教材參考中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)范圍

2.在審計(jì)過程中，下列哪些行為可能違反審計(jì)職業(yè)道德？

A.接受客戶的賄賂

B.對客戶的財(cái)務(wù)信息保密

C.對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告提出公正的意見

D.利用客戶提供的資料謀取個(gè)人利益

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.防范舞弊行為

D.保護(hù)公司資產(chǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)該考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)

C.內(nèi)部控制的健全程度

D.重大錯(cuò)報(bào)的可能性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)該采取的方法？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

B.訪談相關(guān)人員

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.檢查實(shí)物資產(chǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)該遵循的原則？

A.公正性

B.客觀性

C.全面性

D.及時(shí)性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測試時(shí)應(yīng)該關(guān)注的領(lǐng)域？

A.權(quán)責(zé)劃分

B.人員授權(quán)

C.記錄控制

D.物流控制

8.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)時(shí)應(yīng)該關(guān)注的問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的健全程度

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

D.審計(jì)意見的一致性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作底稿的編制和管理時(shí)應(yīng)該遵循的要求？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.保密性

D.可追溯性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該采取的措施？

A.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)

B.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.提高審計(jì)師的專業(yè)能力

D.加強(qiáng)審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，可以僅依賴管理層提供的聲明來評估內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通并要求更正。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)時(shí)，可以減少對內(nèi)部控制測試的依賴。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿的編制和管理時(shí)，可以不保留所有的工作底稿，只要保留必要的部分即可。（）

8.審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給客戶。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見的公正性即可。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查，包括所有未記錄的交易和事項(xiàng)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，如何識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來支持審計(jì)結(jié)論。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要的內(nèi)容。

4.說明審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采取哪些措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的維護(hù)。

2.闡述審計(jì)師在面臨復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)職業(yè)判斷以提升審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供管理層的財(cái)務(wù)建議

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的目的？

A.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)意見的類型

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)

B.管理層的誠信度

C.審計(jì)師的個(gè)人喜好

D.內(nèi)部控制的健全程度

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制測試的要素？

A.控制活動(dòng)

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

7.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是連續(xù)性審計(jì)的優(yōu)勢？

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)成本

C.提高審計(jì)質(zhì)量

D.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿的編制和管理時(shí)，以下哪項(xiàng)不是工作底稿的要求？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.保密性

D.可隨意修改

9.審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.評估和管理風(fēng)險(xiǎn)

C.轉(zhuǎn)移所有責(zé)任給客戶

D.保持專業(yè)勝任能力

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客戶滿意度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)范圍，這些都是審計(jì)工作的核心組成部分。

2.AD

解析思路：接受賄賂和利用客戶資料謀取個(gè)人利益都違反了審計(jì)師的職業(yè)道德，而保密和提出公正意見是職業(yè)道德的要求。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率、防范舞弊行為和保護(hù)公司資產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中需要考慮審計(jì)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)、內(nèi)部控制的健全程度以及重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表、訪談相關(guān)人員、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和檢查實(shí)物資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循公正性、客觀性、全面性和及時(shí)性的原則，確保報(bào)告的質(zhì)量和可靠性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在內(nèi)部控制測試中關(guān)注的領(lǐng)域包括權(quán)責(zé)劃分、人員授權(quán)、記錄控制和物流控制。

8.ABCD

解析思路：連續(xù)性審計(jì)的優(yōu)勢在于提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本、提高審計(jì)質(zhì)量和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)需要確保工作底稿的真實(shí)性、完整性、保密性和可追溯性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取包括職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、提高專業(yè)能力和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)的措施。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求，也是保證審計(jì)意見公正性的前提。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，但管理層提供的聲明不能作為評估內(nèi)部控制有效性的唯一依據(jù)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性不僅指證據(jù)的數(shù)量，還包括證據(jù)的質(zhì)量，兩者共同決定證據(jù)的充分性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的有效性，但不是優(yōu)先考慮。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有責(zé)任與客戶溝通并要求更正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

6.正確

解析思路：連續(xù)性審計(jì)可以減少對內(nèi)部控制測試的依賴，因?yàn)閷?nèi)部控制的理解和評估可以在連續(xù)審計(jì)中得到鞏固。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須保留