中級審計(jì)師自我提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.獲取財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性信息

B.評價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

D.驗(yàn)證公司業(yè)務(wù)流程的合理性

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、完整

B.審計(jì)證據(jù)可以通過外部和內(nèi)部來源獲取

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)意見的可靠性就越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)姆绞接涗浵聛?/p>

3.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍和目的

B.審計(jì)方法和技術(shù)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.董事會(huì)和管理層的責(zé)任

5.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.提供公正、客觀的審計(jì)意見

6.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，正確的是？

A.內(nèi)部審計(jì)是公司管理層負(fù)責(zé)的

B.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是確保公司內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告直接向董事會(huì)提交

D.內(nèi)部審計(jì)人員與外部審計(jì)人員一樣，需要具備專業(yè)資格

7.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)資格考試的說法，正確的是？

A.考試分為筆試和面試兩部分

B.筆試成績合格者才能參加面試

C.面試成績合格者將獲得審計(jì)師資格證書

D.審計(jì)師資格證書在全國范圍內(nèi)有效

8.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)行為？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.虛假報(bào)告審計(jì)結(jié)果

D.保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

B.審計(jì)師不得參與可能損害其職業(yè)聲譽(yù)的活動(dòng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受客戶的小額饋贈(zèng)

10.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？

A.審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.審計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.審計(jì)師根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程判斷內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)計(jì)劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價(jià)審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見的公正性即可。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮客戶的商業(yè)秘密。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，需要對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行必要的審計(jì)程序，只要能得出合理的審計(jì)結(jié)論即可。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的舞弊行為保持警惕，并在必要時(shí)采取相應(yīng)的措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)意見質(zhì)量的影響。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境和挑戰(zhàn)。

2.分析審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的哪一項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見？

A.合規(guī)性

B.公允性

C.完整性

D.可比性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，遇到重大審計(jì)問題時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)采取的措施是？

A.與客戶溝通

B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.修改審計(jì)程序

D.提交審計(jì)報(bào)告

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.公司政策

D.內(nèi)部控制手冊

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，其目的是？

A.識別內(nèi)部控制缺陷

B.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)效率

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)？

A.直接向管理層報(bào)告

B.通知董事會(huì)

C.與注冊會(huì)計(jì)師溝通

D.保留審計(jì)證據(jù)，繼續(xù)審計(jì)程序

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，其依據(jù)是？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.管理層的估計(jì)

C.審計(jì)證據(jù)

D.內(nèi)部控制

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的舞弊行為保持警惕，其依據(jù)是？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.管理層的聲明

D.審計(jì)證據(jù)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)？

A.立即與客戶溝通

B.修改審計(jì)程序

C.保留審計(jì)證據(jù)

D.向董事會(huì)報(bào)告

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，其結(jié)果可以？

A.改善內(nèi)部控制

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高審計(jì)效率

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見，其依據(jù)是？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.法律法規(guī)

C.審計(jì)證據(jù)

D.管理層的聲明

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.B.評價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)的有效性

解析思路：審計(jì)目標(biāo)通常包括財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合規(guī)性、管理層和治理層的責(zé)任等，評價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)不屬于審計(jì)目標(biāo)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本要求包括客觀性、真實(shí)性、完整性和適當(dāng)性，且可以通過內(nèi)外部來源獲取，記錄方式也需適當(dāng)。

3.C.操作風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)通常由公司內(nèi)部管理造成。

4.D.董事會(huì)和管理層的責(zé)任

解析思路：審計(jì)報(bào)告內(nèi)容通常包括審計(jì)范圍、目的、方法、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論等，但不包括董事會(huì)和管理層的責(zé)任，這是管理層的責(zé)任。

5.A.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括維護(hù)獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、確保工作質(zhì)量等。

6.B.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是確保公司內(nèi)部控制的有效性

解析思路：內(nèi)部審計(jì)旨在評估和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保其有效性。

7.B.筆試成績合格者才能參加面試

解析思路：審計(jì)師資格考試通常包括筆試和面試，筆試合格是參加面試的前提。

8.C.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受客戶的小額饋贈(zèng)

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘酿佡?zèng)。

9.A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保護(hù)客戶的商業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的基本要求。

10.A.審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)判斷包括選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，必須保持。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響審計(jì)意見的可靠性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘酿佡?zèng)。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即與客戶溝通，以獲取必要的信息。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，即使不影響意見的公正性也不得違反規(guī)范。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師需要考慮客戶的商業(yè)秘密，但不應(yīng)泄露。

7.正確

解析思路：審計(jì)師評估內(nèi)部控制是確保財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要步驟。

8.正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行所有必要的審計(jì)程序，以確保審計(jì)結(jié)論的合理性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持警惕，并在必要時(shí)采取措施應(yīng)對舞弊行為。

三、簡答題答案及解析思路

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：列舉并簡要說明審計(jì)師的職業(yè)道德原則，如獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力等。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)意見質(zhì)量的影響。

解析思路：解釋充分性和適當(dāng)性如何影響審計(jì)意見的可靠性，包括證據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量、相關(guān)性等。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

解析思路：列舉并簡要描述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估中關(guān)注的內(nèi)部控制要素，如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：說明審計(jì)師如何通過遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性、客觀性等手段