2024年審計(jì)師經(jīng)典試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)后果

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的種類？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.摘要

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)說明

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)結(jié)果分析

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

B.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

C.《中華人民共和國(guó)公司法》

D.《中華人民共和國(guó)證券法》

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮所有可能影響審計(jì)目標(biāo)的因素。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守有關(guān)保密的法律法規(guī)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理與管理層或治理層的分歧。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的基本要求？

A.專業(yè)勝任能力

B.客觀公正

C.利益沖突

D.職業(yè)責(zé)任

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)師自身原因造成的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序完全消除

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為保護(hù)資產(chǎn)安全而采取的措施

B.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的誠(chéng)信和道德

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是需要考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的管理層

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的主觀判斷

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，錯(cuò)誤的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的具體措施

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)說明

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)范圍

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題的說法，錯(cuò)誤的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.被審計(jì)單位的員工福利

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的法律法規(guī)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

B.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

C.《中華人民共和國(guó)公司法》

D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和利益沖突的回避。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)后果。

3.審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間。

4.審計(jì)證據(jù)的種類包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.審計(jì)報(bào)告的組成部分包括摘要、審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)結(jié)論。

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序設(shè)計(jì)、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)結(jié)果分析。

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、公允性和完整性。

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的法律法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》和《中華人民共和國(guó)證券法》。

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通的缺陷。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

解析思路：

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.審計(jì)師提供咨詢服務(wù)可能影響其獨(dú)立性，因此通常不被允許。

3.審計(jì)師應(yīng)考慮所有可能影響審計(jì)目標(biāo)的因素，以確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的全面性。

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，以采取必要的糾正措施。

6.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)適應(yīng)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，以提高其有效性。

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見，但摘要、審計(jì)說明和審計(jì)結(jié)論也是重要組成部分。

8.審計(jì)師應(yīng)遵循一致性原則，確保審計(jì)程序的連貫性和有效性。

9.審計(jì)師有保密義務(wù)，不應(yīng)泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況，以評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性的方法包括：保持客觀公正的態(tài)度、避免利益沖突、保持專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)的效率和效果、資產(chǎn)的安全完整、遵守適用的法律法規(guī)。內(nèi)部控制的重要性在于提高企業(yè)管理的有效性，降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

4.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、制定審計(jì)報(bào)告。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：