審計(jì)師考試重要性與試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)使用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告格式？

A.標(biāo)題

B.引言

C.審計(jì)意見

D.管理層聲明

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告簽署？

A.審計(jì)師簽名

B.審計(jì)師蓋章

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)地址

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠內(nèi)部控制來形成審計(jì)意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并記錄在審計(jì)工作底稿中。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保其公允反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是為了證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，如果認(rèn)為其不會(huì)對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，可以不提出改進(jìn)建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其首要職責(zé)？

A.提供獨(dú)立、客觀的審計(jì)意見

B.確保被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)

C.保障被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息不被泄露

D.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

2.下列哪種審計(jì)意見表明審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表持完全信任態(tài)度？

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.拒絕表示意見

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.審計(jì)師的主觀判斷

4.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪種審計(jì)程序是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段使用的？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)報(bào)告編制

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.審計(jì)師的個(gè)人意見

8.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的個(gè)人建議

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的格式要求？

A.標(biāo)題

B.引言

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)師的簽名和日期

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和利益沖突。

2.ABC

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的基本準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)意見形成。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告格式要求包括標(biāo)題、引言、審計(jì)意見和審計(jì)師的簽名及日期。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告簽署應(yīng)包括審計(jì)師的簽名、審計(jì)師蓋章、審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱和審計(jì)機(jī)構(gòu)地址。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求之一。

2.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依靠內(nèi)部控制，還需要獲取其他審計(jì)證據(jù)。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要對內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并記錄相關(guān)內(nèi)容。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即通知管理層。

5.√

解析思路：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出改進(jìn)建議。

7.√

解析思路：審計(jì)師需要詳細(xì)審查財(cái)務(wù)報(bào)表，以確保其公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.√

解析思路：審計(jì)師的目的是為了證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

10.×

解析思路：審計(jì)師即使認(rèn)為內(nèi)部控制缺陷不會(huì)對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，也應(yīng)提出改進(jìn)建議。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師評估內(nèi)部控制的方法包括了解內(nèi)部控制、測試內(nèi)部控制的有效性、識別控制缺陷等。

2.解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括觀察、詢問、檢查、重新計(jì)算、分析程序等。

3.解析思路：審計(jì)師識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位環(huán)境、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對評估的風(fēng)險(xiǎn)等。

4.解析思路：審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告時(shí)考慮的因素包括審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)準(zhǔn)則