中級審計師綜合素質(zhì)培養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.尊重客戶隱私

D.持續(xù)學(xué)習(xí)

2.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名和蓋章

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計說明

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位蓋章

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險影響

C.風(fēng)險識別

D.風(fēng)險評估

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和合法性

B.審計證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部

C.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計程序

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標一致

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測評的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制測評旨在評估內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制測評應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動、控制環(huán)境和控制目標

C.內(nèi)部控制測評應(yīng)當(dāng)遵循審計準則

D.內(nèi)部控制測評結(jié)果可用于判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷

6.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的表述，正確的是：

A.財務(wù)報表審計是指審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性進行審計

B.財務(wù)報表審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的編制過程

C.財務(wù)報表審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的披露

D.財務(wù)報表審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的完整性

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的表述，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和判斷抽樣

B.隨機抽樣是指審計師從總體中隨機選取樣本

C.判斷抽樣是指審計師根據(jù)專業(yè)判斷選取樣本

D.審計抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)考慮樣本的代表性

8.下列關(guān)于審計報告的意見段表述，正確的是：

A.無保留意見段：表示審計師認為財務(wù)報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B.保留意見段：表示審計師認為財務(wù)報表存在某些問題，但這些問題不影響財務(wù)報表的整體公允性

C.拒絕表示意見段：表示審計師無法對財務(wù)報表發(fā)表意見

D.無法表示意見段：表示審計師認為財務(wù)報表存在重大問題，影響財務(wù)報表的整體公允性

9.下列關(guān)于審計報告的其他事項段表述，正確的是：

A.其他事項段是對審計報告中未表達意見的事項進行說明

B.其他事項段應(yīng)當(dāng)包括審計師對內(nèi)部控制、審計程序、審計證據(jù)等方面的說明

C.其他事項段應(yīng)當(dāng)對審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行說明

D.其他事項段應(yīng)當(dāng)對審計師的專業(yè)判斷和職業(yè)判斷進行說明

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和行業(yè)準則

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性、客觀性和公正性

C.審計師應(yīng)當(dāng)尊重客戶隱私，保守客戶商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)持續(xù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能和職業(yè)道德水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持完全的獨立性。（）

2.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位負責(zé)人簽字。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財務(wù)報表的合法性。（）

4.內(nèi)部控制的有效性是審計師進行審計工作的重要依據(jù)。（）

5.審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境。（）

6.審計師在獲取審計證據(jù)時，可以僅依賴內(nèi)部證據(jù)。（）

7.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表中的所有重大錯報發(fā)表意見。（）

8.審計師在進行抽樣測試時，樣本量的大小與總體的大小成正比。（）

9.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受任何外界因素的干擾。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡述內(nèi)部控制測評的主要步驟。

4.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的重要性。

2.論述內(nèi)部控制與審計風(fēng)險之間的關(guān)系，并分析如何通過內(nèi)部控制降低審計風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客戶滿意

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪種行為違反了獨立性原則？

A.使用被審計單位提供的信息

B.接受被審計單位的禮物

C.獨立完成審計工作

D.與被審計單位保持良好的關(guān)系

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

B.審計證據(jù)的可靠性不受審計師職業(yè)判斷的影響

C.審計證據(jù)的可靠性主要取決于被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計證據(jù)的可靠性主要取決于審計師的獲取方式

4.下列關(guān)于審計抽樣的說法，正確的是：

A.審計抽樣是審計師獲取審計證據(jù)的唯一方法

B.審計抽樣可以減少審計師的工作量

C.審計抽樣不能保證審計證據(jù)的充分性

D.審計抽樣可以提高審計工作的效率

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測評的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制測評是為了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

B.內(nèi)部控制測評是為了評估內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制測評是為了確定內(nèi)部控制是否存在

