審計(jì)實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)及案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行審計(jì)實(shí)習(xí)時(shí)，以下哪些是審計(jì)師需要具備的基本技能？

A.良好的溝通能力

B.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S能力

C.熟練掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.熟悉稅務(wù)法規(guī)

2.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.確定審計(jì)程序和抽樣方法

C.確定審計(jì)時(shí)間和資源分配

D.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師觀察到的業(yè)務(wù)活動(dòng)

B.被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.會(huì)計(jì)憑證

D.審計(jì)師自行計(jì)算的結(jié)果

4.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師專業(yè)判斷失誤

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

C.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

D.審計(jì)師工作失誤

5.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師通常會(huì)對(duì)哪些事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)程序的執(zhí)行情況

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的判斷

6.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.保密性

D.公正性

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.權(quán)責(zé)分明

B.適當(dāng)分離

C.程序規(guī)范

D.信息溝通

8.以下哪些屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的方法？

A.內(nèi)部控制調(diào)查

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.內(nèi)部控制問(wèn)卷

D.內(nèi)部控制觀察

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)規(guī)范？

A.遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.保持獨(dú)立性

C.保守秘密

D.公正無(wú)私

10.在審計(jì)實(shí)習(xí)中，以下哪些是審計(jì)師需要特別注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

B.審計(jì)程序的執(zhí)行情況

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)習(xí)期間，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（√）

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)是確定審計(jì)范圍和目標(biāo)，制定審計(jì)程序。（√）

3.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性、相關(guān)性和充分性。（√）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作并報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。（√）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何與審計(jì)相關(guān)的資料和信息。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，但不涉及對(duì)管理層舞弊的判斷。（√）

8.審計(jì)師在實(shí)習(xí)期間，可以參與被審計(jì)單位的日常管理工作。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見(jiàn)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通?？紤]的因素有哪些。

4.說(shuō)明審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)采取的措施及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：

A.直接向管理層報(bào)告

B.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.增加審計(jì)程序的范圍

D.減少審計(jì)程序的深度

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)費(fèi)用

D.確定審計(jì)程序

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響

B.通知管理層

C.建議被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部控制

D.直接對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行糾正

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)，通?；谝韵履膫€(gè)假設(shè)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)實(shí)守信

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效

D.審計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何舞弊跡象

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估錯(cuò)誤的影響

B.通知管理層

C.建議被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

D.直接對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行糾正

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.保密性

D.財(cái)務(wù)利益

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師個(gè)人利益沖突風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師工作失誤風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)

B.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)

C.對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行情況發(fā)表意見(jiàn)

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的程序？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)師個(gè)人興趣

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的基本技能包括溝通、邏輯思維、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則掌握和稅務(wù)法規(guī)熟悉。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括目標(biāo)范圍確定、程序制定、時(shí)間資源分配和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括觀察、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和審計(jì)師計(jì)算結(jié)果。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能由審計(jì)師失誤、內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和審計(jì)師工作失誤引起。

5.AB

解析思路：審計(jì)師在報(bào)告中發(fā)表意見(jiàn)通常針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密性和公正性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注內(nèi)部控制包括權(quán)責(zé)分明、適當(dāng)分離、程序規(guī)范和信息溝通。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制方法包括調(diào)查、測(cè)試、問(wèn)卷和觀察。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)規(guī)范包括遵守法規(guī)、保持獨(dú)立性、保守秘密和公正無(wú)私。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師實(shí)習(xí)中應(yīng)注意的事項(xiàng)包括證據(jù)充分性、程序執(zhí)行、內(nèi)部控制有效性和報(bào)告完整性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的關(guān)鍵。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性是評(píng)估審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑時(shí)應(yīng)立即采取措施，并報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。

5.√

解析思路：審計(jì)程序的有效性是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

6.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)獲取與審計(jì)相關(guān)的資料和信息。

7.√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

8.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)參與被審計(jì)單位的日常管理工作，以保持獨(dú)立性。

9.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)謹(jǐn)慎是保證審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

10.×

解析思路：審計(jì)師在報(bào)告中不應(yīng)發(fā)表對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見(jiàn)，這是管理層的責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

解析思路：包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和資源分配，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

解析思路：可靠性確保證據(jù)真實(shí)可信，相關(guān)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，充分性確保證據(jù)足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通?？紤]的因素有哪些。

解析思路：包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、管理層的誠(chéng)信度等。

4.說(shuō)明審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

解析思路：包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、完整性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性等。

四、論述題（每題1