整合資料的高級(jí)會(huì)計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分

B.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)

C.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度由企業(yè)自行制定，無(wú)需報(bào)批

D.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)

2.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的說法中，正確的是（）

A.提高企業(yè)內(nèi)部管理效率

B.防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

D.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展

3.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要組成部分

B.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象包括企業(yè)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)活動(dòng)

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的是確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性

4.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)定期進(jìn)行，以評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性

D.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告

5.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象包括企業(yè)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)活動(dòng)

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的目的是確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性

6.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露應(yīng)定期進(jìn)行，以評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性

D.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告

7.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施應(yīng)定期進(jìn)行，以評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告

8.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)定期進(jìn)行，以評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告

9.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)的對(duì)象包括企業(yè)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)活動(dòng)

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的是確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性

10.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度信息披露的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度信息披露是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度信息披露由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度信息披露應(yīng)定期進(jìn)行，以評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度信息披露的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性而建立的制度。（）

2.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。（）

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)。（）

4.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行定期審查和評(píng)價(jià)。（）

5.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議。（）

6.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)確保所有員工都了解并遵守。（）

7.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程和活動(dòng)。（）

8.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。（）

9.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。（）

10.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)對(duì)外部審計(jì)提供必要的信息和支持。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本原則。

2.解釋企業(yè)內(nèi)部控制制度中“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”的概念及其在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的作用。

3.描述企業(yè)內(nèi)部控制制度中“控制活動(dòng)”的主要內(nèi)容及其目的。

4.闡述企業(yè)內(nèi)部控制制度在防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.討論在全球化背景下，企業(yè)如何構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系以應(yīng)對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于企業(yè)內(nèi)部控制要素的是（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.遵守適用的法律法規(guī)

D.提高員工滿意度

3.企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的是（）

A.降低企業(yè)成本

B.提高企業(yè)盈利能力

C.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)

D.提高企業(yè)知名度

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制責(zé)任的分配，正確的是（）

A.企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制負(fù)全部責(zé)任

B.財(cái)務(wù)部門對(duì)內(nèi)部控制負(fù)全部責(zé)任

C.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制負(fù)全部責(zé)任

D.所有員工對(duì)內(nèi)部控制負(fù)全部責(zé)任

5.企業(yè)內(nèi)部控制的核心是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)管理

B.內(nèi)部審計(jì)

C.控制活動(dòng)

D.控制環(huán)境

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)定期進(jìn)行，以評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制信息披露的說法，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露應(yīng)定期進(jìn)行，以評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性

D.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度實(shí)施的說法，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施應(yīng)定期進(jìn)行，以評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說法，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)定期進(jìn)行，以評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度審計(jì)的說法，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)的對(duì)象包括企業(yè)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)活動(dòng)

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的是確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.對(duì)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本原則包括：合法性原則、合理性原則、完整性原則、有效性原則、獨(dú)立性原則、職責(zé)明確原則和成本效益原則。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估的過程。它幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，從而采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

3.控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容之一，包括授權(quán)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、復(fù)核和審批等。其目的是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照既定的目標(biāo)和程序進(jìn)行，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。

4.企業(yè)內(nèi)部控制制度在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮著重要作用，包括識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，以及促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

四、論述題答案：

1.企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性體現(xiàn)在其能夠幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，從而保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全