初級審計師備考必讀的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的基本職能？

A.審計監(jiān)督

B.財務(wù)鑒證

C.管理咨詢

D.法律訴訟

2.以下哪些是審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財務(wù)報表分析

B.風(fēng)險評估

C.信息技術(shù)應(yīng)用

D.溝通協(xié)調(diào)能力

3.在審計過程中，下列哪些屬于審計程序？

A.調(diào)查取證

B.風(fēng)險評估

C.證據(jù)評價

D.審計報告

4.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險？

A.審計師缺乏獨立性

B.審計師專業(yè)知識不足

C.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

D.審計師職業(yè)道德缺失

5.以下哪些是審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計程序

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師聲明

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.在審計過程中，如何確定審計風(fēng)險？

A.審計師對被審計單位的了解

B.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計師的經(jīng)驗和判斷

D.審計師的專業(yè)技能

8.以下哪些是審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密

D.公正

9.下列哪些是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

10.在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？

A.評估問題的影響

B.與被審計單位溝通

C.提出改進建議

D.修改審計程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性。（）

2.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性作出的評價。（）

3.審計師在審計過程中，可以僅依靠被審計單位的內(nèi)部控制來降低審計風(fēng)險。（）

4.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價時，應(yīng)當關(guān)注控制活動的有效性。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有的審計證據(jù)進行獨立的驗證。（）

6.審計師在審計報告中，必須對被審計單位的財務(wù)報表進行修改。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當優(yōu)先考慮被審計單位的利益。（）

8.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中遇到的困難或限制。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行全面審計。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當對審計意見的依據(jù)進行詳細說明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的審計準則。

2.解釋審計風(fēng)險的概念，并說明審計師如何評估和控制審計風(fēng)險。

3.簡要說明內(nèi)部控制的主要目標和組成部分。

4.描述審計師在審計過程中如何收集和評價審計證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部控制失效對審計工作的影響，并探討審計師應(yīng)如何應(yīng)對這種情況。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，首要考慮的因素是：

A.被審計單位的規(guī)模

B.審計師的收費標準

C.審計師的獨立性

D.被審計單位的行業(yè)特點

2.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.私利

D.公正

3.審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當基于：

A.審計師的個人判斷

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計師的經(jīng)驗

D.審計證據(jù)

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的程序？

A.風(fēng)險評估

B.證據(jù)收集

C.審計報告

D.審計師休息

5.審計師在審計過程中，對重大錯報風(fēng)險的評估應(yīng)當：

A.必須與被審計單位溝通

B.不需要與被審計單位溝通

C.僅在審計報告中提及

D.僅在審計師內(nèi)部討論

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.人力資源政策

C.信息與溝通

D.審計師獨立性

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑時，應(yīng)當：

A.立即向被審計單位報告

B.僅在審計報告中提及

C.與被審計單位協(xié)商處理

D.不進行任何處理

8.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的評價應(yīng)當：

A.僅基于財務(wù)數(shù)據(jù)

B.僅基于非財務(wù)數(shù)據(jù)

C.基于財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)

D.不進行評價

9.下列哪項不是審計師在審計報告中應(yīng)當披露的信息？

A.審計意見

B.審計程序

C.審計師聲明

D.被審計單位管理層聲明

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計的目的是：

A.評估被審計單位的財務(wù)狀況

B.評價被審計單位的內(nèi)部控制

C.確保被審計單位的財務(wù)報表真實、公允

D.提供被審計單位的管理層建議

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.D

解析：審計的基本職能不包括法律訴訟，它主要涉及審計監(jiān)督、財務(wù)鑒證和管理咨詢。

2.ABCD

解析：審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括財務(wù)報表分析、風(fēng)險評估、信息技術(shù)應(yīng)用和溝通協(xié)調(diào)能力。

3.ABCD

解析：審計程序包括調(diào)查取證、風(fēng)險評估、證據(jù)評價和審計報告。

4.ABCD

解析：所有選項都是可能導(dǎo)致審計風(fēng)險的因素。

5.ABCD

解析：審計報告的基本要素包括審計意見、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計師聲明。

6.ABCD

解析：內(nèi)部控制的主要目標包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

7.ABCD

解析：審計師確定審計風(fēng)險時需考慮這些因素。

8.ABCD

解析：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、專業(yè)勝任能力、保密和公正。

9.ABCD

解析：審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

10.ABCD

解析：審計師處理審計發(fā)現(xiàn)的問題時，需要評估問題的影響、與被審計單位溝通、提出改進建議和修改審計程序。

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

解析：審計師不能僅依靠內(nèi)部控制來降低審計風(fēng)險，還需要進行獨立的審計程序。

4.√

5.√

6.×

解析：審計師不能直接修改財務(wù)報表，只能提出修改建議。

7.×

解析：審計師的職責(zé)是客觀評價財務(wù)報表，而非優(yōu)先考慮被審計單位的利益。

8.×

解析：審計師在審計報告中應(yīng)當披露遇到的困難或限制。

9.√

10.√

三、簡答題

1.審計師應(yīng)遵循的審計準則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密和公正等原則，以確保審計工作的質(zhì)量。

2.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，由于錯誤或疏忽而未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。審計師通過了解被審計單位、風(fēng)險評估、審計程序設(shè)計和執(zhí)行以及證據(jù)收集和評價來評估和控制審計風(fēng)險。

3.內(nèi)部控制的主要目標是確保財務(wù)報表的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及法律法規(guī)的遵守。其組成部分包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

4.審計師通過觀察、詢問、分析程序、檢查記錄和文件、重新計算和函證等方法收集和評價審計證據(jù)。

四、論述題

1.審計師確保審計意見的客觀性和公正性，需通過