PAGE出納與財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、準(zhǔn)確與高效，保障公司資金安全，維護(hù)公司正常運(yùn)營(yíng)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，尤其是涉及出納工作的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保每一筆資金收付的金額、賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類(lèi)資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞與反饋。二、出納崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備。對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。3.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確、賬款相符。收付款后，在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。4.妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。每日下班前，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。（二）銀行存款收付管理1.負(fù)責(zé)辦理銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)，并確保賬戶(hù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。審核銀行結(jié)算憑證，確保結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。3.及時(shí)登記銀行存款日記賬，逐筆記錄每一筆銀行存款收付業(yè)務(wù)，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。每日終了，結(jié)出銀行存款日記賬余額，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)。4.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并及時(shí)與銀行溝通解決。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)公司各類(lèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)工作。包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用情況、使用情況、核銷(xiāo)日期等信息。3.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定，正確開(kāi)具各類(lèi)票據(jù)。確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，印章齊全。4.妥善保管空白票據(jù)和已使用票據(jù)的存根聯(lián)，防止票據(jù)丟失、被盜或誤用。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（四）資金報(bào)表編制1.每日編制資金日?qǐng)?bào)表，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況、余額等信息。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，報(bào)送及時(shí)。2.定期編制資金流量表，分析公司資金的流入、流出情況及資金使用效率。為公司管理層提供決策依據(jù)。3.根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理需要，適時(shí)編制其他資金相關(guān)報(bào)表，如資金預(yù)算執(zhí)行情況表等。（五）印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章等重要印章。印章應(yīng)專(zhuān)人專(zhuān)柜保管，確保安全。2.嚴(yán)格按照公司印章使用規(guī)定，辦理印章使用手續(xù)。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可蓋章。3.對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記，記錄使用日期、用途、蓋章文件名稱(chēng)等信息。用完后及時(shí)將印章歸還原位。（六）其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)完成其他相關(guān)工作，如財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性任務(wù)。三、財(cái)務(wù)收支審批制度（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)公司財(cái)務(wù)收支金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度。明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保審批流程規(guī)范、有序。2.真實(shí)性原則：審批人員應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，憑證合法有效。3.合理性原則：審批人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的合理性進(jìn)行審查。確保支出符合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)政策，避免不合理開(kāi)支。（二）審批流程1.申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)財(cái)務(wù)支出申請(qǐng)表或收入報(bào)告單，詳細(xì)說(shuō)明收支事項(xiàng)的內(nèi)容、金額、用途等信息。2.初審：申請(qǐng)表或報(bào)告單提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初步審核，并簽署意見(jiàn)。3.審核：初審?fù)ㄟ^(guò)后，申請(qǐng)表或報(bào)告單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)收支事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。4.審批：根據(jù)公司分級(jí)審批權(quán)限，申請(qǐng)表或報(bào)告單提交至相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，在申請(qǐng)表或報(bào)告單上簽署審批意見(jiàn)。5.執(zhí)行：出納人員根據(jù)審批通過(guò)的申請(qǐng)表或報(bào)告單辦理資金收付業(yè)務(wù)。（三）特殊事項(xiàng)審批對(duì)于重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)、預(yù)算外支出等特殊情況，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定，履行特殊審批程序。如提交公司管理層會(huì)議審議、董事會(huì)決議等。四、現(xiàn)金管理制度（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開(kāi)支需要，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需確定。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得隨意超限額留存現(xiàn)金。如因業(yè)務(wù)需要超限額留存現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行。（二）現(xiàn)金收支規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。如當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.公司從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與清查1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由出納人員和監(jiān)盤(pán)人員簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，清查時(shí)間一般為每月末。清查時(shí)，應(yīng)組成清查小組，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。（四）現(xiàn)金保管與安全防范1.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地方，并有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。2.加強(qiáng)現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的防盜、報(bào)警設(shè)備，確保現(xiàn)金安全。3.與現(xiàn)金接觸的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露現(xiàn)金保管情況及相關(guān)信息。五、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶(hù)管理1.