2024年經(jīng)典考題及試題答案集姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)范圍？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估

D.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

2.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序準(zhǔn)則

4.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

6.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.混合抽樣

8.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)部門質(zhì)量控制

C.審計(jì)公司質(zhì)量控制

D.審計(jì)行業(yè)質(zhì)量控制

10.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和獨(dú)立性。（√）

2.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（√）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，可以直接向公眾披露相關(guān)信息。（×）

4.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（×）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（√）

9.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的外部環(huán)境因素。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的可能性；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的乘積。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)。

答：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下重點(diǎn)：

（1）了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制；

（2）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）確定必要的審計(jì)程序；

（4）評(píng)估管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定；

（5）關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

答：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（1）證據(jù)的充分性；

（2）證據(jù)的相關(guān)性；

（3）證據(jù)的可靠性；

（4）證據(jù)的客觀性；

（5）證據(jù)的完整性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序。

答：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：

（1）撰寫審計(jì)報(bào)告草稿；

（2）與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和意見；

（3）對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行修改和完善；

（4）與審計(jì)委員會(huì)或合伙人會(huì)議討論審計(jì)報(bào)告；

（5）簽署審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

答：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，獨(dú)立性與專業(yè)判斷是兩個(gè)至關(guān)重要的方面，它們之間存在著緊密的聯(lián)系和平衡關(guān)系。

首先，獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基石。審計(jì)師必須保持獨(dú)立，以避免任何可能損害其客觀性和公正性的利益沖突。獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷上不受任何外部壓力或利益影響；形式獨(dú)立性則要求審計(jì)師在公眾眼中保持獨(dú)立，以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度。

其次，專業(yè)判斷是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中不可或缺的能力。審計(jì)師需要運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。專業(yè)判斷要求審計(jì)師具備敏銳的洞察力、良好的分析能力和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S。

在平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系時(shí)，審計(jì)師可以采取以下措施：

（1）遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)程序的合規(guī)性；

（2）保持客觀，不受個(gè)人情感或偏見的影響；

（3）充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)特點(diǎn)，以便做出合理的專業(yè)判斷；

（4）與被審計(jì)單位管理層保持良好的溝通，及時(shí)了解其業(yè)務(wù)變化和風(fēng)險(xiǎn)；

（5）在必要時(shí)，尋求專業(yè)意見或外部幫助，以增強(qiáng)專業(yè)判斷的準(zhǔn)確性。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

答：舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位管理層或員工故意或錯(cuò)誤地導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)誤的可能性。審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取以下措施：

（1）提高對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)：審計(jì)師應(yīng)了解舞弊的常見類型、動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)，以便在審計(jì)過(guò)程中保持警惕。

（2）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)因素，識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

（3）實(shí)施額外的審計(jì)程序：針對(duì)識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)實(shí)施額外的審計(jì)程序，如詢問(wèn)、觀察、重新計(jì)算和分析程序等。

（4）關(guān)注異常交易和報(bào)告：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常交易和報(bào)告，如異常的現(xiàn)金流量、不尋常的會(huì)計(jì)估計(jì)變更等。

（5）利用信息技術(shù)：審計(jì)師可以利用信息技術(shù)工具，如數(shù)據(jù)分析和自動(dòng)化測(cè)試，以提高對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估能力。

（6）保持與被審計(jì)單位管理層的溝通：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層保持溝通，了解其對(duì)于舞弊風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和應(yīng)對(duì)措施。

（7）關(guān)注員工舉報(bào)：審計(jì)師應(yīng)鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為，并對(duì)舉報(bào)進(jìn)行調(diào)查。

（8）遵守職業(yè)道德規(guī)范：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)保持獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)責(zé)任？

A.保持獨(dú)立性

B.遵守職業(yè)道德

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)的范疇？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.提高企業(yè)盈利能力

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.可驗(yàn)證性

C.可理解性

D.可用性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分？

A.確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序

D.確定審計(jì)意見類型

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.競(jìng)爭(zhēng)性

D.謹(jǐn)慎性

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是報(bào)告內(nèi)容的一部分？

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制活動(dòng)

B.信息與溝通

C.檢查與平衡

D.人力資源管理

8.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的外部因素？

A.行業(yè)趨勢(shì)

B.法律法規(guī)

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.被審計(jì)單位規(guī)模

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的目的？

A.評(píng)估樣本代表性

B.評(píng)估總體特征

C.確定審計(jì)范圍

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象？

A.不尋常的交易模式

B.重大財(cái)務(wù)異常

C.被審計(jì)單位業(yè)績(jī)突然改善

D.審計(jì)師自身的主觀判斷

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的職責(zé)范圍包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估，以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制等步驟。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則等。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)法表示意見。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括審計(jì)師聲明、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、非概率抽樣和混合抽樣等。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)部門質(zhì)量控制、審計(jì)公司質(zhì)量控制以及審計(jì)行業(yè)質(zhì)量控制。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性等。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是保證審計(jì)意見可靠性的基礎(chǔ)，需要足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)意見。

3.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)直接向公眾披露相關(guān)信息，而應(yīng)通過(guò)審計(jì)報(bào)告的形式向委托人報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

4.√

解析思路：審計(jì)抽樣需要確保樣本的代表性，以反映總體的特征。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，但不應(yīng)僅限于內(nèi)部控制，還應(yīng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

7.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能損害其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施應(yīng)對(duì)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通，以獲取更多信息。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注外部環(huán)境因素，如行業(yè)趨勢(shì)、法律法規(guī)等，這些因素可能影響審計(jì)結(jié)果。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：首先解釋每個(gè)要素的定義，然后說(shuō)明它們之間的關(guān)系，即重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)的乘積構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)包括了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定必要的審計(jì)程序、評(píng)估管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定和關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：逐一列出重點(diǎn)關(guān)注的方面，并對(duì)每個(gè)方面進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

3.答案：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括證據(jù)的充分性、相關(guān)性、可靠性、客觀性和完整性。

解析思路：解釋每個(gè)原則的含義，并說(shuō)明其對(duì)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的重要性。

4.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括撰寫審計(jì)報(bào)告草稿、與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和意見、對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行修改和完善、與審計(jì)委員會(huì)或合伙人會(huì)議討論審計(jì)報(bào)告和簽署審計(jì)報(bào)告。

解析思路：列出編制審計(jì)報(bào)告的步驟，并對(duì)每個(gè)步驟進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

四、論述題答案

1.