提出調(diào)整意見

E.以上都是

3.下列哪些是內(nèi)部控制缺陷的常見表現(xiàn)？

A.缺乏適當?shù)氖跈?quán)和審批制度

B.缺乏有效的監(jiān)督和檢查機制

C.內(nèi)部控制制度不健全

D.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

E.以上都是

4.在中級會計背景下，審計人員應(yīng)如何應(yīng)對內(nèi)部控制缺陷問題？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.識別內(nèi)部控制缺陷

C.提出改進建議

D.對內(nèi)部控制缺陷進行跟蹤

E.以上都是

5.下列哪些是財務(wù)報表虛假記載的常見表現(xiàn)？

A.虛增資產(chǎn)

B.虛減負債

C.虛增收入

D.虛減費用

E.以上都是

6.在中級會計背景下，審計人員應(yīng)如何應(yīng)對財務(wù)報表虛假記載問題？

A.對財務(wù)報表的真實性進行審查

B.識別虛假記載的跡象

C.調(diào)查虛假記載的原因

D.對虛假記載提出調(diào)整意見

E.以上都是

7.下列哪些是會計估計不合理的常見表現(xiàn)？

A.估計方法不合理

B.估計依據(jù)不充分

C.估計結(jié)果不準確

D.估計變更不及時

E.以上都是

8.在中級會計背景下，審計人員應(yīng)如何應(yīng)對會計估計不合理問題？

A.評估會計估計的合理性

B.識別會計估計不合理的原因

C.對會計估計提出調(diào)整意見

D.對會計估計變更進行審查

E.以上都是

9.下列哪些是財務(wù)報表披露不充分的常見表現(xiàn)？

A.缺乏必要的財務(wù)報表附注

B.財務(wù)報表附注內(nèi)容不完整

C.財務(wù)報表披露不及時

D.財務(wù)報表披露不真實

E.以上都是

10.在中級會計背景下，審計人員應(yīng)如何應(yīng)對財務(wù)報表披露不充分問題？

A.審查財務(wù)報表披露的完整性

B.評估財務(wù)報表披露的真實性

C.識別財務(wù)報表披露不充分的原因

D.對財務(wù)報表披露不充分提出改進意見

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.中級會計背景下，審計人員應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。（）

2.內(nèi)部控制制度的健全性是判斷企業(yè)財務(wù)報表可靠性的一項重要指標。（）

3.審計人員在審計過程中，應(yīng)保持獨立性和客觀性。（）

4.財務(wù)報表編制不符合會計準則時，審計人員可以自行調(diào)整財務(wù)報表數(shù)據(jù)。（）

5.內(nèi)部控制缺陷可以通過審計人員的專業(yè)判斷直接消除。（）

6.財務(wù)報表虛假記載的識別主要依賴于審計人員的經(jīng)驗和直覺。（）

7.會計估計的變更必須在財務(wù)報表中及時披露。（）

8.審計人員對內(nèi)部控制缺陷的評估結(jié)果不需要與被審計單位溝通。（）

9.審計人員在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表披露不充分時，可以直接要求企業(yè)增加披露內(nèi)容。（）

10.中級會計背景下，審計人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易是否公允披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述中級會計背景下審計人員對內(nèi)部控制制度進行評估的主要步驟。

2.闡述中級會計背景下審計人員在識別財務(wù)報表虛假記載時可能采用的方法。

3.說明中級會計背景下審計人員如何處理會計估計變更對財務(wù)報表的影響。

4.分析中級會計背景下審計人員在面對財務(wù)報表披露不充分時，應(yīng)采取的審計程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級會計背景下審計人員在應(yīng)對財務(wù)報表編制不符合會計準則的問題時，應(yīng)如何結(jié)合審計證據(jù)和審計程序，確保審計意見的客觀性和準確性。

2.分析中級會計背景下審計人員在面對企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時，如何通過審計程序和風(fēng)險評估，提出有效的改進建議，以增強企業(yè)財務(wù)報表的可信度。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不是審計人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德準則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計人員對財務(wù)報表的審計意見是基于以下哪個階段的工作？

A.審計計劃階段

B.審計執(zhí)行階段

C.審計報告階段

D.以上都是

3.下列哪個不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險結(jié)果

4.審計人員對內(nèi)部控制的有效性進行評估時，通常采用的方法是？

A.觀察法

B.調(diào)查法

C.詢問法

D.以上都是

5.下列哪個不是審計人員識別財務(wù)報表虛假記載的常用手段？

A.分析程序

B.交易測試

C.詢問管理層

D.以上都是

6.審計人員對會計估計的合理性進行評估時，主要關(guān)注的是？

A.估計方法

B.估計依據(jù)

