2024年高級(jí)審計(jì)師考試學(xué)習(xí)方法與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些是審計(jì)程序的基本步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)

3.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

4.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些是常用的方法？

A.詢問管理層

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察

6.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制？

A.權(quán)限和職責(zé)分離

B.記錄和報(bào)告

C.檢查和平衡

D.信息技術(shù)控制

8.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告可以替代被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提高自身素質(zhì)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露

10.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行披露

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見的適用性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師實(shí)施的控制測(cè)試來驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮采用實(shí)質(zhì)性程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分評(píng)估，確保其可靠性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以提出對(duì)被審計(jì)單位管理層的建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并報(bào)告其有效性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見的依據(jù)和范圍。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況進(jìn)行審查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何確定重要的認(rèn)定層次和財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷來評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何處理和披露審計(jì)過程中的重大事項(xiàng)。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)審計(jì)帶來的挑戰(zhàn)，并探討這些技術(shù)如何提高審計(jì)效率和效果。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與客戶關(guān)系，以及如何通過有效的溝通和管理來維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和客戶信任。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的三大審計(jì)原則？

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.完整性

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，主要目標(biāo)是：

A.確定審計(jì)范圍

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.審查內(nèi)部控制

3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)

B.遵守法律法規(guī)

C.優(yōu)化經(jīng)營效率

D.提高審計(jì)效率

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法？

A.流程圖分析

B.詢問管理層

C.現(xiàn)場(chǎng)觀察

D.審計(jì)抽樣

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.審計(jì)詢問

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)計(jì)算

D.審計(jì)分析

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能提出的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.無條件否定意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制要素？

A.控制活動(dòng)

B.信息與溝通

C.監(jiān)督

D.審計(jì)計(jì)劃

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)師簽字

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任？

A.對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)程序的基本步驟包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估。

2.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD。審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

4.ABC。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保護(hù)資產(chǎn)和優(yōu)化經(jīng)營效率。

5.ABC。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序常用的方法包括詢問管理層、分析程序和現(xiàn)場(chǎng)觀察。

6.ABC。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，其可靠性取決于來源和性質(zhì)。

7.ABC。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制包括權(quán)限和職責(zé)分離、記錄和報(bào)告、檢查和平衡和信息技術(shù)控制。

8.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和目的、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的意見以及審計(jì)師簽字。

9.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德要求包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保守客戶秘密。

10.ABCD。審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)、對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行披露、對(duì)審計(jì)意見的適用性負(fù)責(zé)和對(duì)審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。

2.正確。審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)。

3.正確。內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師實(shí)施的控制測(cè)試來驗(yàn)證。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果選擇合適的審計(jì)程序，實(shí)質(zhì)性程序和符合性程序都可能被采用。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分評(píng)估，確保其可靠性。

7.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以提出對(duì)被審計(jì)單位管理層的建議。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并報(bào)告其有效性。

9.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見的依據(jù)和范圍。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況進(jìn)行審查。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)通過分析被審計(jì)單位的環(huán)境、了解業(yè)務(wù)流程、識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并確定重要的認(rèn)定層次和財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷來評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，包括對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)、活動(dòng)、控制環(huán)境等方面的評(píng)估。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)處理和披露重大事項(xiàng)，如重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)范圍受限、管理層舞弊等，并說明其對(duì)審計(jì)意見的影響。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，通過保持審計(jì)獨(dú)立性、保持客觀態(tài)度、避免利益沖突等方式來實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，通過有效的溝通和管理，如與客戶的溝通、與管理層的討論等，來維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和客戶信任。

四、論述題答案及解析思路：

1.解析思路：