企業(yè)稅務(wù)處理方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)稅務(wù)處理的基本原則？

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.法律規(guī)定原則

C.稅收法定原則

D.預(yù)防性原則

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)附加

B.非因經(jīng)營性原因的固定資產(chǎn)折舊

C.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

D.捐贈(zèng)支出

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以抵扣？

A.購買原材料所支付的增值稅

B.購買設(shè)備所支付的增值稅

C.購買房產(chǎn)所支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)所支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)附加

B.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.購買無形資產(chǎn)所支付的增值稅

7.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.提供租賃服務(wù)的企業(yè)

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)附加

B.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.購買無形資產(chǎn)所支付的增值稅

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

3.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性在當(dāng)期扣除。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。（）

5.企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，自取得之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。（）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的增值稅。（）

8.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得享受增值稅減免稅政策。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其購買生產(chǎn)設(shè)備所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的概念，并列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.說明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)稅務(wù)處理中的合規(guī)性原則及其重要性。

2.分析企業(yè)稅務(wù)籌劃的合法性與風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)稅率適用于小規(guī)模納稅人的增值稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

3.增值稅的納稅期限一般為多少天？

A.15天

B.1個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

4.企業(yè)所得稅的納稅年度通常是指？

A.財(cái)政年度

B.日歷年

C.納稅年度

D.自然年度

5.下列哪種收入屬于增值稅的征稅范圍？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.投資收益

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)租賃收入

6.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，通常在多少年內(nèi)抵扣完畢？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

7.下列哪個(gè)稅種實(shí)行源泉扣繳？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.貨物與勞務(wù)稅

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)費(fèi)用不得扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

9.下列哪種情況可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？

A.新設(shè)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.所有企業(yè)

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪個(gè)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額

D.預(yù)征的稅款

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：企業(yè)稅務(wù)處理的基本原則包括實(shí)質(zhì)重于形式、法律規(guī)定、稅收法定和預(yù)防性原則。

2.AC

解析思路：稅前扣除的支出應(yīng)與經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)，職工工資及三項(xiàng)附加和捐贈(zèng)支出通常與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

4.ABC

解析思路：免稅收入通常包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

5.AB

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購買原材料和設(shè)備所支付的增值稅。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)附加、購買生產(chǎn)設(shè)備的支出和研發(fā)費(fèi)用。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和提供租賃服務(wù)的企業(yè)。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)附加、購買生產(chǎn)設(shè)備的支出和研發(fā)費(fèi)用。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，而非應(yīng)納稅所得額。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，而非所有企業(yè)和個(gè)人。

3.×

解析思路：固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額通常在固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偟挚邸?/p>

4.√

解析思路：因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.×

解析思路：符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益的免稅期限為5年。

6.√

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。

7.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的增值稅。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，企業(yè)仍需按規(guī)定申報(bào)納稅，但可能享受減免稅政策。

9.√

解析思路：職工培訓(xùn)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購買生產(chǎn)設(shè)備所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅采用“銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的概念，并列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用。常見的包括職工工資及三項(xiàng)附加、購買生產(chǎn)設(shè)備的支出、研發(fā)費(fèi)用等。

3.說明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。

解析思路：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括填寫納稅申報(bào)表、提交申報(bào)材料、繳納稅款和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核。

四、論述題答案及解析思路：

1.論述企業(yè)稅務(wù)處理中的合規(guī)性原則及其重要性。

解析思路：合規(guī)性原則要求企業(yè)在稅