C.估計結(jié)果

D.以上都是

7.下列哪個不是審計人員在審計報告中應(yīng)披露的信息？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計人員的職業(yè)資格

D.以上都是

8.審計人員在面對財務(wù)報表披露不充分時，應(yīng)采取的首要措施是？

A.要求企業(yè)提供補充信息

B.調(diào)整審計意見

C.通知監(jiān)管機構(gòu)

D.以上都是

9.審計人員對關(guān)聯(lián)方交易的審計關(guān)注點不包括？

A.交易的公允性

B.交易的披露充分性

C.交易的價格合理性

D.交易的必要性

10.下列哪個不是審計人員在完成審計工作后應(yīng)提交的文件？

A.審計報告

B.審計工作底稿

C.審計人員簡歷

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：中級會計背景下審計的常見問題包括財務(wù)報表編制不符合會計準則、內(nèi)部控制缺陷、財務(wù)報表虛假記載、會計估計不合理和財務(wù)報表披露不充分。

2.ABCDE

解析思路：審計人員應(yīng)審查會計準則、與被審計單位溝通、評估合規(guī)性、提出調(diào)整意見，確保財務(wù)報表編制符合會計準則。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)包括缺乏授權(quán)審批制度、監(jiān)督檢查機制、健全的內(nèi)部控制制度以及執(zhí)行不到位。

4.ABCDE

解析思路：審計人員應(yīng)評估內(nèi)部控制有效性、識別缺陷、提出改進建議、跟蹤缺陷，以增強內(nèi)部控制。

5.ABCDE

解析思路：財務(wù)報表虛假記載的表現(xiàn)可能包括虛增資產(chǎn)、虛減負債、虛增收入、虛減費用等。

6.ABCDE

解析思路：審計人員應(yīng)審查真實性、識別虛假記載跡象、調(diào)查原因、提出調(diào)整意見，確保財務(wù)報表真實。

7.ABCDE

解析思路：會計估計不合理的表現(xiàn)可能包括估計方法不合理、依據(jù)不充分、結(jié)果不準確、變更不及時等。

8.ABCDE

解析思路：審計人員應(yīng)評估合理性、識別不合理原因、提出調(diào)整意見、審查變更，確保會計估計合理。

9.ABCDE

解析思路：財務(wù)報表披露不充分的表現(xiàn)可能包括缺乏必要的附注、內(nèi)容不完整、披露不及時、不真實等。

10.ABCDE

解析思路：審計人員應(yīng)審查披露完整性、評估真實性、識別不充分原因、提出改進意見，確保財務(wù)報表披露充分。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，以評估財務(wù)報表的可靠性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的健全性是判斷企業(yè)財務(wù)報表可靠性的一項重要指標。

3.√

解析思路：審計人員的獨立性和客觀性是確保審計意見公正性的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：審計人員不能自行調(diào)整財務(wù)報表數(shù)據(jù)，應(yīng)提出調(diào)整意見并報告管理層。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的消除需要企業(yè)自身的努力，審計人員可以提出改進建議但不能直接消除。

6.×

解析思路：財務(wù)報表虛假記載的識別需要綜合運用多種審計程序和方法，不能僅依賴經(jīng)驗和直覺。

7.√

解析思路：會計估計的變更必須在財務(wù)報表中及時披露，以反映企業(yè)財務(wù)狀況的準確性。

8.×

解析思路：審計人員應(yīng)與被審計單位溝通評估結(jié)果，以獲取反饋和確認。

9.√

解析思路：審計人員可以要求企業(yè)提供補充信息，以確保財務(wù)報表披露的完整性。

10.√

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的公允性和披露充分性，以避免潛在的利益沖突。

三、簡答題

1.解析思路：審計人員評估內(nèi)部控制制度的主要步驟包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、評估內(nèi)部控制設(shè)計、測試內(nèi)部控制運行、識別內(nèi)部控制缺陷、提出改進建議。

2.解析思路：審計人員識別財務(wù)報表虛假記載的方法包括分析程序、交易測試、詢問管理層、觀察和驗證等。

3.解析思路：審計人員處理會計估計變更對財務(wù)報表的影響包括評估變更的合理性、確定變更的影響、調(diào)整財務(wù)報表、披露變更信息。

4.解析思路：審計人員面對財務(wù)報表披露不充分時，應(yīng)采取的審計程序包括