2024年初級審計師考試綜合評估試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本職能？

A.查證

B.評價

C.檢查

D.預(yù)測

E.建議

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強

B.審計證據(jù)的數(shù)量越多，其證明力越強

C.審計證據(jù)的相關(guān)性越高，其證明力越強

D.審計證據(jù)的來源越廣泛，其證明力越強

E.審計證據(jù)的完整性越高，其證明力越強

3.審計師在實施審計過程中，應(yīng)當遵循的原則包括：

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.專業(yè)性原則

D.保密性原則

E.嚴謹性原則

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素

B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范風(fēng)險的保障

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)提高管理效率的重要手段

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的關(guān)鍵因素

E.內(nèi)部控制制度是企業(yè)對外披露信息的依據(jù)

5.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告是對審計師審計工作的總結(jié)

B.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表真實性的評價

C.審計報告是對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

D.審計報告是對被審計單位經(jīng)營成果的評價

E.審計報告是對被審計單位遵守相關(guān)法律法規(guī)情況的評價

6.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序是審計師實施審計工作的步驟和方法

B.審計程序是審計師獲取審計證據(jù)的途徑

C.審計程序是審計師評價被審計單位財務(wù)報表真實性的依據(jù)

D.審計程序是審計師提出審計意見的基礎(chǔ)

E.審計程序是審計師出具審計報告的依據(jù)

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能遭受的損失

C.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤

D.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能出現(xiàn)的遺漏

E.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能出現(xiàn)的失誤

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)當遵循的道德準則

C.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)當遵循的法律法規(guī)

D.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德規(guī)范

E.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)當遵循的職業(yè)操守

9.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告是對審計師審計工作的總結(jié)

B.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表真實性的評價

C.審計報告是對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

D.審計報告是對被審計單位經(jīng)營成果的評價

E.審計報告是對被審計單位遵守相關(guān)法律法規(guī)情況的評價

10.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序是審計師實施審計工作的步驟和方法

B.審計程序是審計師獲取審計證據(jù)的途徑

C.審計程序是審計師評價被審計單位財務(wù)報表真實性的依據(jù)

D.審計程序是審計師提出審計意見的基礎(chǔ)

E.審計程序是審計師出具審計報告的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（正確）

2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。（正確）

3.審計證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性。（錯誤）

4.審計師可以同時為同一家企業(yè)擔(dān)任審計和咨詢兩項工作。（錯誤）

5.審計報告必須由審計師個人簽名。（正確）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當立即向其管理層報告。（正確）

7.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，不受任何外界因素的干擾。（正確）

8.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有無限責(zé)任。（錯誤）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

10.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)行為準則。

2.解釋內(nèi)部控制制度中“控制環(huán)境”的概念及其重要性。

3.說明審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制有效性時，應(yīng)當考慮哪些關(guān)鍵因素。

4.簡要描述審計師在出具非無保留意見審計報告時，通常需要滿足哪些條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，以及如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的審計風(fēng)險，并探討審計師如何通過加強審計程序來降低這些風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的表述中，不屬于傳統(tǒng)審計目標的是：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.檢查財務(wù)報表的合法性

C.評估企業(yè)的經(jīng)營成果

D.確認財務(wù)報表的真實性

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但未能在審計報告中披露，這屬于：

A.審計失敗

B.審計風(fēng)險

C.審計誤差

D.審計意見

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越弱

B.審計證據(jù)的相關(guān)性越高，其證明力越弱

C.審計證據(jù)的數(shù)量越多，其證明力越弱

D.審計證據(jù)的來源越廣泛，其證明力越弱

4.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是風(fēng)險評估程序的目的？

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.確定審計程序的范圍和深度

C.評估被審計單位的內(nèi)部控制

D.確定審計師的職責(zé)和義務(wù)

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當保持客觀性

C.審計師應(yīng)當泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師的責(zé)任？

A.確保財務(wù)報表的公允性

B.評估財務(wù)報表的合法性

C.遵循審計準則

D.對客戶的內(nèi)部控制提出建議

7.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告是對審計師個人意見的表述

B.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表真實性的直接保證

C.審計報告是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的直接評價

D.審計報告是對被審計單位經(jīng)營成果的直接評價

8.下列關(guān)于審計程序的表述中，正確的是：

A.審計程序是審計師獲取審計證據(jù)的方法

B.審計程序是審計師提出審計意見的依據(jù)

C.審計程序是審計師出具審計報告的步驟

D.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的整個過程

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師可以接受與客戶有利益沖突的審計業(yè)務(wù)

B.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

D.審計師可以接受來自客戶的任何形式的禮物

10.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告是對審計師審計工作的總結(jié)

B.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表真實性的評價

C.審計報告是對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

D.審計報告是對被審計單位經(jīng)營成果的評價

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本職能包括查證、評價、檢查和預(yù)測，這些都是審計工作的核心內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、數(shù)量和來源都會影響其證明力，因此這些因素都是評價審計證據(jù)的重要標準。

3.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，需要遵循獨立性、客觀性、專業(yè)性、保密性和嚴謹性等原則，以確保審計工作的質(zhì)量和效果。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，它涵蓋了控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素。

5.ABCDE

解析思路：審計報告是對審計師工作結(jié)果的總結(jié)，它通常包括對財務(wù)報表真實性、公允性、內(nèi)部控制有效性和法律法規(guī)遵守情況的評價。

6.ABCDE

解析思路：審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的步驟和方法，它包括風(fēng)險評估、審計計劃、執(zhí)行審計工作、編制審計報告等環(huán)節(jié)。

7.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時可能面臨的風(fēng)險，包括財務(wù)報表錯報風(fēng)險、審計程序執(zhí)行風(fēng)險和審計意見風(fēng)險等。

8.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性和客觀性，不泄露客戶秘密，保持專業(yè)勝任能力，以及遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準則。

9.ABCDE

解析思路：審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果，它是對財務(wù)報表真實性、公允性、內(nèi)部控制有效性和法律法規(guī)遵守情況的評價。

10.ABCDE

解析思路：審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的步驟和方法，它是獲取審計證據(jù)、評估被審計單位財務(wù)報表真實性和提出審計意見的基礎(chǔ)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制制度的核心，它影響企業(yè)的風(fēng)險意識和管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度。

3.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的可靠性通常高于其相關(guān)性，因為可靠證據(jù)更可能揭示真實的財務(wù)狀況。

4.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)當保持獨立性，接受與客戶有利益沖突的審計業(yè)務(wù)會損害其獨立性。

5.正確

解析思路：審計師在審計報告中簽名是對其審計意見負責(zé)的體現(xiàn)。

6.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)立即報告，這是其職業(yè)道德和法律責(zé)任的要求。

7.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)保持獨立性，不受外界干擾。

8.錯誤

解析思路：審計師對財務(wù)報表的真實性負有保證責(zé)任，但并非無限責(zé)任。

9.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的全面性和準確性。

10.正確

解析思路：審計報告是對財務(wù)報表真實性、公允性的評價，也是對內(nèi)部控制和法律法規(guī)遵守情況的評價。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)行為準則。

解析思路：回答時應(yīng)包括獨立、客觀、專業(yè)、保密、公正、誠信等關(guān)鍵職業(yè)行為準則。

2.解釋內(nèi)部控制