中級(jí)審計(jì)理論深度試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型適用于所有類型的審計(jì)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以用來評(píng)估審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的信任程度

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其性質(zhì)和來源

C.審計(jì)證據(jù)可以包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者利益

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)工作

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃工作的表述，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃工作是指審計(jì)師在審計(jì)過程中對審計(jì)程序進(jìn)行規(guī)劃和安排

B.審計(jì)計(jì)劃工作包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.審計(jì)計(jì)劃工作應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)計(jì)劃工作應(yīng)當(dāng)與審計(jì)實(shí)施工作同步進(jìn)行

5.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)施工作的表述，正確的是：

A.審計(jì)實(shí)施工作是指審計(jì)師在審計(jì)過程中對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

B.審計(jì)實(shí)施工作包括收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)實(shí)施工作應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)實(shí)施工作應(yīng)當(dāng)注重審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)工作底稿、審計(jì)程序等信息

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位的管理層和董事會(huì)

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制工作的表述，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制工作是指審計(jì)師在審計(jì)過程中對審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估

B.審計(jì)質(zhì)量控制工作旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和合規(guī)性

C.審計(jì)質(zhì)量控制工作包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制工作應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

D.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守與否取決于審計(jì)師的主觀意愿

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的表述，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受外界干擾，保持客觀公正

B.審計(jì)師獨(dú)立性分為實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受外界影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要能夠達(dá)到審計(jì)目標(biāo)即可。（）

4.審計(jì)計(jì)劃工作完成后，審計(jì)師可以隨時(shí)修改審計(jì)計(jì)劃。（）

5.審計(jì)實(shí)施工作應(yīng)當(dāng)從收集審計(jì)證據(jù)開始，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制工作主要由審計(jì)師個(gè)人負(fù)責(zé)。（）

8.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師對內(nèi)部控制的測試來評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密保密。（）

10.審計(jì)師的獨(dú)立性要求其在審計(jì)過程中不得接受來自客戶的任何禮物或利益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三個(gè)組成部分及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)工作的重要性。

3.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

4.簡要描述內(nèi)部控制的概念及其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和測試內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.被審計(jì)單位的管理層誠信度

C.審計(jì)師的個(gè)人興趣

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.接受被審計(jì)單位提供的午餐

B.在審計(jì)報(bào)告中對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

C.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.向被審計(jì)單位管理層提供咨詢服務(wù)

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師自行制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師工作質(zhì)量的最低要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不受任何外部機(jī)構(gòu)監(jiān)管

D.審計(jì)準(zhǔn)則只適用于特定的審計(jì)領(lǐng)域

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的？

A.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)重點(diǎn)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對審計(jì)過程的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序

C.審計(jì)工作底稿的編制不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

D.審計(jì)工作底稿的保存期限由審計(jì)師自行決定

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的個(gè)人意見

B.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表不受被審計(jì)單位管理層的影響

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后立即進(jìn)行

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了保密原則？

A.向被審計(jì)單位管理層詢問有關(guān)信息

B.向第三方披露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師個(gè)人行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師與被審計(jì)單位之間關(guān)系的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守與否取決于審計(jì)師的主觀意愿

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，適用于所有類型的審計(jì)，用于評(píng)估審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的信任程度。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求，充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷，適當(dāng)性取決于證據(jù)的性質(zhì)和來源。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由相關(guān)機(jī)構(gòu)制定的，旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者利益，適用于所有類型的審計(jì)工作。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃工作是審計(jì)工作的第一步，包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序，需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)實(shí)施工作是審計(jì)的核心，包括收集證據(jù)、評(píng)估證據(jù)、編制底稿，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，注重證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，包括意見、底稿、程序等信息，格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制工作旨在確保審計(jì)工作質(zhì)量和合規(guī)性，包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，貫穿審計(jì)工作全過程。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性而采取的措施，包括控制活動(dòng)、環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密，是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀公正，不受外界干擾，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，不與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持客觀公正，不受外界影響。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性，是評(píng)估證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，這是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃工作完成后，如果出現(xiàn)新的情況或信息，審計(jì)師可以修改審計(jì)計(jì)劃。

5.×

解析思路：審計(jì)實(shí)施工作應(yīng)先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，然后確定審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的有效性。

6.