中級(jí)審計(jì)師考試成長的試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、可靠性、相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于審計(jì)目標(biāo)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測試程序旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)的范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)過程中遇到的困難和限制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，持續(xù)更新知識(shí)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠實(shí)、公正、客觀的態(tài)度

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露相關(guān)信息

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性和效率

6.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見的公正性、客觀性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的職業(yè)道德負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)更新知識(shí)，保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

8.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)過程中形成的記錄和文件

B.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)

C.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)便于審計(jì)師查閱和審核

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)過程中遇到的困難和限制

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)師的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力進(jìn)行評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要提高專業(yè)勝任能力，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，樹立良好形象

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，適應(yīng)市場需求

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性僅取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)始終假定被審計(jì)單位存在舞弊行為。（×）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，則必須發(fā)表否定意見。（√）

4.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外界因素的影響。（√）

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合規(guī)性。（×）

7.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)模和復(fù)雜性。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密。（√）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（√）

10.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)不斷提升自身的專業(yè)勝任能力和道德水平。（√）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡述內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則及其在審計(jì)中的應(yīng)用。

3.簡述審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括的主要內(nèi)容。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性的要求。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的來源無關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成正比

D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性有關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的最后一項(xiàng)

B.控制測試程序旨在獲取關(guān)于內(nèi)部控制有效性的證據(jù)

C.實(shí)質(zhì)性程序僅適用于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

D.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不屬于非無保留意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以同時(shí)為同一家公司提供審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的唯一手段

B.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層對(duì)控制的重視程度

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

6.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)制定公司的內(nèi)部控制政策

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的日常經(jīng)營活動(dòng)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)確保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力取決于其學(xué)歷背景

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過經(jīng)驗(yàn)積累得到提升

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)意見的公正性無關(guān)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力取決于其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模

8.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)師工作底稿可以不完整，但必須真實(shí)

B.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)便于審計(jì)師查閱和審核

C.審計(jì)師工作底稿可以不保存，但必須符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)師工作底稿可以由審計(jì)師自行決定其內(nèi)容和格式

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)過程中遇到的困難和限制

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)師的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力進(jìn)行評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要提高專業(yè)勝任能力，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，樹立良好形象

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，適應(yīng)市場需求

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：審計(jì)證據(jù)的客觀性、可靠性、相關(guān)性是其基本特征，收集時(shí)需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，可靠性受來源和性質(zhì)影響，相關(guān)性受審計(jì)目標(biāo)影響。

2.ABCD。解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，控制測試評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性，實(shí)質(zhì)性程序獲取證據(jù)支持意見。

3.ABCD。解析思路：審計(jì)報(bào)告包括意見和發(fā)現(xiàn)，說明審計(jì)范圍和目的，可能包含困難和限制說明，總體評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.ABCD。解析思路：審計(jì)師需保持獨(dú)立性，避免利益沖突，保持專業(yè)勝任能力，誠實(shí)公正，保守秘密。

5.ABCD。解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而采取的措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、合規(guī)性和效率。

6.ABCD。解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，對(duì)意見公正性、客觀性負(fù)責(zé)，對(duì)職業(yè)道德負(fù)責(zé)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

7.ABCD。解析思路：審計(jì)師需具備專業(yè)知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)更新知識(shí)，保持道德和職業(yè)判斷能力，具備良好溝通和團(tuán)隊(duì)合作精神。

8.ABCD。解析思路：審計(jì)師工作底稿是審計(jì)過程記錄，需真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，符合準(zhǔn)則要求，便于查閱和審核。

9.ABCD。解析思路：審計(jì)意見基于充分適當(dāng)證據(jù)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允，可能說明困難和限制，不評(píng)價(jià)審計(jì)師職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力。

10.ABCD。解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需不斷學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗(yàn)，提高專業(yè)勝任能力，加強(qiáng)道德建設(shè)，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于來源和性質(zhì)，還取決于證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.×。解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，不假定被審計(jì)單位存在舞弊行為，而是通過程序識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.√。解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師必須發(fā)表否定意見，除非無法獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

4.√。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

5.√。解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受外界因素影響。

6.×。解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性和效率，而非僅限于合規(guī)性。

7.√。解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)模和復(fù)雜性。

8.√。解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密。

9.√。解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。

10.√。解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗(yàn)，提升專業(yè)勝任能力和道德水平，關(guān)注市場需求。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序考慮因素包括被審計(jì)單位行業(yè)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制、審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)等。

2.解析思路：內(nèi)部控制三項(xiàng)基本原則包括合理性、有效性、成本效益，審計(jì)應(yīng)用體現(xiàn)在評(píng)估控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行效果和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)