中級審計師備考動作總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須具有相關性

B.審計證據(jù)必須具有充分性

C.審計證據(jù)可以僅來源于被審計單位

D.審計證據(jù)應具有可靠性

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵守的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

4.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標是保證財務報告的可靠性

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

C.內(nèi)部控制與審計無關

D.內(nèi)部控制可以消除所有風險

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的財務報表項目？

A.負債

B.所有者權(quán)益

C.營業(yè)收入

D.營業(yè)成本

6.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在審計過程中可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計師的專業(yè)勝任能力無關

D.審計風險可以通過增加審計程序來降低

7.下列關于審計師在審計過程中應關注的舞弊風險的說法，正確的是：

A.舞弊風險是指被審計單位管理層或員工故意提供虛假信息或隱瞞事實的風險

B.舞弊風險可以通過加強內(nèi)部控制來降低

C.舞弊風險與審計師的專業(yè)勝任能力無關

D.舞弊風險可以通過增加審計程序來完全消除

8.下列關于審計師在審計過程中應關注的審計質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量是指審計師在審計過程中所提供的服務是否符合審計準則的要求

B.審計質(zhì)量可以通過加強審計師的專業(yè)勝任能力來提高

C.審計質(zhì)量與審計風險無關

D.審計質(zhì)量可以通過增加審計程序來提高

9.下列關于審計師在審計過程中應關注的審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應當客觀、公正、全面地反映審計結(jié)果

C.審計報告與審計程序無關

D.審計報告可以僅反映審計師的主觀判斷

10.下列關于審計師在審計過程中應關注的審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計師在審計過程中對審計工作質(zhì)量的控制

B.審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計實施和審計報告等環(huán)節(jié)

C.審計質(zhì)量控制與審計師的專業(yè)勝任能力無關

D.審計質(zhì)量控制可以通過增加審計程序來提高

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，不受被審計單位的影響。（√）

2.審計證據(jù)必須來源于被審計單位，不能通過外部渠道獲取。（×）

3.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風險。（×）

4.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（√）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應當立即向管理層報告。（√）

6.審計師在審計過程中，應當對審計證據(jù)進行充分的分析和評價。（√）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的舞弊風險進行評估。（√）

8.審計師在審計過程中，應當對審計意見負責，但不需要對審計報告的真實性負責。（×）

9.審計師在審計過程中，應當遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量。（√）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行全面的審計，包括所有會計科目和交易。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風險。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理審計證據(jù)的充分性和適當性。

4.闡述審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位的管理層和治理層的溝通。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.公正性

C.利益沖突

D.盈利性

2.審計證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個因素？

A.審計證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的充分性

C.審計證據(jù)的相關性

D.審計證據(jù)的復雜性

3.在審計計劃階段，審計師的首要任務是：

A.確定審計范圍

B.設計審計程序

C.評估被審計單位的內(nèi)部控制

D.確定審計報告的內(nèi)容

4.下列關于內(nèi)部控制目標的說法，錯誤的是：

A.保證財務報告的可靠性

B.有效地管理和運營

C.提高員工的滿意度

D.防范舞弊風險

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表進行初步分析時，通常采用的工具是：

A.比率分析

B.審計抽樣

C.審計調(diào)查

D.審計詢問

6.下列關于審計師在審計過程中關注財務報表項目的說法，錯誤的是：

A.關注資產(chǎn)負債表的項目

B.關注利潤表的項目

C.關注現(xiàn)金流量表的項目

D.關注所有者權(quán)益變動表的項目，但不關注其詳細內(nèi)容

7.審計師在審計過程中，對審計風險的理解不包括：

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.被審計單位的業(yè)務風險

8.審計師在審計過程中，對舞弊風險的評估不包括：

A.舞弊的可能性

B.舞弊的嚴重程度

C.舞弊的動機

D.被審計單位的規(guī)模

9.審計師在審計過程中，對審計質(zhì)量的控制不包括：

A.審計程序的執(zhí)行

B.審計工作底稿的編制

C.審計報告的審核

D.審計費用的預算

10.審計師在審計過程中，對審計報告的責任不包括：

A.確保報告的客觀性

B.確保報告的完整性

C.確保報告的準確性

D.確保報告的及時性

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D-審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、保密性和處理利益沖突。

2.A,B,D-審計證據(jù)的相關性、充分性和可靠性是確保審計證據(jù)質(zhì)量的關鍵。

3.A,B,C,D-審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和后續(xù)程序。

4.A,B-內(nèi)部控制的目標包括保證財務報告的可靠性和有效地管理和運營。

5.A,B,C,D-審計師應關注財務報表的所有項目，包括負債、所有者權(quán)益、營業(yè)收入和營業(yè)成本。

6.A,B-審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，可以通過增加審計程序來降低。

7.A,B-舞弊風險包括舞弊的可能性、嚴重程度和動機，可以通過加強內(nèi)部控制和審計程序來降低。

8.A,B,C-審計質(zhì)量是指審計工作是否符合審計準則的要求，可以通過提高審計師的專業(yè)勝任能力來保證。

9.A,B,C-審計報告應客觀、公正、全面地反映審計結(jié)果，反映審計師的主觀判斷是不恰當?shù)摹?/p>

10.A,B,C-審計質(zhì)量控制涉及審計計劃、實施和報告等環(huán)節(jié)，與審計師的專業(yè)勝任能力緊密相關。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√-審計師應保持獨立性和客觀性，這是職業(yè)道德的核心要求。

2.×-審計證據(jù)可以通過內(nèi)部和外部渠道獲取，關鍵在于證據(jù)的可靠性。

3.×-內(nèi)部控制可以降低審計風險，但不能完全消除所有風險。

4.√-審計師在審計過程中需要對內(nèi)部控制進行評估，以了解其有效性。

5.√-審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應立即報告，以保證審計的透明度和有效性。

6.√-審計證據(jù)的充分性和適當性是審計師進行審計分析的基礎。

7.√-審計師在審計過程中需要評估舞弊風險，以采取相應的應對措施。

8.×-審計師對審計報告的真實性負有責任，但審計意見并不等同于報告的真實性。

9.√-審計師應遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量。

10.√-審計師應對所有會計科目和交易進行全面審計，以獲取充分的審計證據(jù)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師應通過了解被審計單位的業(yè)務、環(huán)境、內(nèi)部控制和風險因素來評估舞弊風險。

2.解析思路：審計師運用職業(yè)判斷涉及對審計證據(jù)的分析、風險評估和審計程序的執(zhí)行。

3.解析思路：審計師應確保審計證據(jù)的充分性，通過適當?shù)姆椒ê统绦颢@取足夠的證據(jù)；同時，證據(jù)應適當，即與審計目標相關。