2024年初級(jí)審計(jì)師考試節(jié)奏把握與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪些是審計(jì)人員應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.嚴(yán)謹(jǐn)性

D.公平性

E.及時(shí)性

2.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常關(guān)注以下幾個(gè)方面，以下哪項(xiàng)不屬于這些方面？

A.控制環(huán)境

B.信息系統(tǒng)

C.控制活動(dòng)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.財(cái)務(wù)報(bào)告

3.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)考慮以下因素，下列哪項(xiàng)不是其中之一？

A.交易的性質(zhì)

B.交易的金額

C.交易的時(shí)間

D.交易的地點(diǎn)

E.交易的參與方

4.在審計(jì)報(bào)告中，下列哪些內(nèi)容是必須披露的？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目的

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

E.審計(jì)人員意見

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的陳述中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是可靠的

B.審計(jì)證據(jù)可以是間接的

C.審計(jì)證據(jù)可以是原始的或派生的

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

E.審計(jì)證據(jù)的獲取不需要考慮成本效益原則

6.下列關(guān)于審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三類？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)

E.漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

7.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)報(bào)告

E.確定審計(jì)成本

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下內(nèi)容，下列哪項(xiàng)不是其中之一？

A.交易的真實(shí)性

B.交易的性質(zhì)

C.交易的金額

D.交易的合法性

E.交易的成本

9.審計(jì)報(bào)告的類型主要包括以下幾種，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告

C.有保留意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)建議書

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，以下哪些行為是不符合職業(yè)道德的？

A.保持客觀和獨(dú)立性

B.尊重客戶的商業(yè)秘密

C.接受客戶的禮品

D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題保持客觀公正

E.接受審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，可以接受審計(jì)客戶的禮品，以示友好。（×）

2.審計(jì)報(bào)告的目的是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（√）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素，但不包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以降低審計(jì)成本。（√）

5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)效果。（×）

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，可以不保持獨(dú)立性，因?yàn)楠?dú)立性是相對(duì)的。（×）

7.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以對(duì)所有交易進(jìn)行抽樣測(cè)試。（×）

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（√）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，可以不考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。（×）

10.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行披露。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過程中的作用。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)方面。

4.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性在審計(jì)工作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何保持專業(yè)判斷能力。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何有效應(yīng)對(duì)和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的基本目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)調(diào)查

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的目的？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)意見的類型

D.識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的陳述中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是直接證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)必須是書面證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取不需要考慮成本效益原則

5.審計(jì)人員在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告格式

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的陳述中，正確的是：

A.審計(jì)意見必須是無保留意見

B.審計(jì)意見可以是保留意見

C.審計(jì)意見必須是否定意見

D.審計(jì)意見可以是無法表示意見

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的質(zhì)量控制內(nèi)容？

A.審計(jì)人員的獨(dú)立性

B.審計(jì)工作的連續(xù)性

C.審計(jì)工作的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)工作的及時(shí)性

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的陳述中，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)人員的所有工作

C.審計(jì)工作底稿可以不經(jīng)過審計(jì)人員的簽名

D.審計(jì)工作底稿的保存期限可以超過審計(jì)報(bào)告的保存期限

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的法律責(zé)任？

A.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)過程中的職業(yè)判斷負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)工作的獨(dú)立性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的陳述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)人員個(gè)人簽名

B.審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章

C.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告的格式可以由審計(jì)人員自行決定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、嚴(yán)謹(jǐn)性和公平性，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.E

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試主要關(guān)注的是控制環(huán)境、信息系統(tǒng)、控制活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，財(cái)務(wù)報(bào)告屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。

3.D

解析思路：審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)考慮交易的性質(zhì)、金額、時(shí)間和參與方，地點(diǎn)不是主要考慮因素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須披露審計(jì)范圍、目的、結(jié)論、發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)人員意見，這些都是報(bào)告的核心內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須是可靠的，可以是間接的，可以是原始的或派生的，且必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，同時(shí)獲取證據(jù)時(shí)需要考慮成本效益原則。

6.ABE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三類包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三類。

7.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序，審計(jì)報(bào)告和審計(jì)成本在后續(xù)階段確定。

8.E

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注交易的真實(shí)性、性質(zhì)、金額、合法性和成本。

9.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、有保留意見、無法表示意見，審計(jì)建議書不屬于審計(jì)報(bào)告類型。

10.C

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，應(yīng)保持客觀和獨(dú)立性，接受客戶的禮品是不符合職業(yè)道德的行為。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，接受客戶禮品會(huì)損害其獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的就是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。

3.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循成本效益原則，以合理控制審計(jì)成本。

5.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)效果。

6.×

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是絕對(duì)的，不能因?yàn)楠?dú)立性是相對(duì)的而忽視其重要性。

7.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)全面考慮交易，不能僅對(duì)部分交易進(jìn)行抽樣測(cè)試。

8.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

9.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度，以制定合適的審計(jì)計(jì)劃。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行披露，以保持報(bào)告的完整性。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過程中的作用包括：幫助審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以及評(píng)估審計(jì)意見的適當(dāng)性。

3.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)方面包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性在審計(jì)工作中的重要性體現(xiàn)在：可靠性是審計(jì)證據(jù)的基本特征，只有可靠的證據(jù)才能為審計(jì)意見提供合理的基礎(chǔ)。

四、論述題

1.審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何保持專業(yè)判斷能力：審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)學(xué)習(xí)，更新知識(shí)，保持對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的理解；應(yīng)運(yùn)用審計(jì)技術(shù)，