D.內(nèi)部控制測評是為了改進內(nèi)部控制

6.下列關(guān)于審計意見段的說法，正確的是：

A.無保留意見段：表示審計師對財務(wù)報表的編制質(zhì)量表示滿意

B.保留意見段：表示審計師對財務(wù)報表的編制質(zhì)量存在疑問

C.拒絕表示意見段：表示審計師對財務(wù)報表的編制質(zhì)量無法表示意見

D.無法表示意見段：表示審計師對財務(wù)報表的編制質(zhì)量無法進行評價

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德培訓(xùn)的說法，正確的是：

A.職業(yè)道德培訓(xùn)是審計師入職后必須完成的

B.職業(yè)道德培訓(xùn)是審計師終身學(xué)習(xí)的必要內(nèi)容

C.職業(yè)道德培訓(xùn)可以提高審計師的專業(yè)技能

D.職業(yè)道德培訓(xùn)是審計師獲取執(zhí)業(yè)資格證書的必要條件

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的道德責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任

D.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任

9.下列關(guān)于審計報告日期的說法，正確的是：

A.審計報告日期應(yīng)當(dāng)是審計師完成審計工作的日期

B.審計報告日期應(yīng)當(dāng)是審計師出具審計報告的日期

C.審計報告日期應(yīng)當(dāng)是審計師提交審計報告的日期

D.審計報告日期應(yīng)當(dāng)是審計師對財務(wù)報表審計意見的日期

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德監(jiān)督的說法，正確的是：

A.職業(yè)道德監(jiān)督是由審計師自行負責(zé)的

B.職業(yè)道德監(jiān)督是由審計行業(yè)自律組織負責(zé)的

C.職業(yè)道德監(jiān)督是由監(jiān)管機構(gòu)負責(zé)的

D.職業(yè)道德監(jiān)督是由被審計單位負責(zé)的

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、尊重客戶隱私和持續(xù)學(xué)習(xí)。

2.ABC

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀地反映被審計單位的財務(wù)狀況，并由注冊會計師簽名和蓋章。

3.AB

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素和風(fēng)險影響。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和合法性，且可以來自內(nèi)部和外部。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測評旨在評估內(nèi)部控制的有效性，關(guān)注控制活動、控制環(huán)境和控制目標。

6.ABCD

解析思路：財務(wù)報表審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性、編制過程、披露和完整性。

7.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和判斷抽樣，選擇時應(yīng)考慮樣本的代表性。

8.ABCD

解析思路：無保留意見段表示滿意，保留意見段表示疑問，拒絕表示意見段和無法表示意見段表示無法發(fā)表意見。

9.ABCD

解析思路：其他事項段是對未表達意見的事項進行說明，包括內(nèi)部控制、審計程序、審計證據(jù)等方面。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求遵守法律法規(guī)、保持獨立性、尊重客戶隱私和持續(xù)學(xué)習(xí)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持獨立性。

2.×

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名和蓋章，而非被審計單位負責(zé)人。

3.×

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財務(wù)報表的公允性，而非合法性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計師進行審計工作的重要依據(jù)。

5.√

解析思路：審計師在風(fēng)險評估時應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境。

6.×

解析思路：審計師在獲取審計證據(jù)時，不能僅依賴內(nèi)部證據(jù)，應(yīng)考慮內(nèi)外部證據(jù)的結(jié)合。

7.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表中的所有重大錯報發(fā)表意見。

8.×

解析思路：審計抽樣中樣本量的大小與總體的大小不一定成正比。

9.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受任何外界因素的干擾。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

解析思路：審計師應(yīng)保持實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性，包括避免利益沖突、保持客觀性等。

2.簡述審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

解析思路：審計師應(yīng)考慮被審計單位的行業(yè)特點、內(nèi)部控制、審計風(fēng)險、審計資源等因素。

3.簡述內(nèi)部控制測評的主要步驟。

解析思路：審計師應(yīng)了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況、識別內(nèi)部控制缺陷、提出改進建議。

4.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

解析思路：審計師應(yīng)了解被審計單位的環(huán)境、識別相關(guān)內(nèi)部控制、評估控制風(fēng)險、確定實質(zhì)性程序