公司銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等事項(xiàng)，必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行賬戶(hù)應(yīng)指定專(zhuān)人管理，定期核對(duì)賬戶(hù)信息，確保賬戶(hù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶(hù)的數(shù)量，避免多頭開(kāi)戶(hù)。對(duì)于閑置不用的銀行賬戶(hù)，應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。（二）銀行存款收付管理1.銀行存款收付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)收支審批制度執(zhí)行，確保每一筆收付業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行存款收付憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銀行存款日記賬與會(huì)計(jì)總賬相符。3.根據(jù)銀行對(duì)賬單，定期核對(duì)銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查明原因進(jìn)行處理。（三）銀行存款安全管理1.加強(qiáng)銀行存款密碼、密鑰等安全信息的管理，嚴(yán)禁泄露給無(wú)關(guān)人員。2.定期更換銀行存款密碼、密鑰等安全信息，確保賬戶(hù)安全。3.關(guān)注銀行賬戶(hù)資金動(dòng)態(tài)，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，采取措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。六、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)購(gòu)買(mǎi)與保管1.出納人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期購(gòu)買(mǎi)所需票據(jù)。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到指定銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)。2.建立票據(jù)專(zhuān)用保管柜，對(duì)購(gòu)買(mǎi)的票據(jù)進(jìn)行分類(lèi)存放。票據(jù)保管柜應(yīng)加鎖，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管鑰匙。3.設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用情況、使用情況、核銷(xiāo)日期等信息。票據(jù)登記簿應(yīng)定期與實(shí)際票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（二）票據(jù)使用1.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開(kāi)具各類(lèi)票據(jù)。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清晰、內(nèi)容完整準(zhǔn)確，并加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。2.對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存。不得隨意丟棄作廢票據(jù)。3.票據(jù)使用過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜或誤用等情況，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行掛失、聲明作廢等，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。同時(shí)，查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）票據(jù)核銷(xiāo)1.定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，金額是否相符，使用情況是否正常等。2.核銷(xiāo)后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，保管期限不得少于規(guī)定年限。七、財(cái)務(wù)印章管理制度（一）印章種類(lèi)與用途1.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章：用于公司財(cái)務(wù)結(jié)算、票據(jù)開(kāi)具、資金收付等相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。2.法人章：用于公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、合同簽訂等需要法人簽字確認(rèn)的業(yè)務(wù)。3.發(fā)票專(zhuān)用章：用于公司開(kāi)具各類(lèi)發(fā)票。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章由出納人員專(zhuān)人專(zhuān)柜保管，發(fā)票專(zhuān)用章由指定的發(fā)票開(kāi)具人員保管。2.保管人員不得擅自將印章交與他人使用，如因特殊情況需要委托他人使用印章的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。3.印章保管人員應(yīng)確保印章存放安全，防止印章被盜、丟失或損壞。如發(fā)現(xiàn)印章異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施。（三）印章使用1.嚴(yán)格按照公司印章使用規(guī)定辦理印章使用手續(xù)。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、蓋章文件名稱(chēng)等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批通過(guò)后，印章保管人員應(yīng)在指定位置加蓋印章，并對(duì)蓋章情況進(jìn)行登記。蓋章完畢后，及時(shí)將印章歸還原位。3.嚴(yán)禁在空白紙張上加蓋財(cái)務(wù)印章。如因業(yè)務(wù)需要加蓋空白印章的，必須經(jīng)公司管理層特別批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制使用范圍和數(shù)量。（四）印章交接1.印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。交接時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章交接清單，詳細(xì)記錄印章名稱(chēng)、數(shù)量、交接日期等信息，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)。2.交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。交接完成后，原印章保管人員不再承擔(dān)印章保管責(zé)任。八、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度（一）報(bào)銷(xiāo)范圍1.與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用支出，如辦公用品采購(gòu)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.符合公司財(cái)務(wù)政策和相關(guān)規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（二）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票抬頭、日期、內(nèi)容、金額、開(kāi)票單位等信息，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章。3.除發(fā)票外，報(bào)銷(xiāo)還應(yīng)提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、清單等附件，作為報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)。（三）報(bào)銷(xiāo)流程1.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：報(bào)銷(xiāo)人員按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：報(bào)銷(xiāo)單提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)審核：初審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司分級(jí)審批權(quán)限，報(bào)銷(xiāo)單提交至相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，在報(bào)銷(xiāo)單上簽署審批意見(jiàn)。5.報(bào)銷(xiāo)支付：出納人員根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單辦理報(bào)銷(xiāo)支付業(yè)務(wù)。報(bào)銷(xiāo)金額在規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)以下的，一般采用現(xiàn)金支付；超過(guò)結(jié)