中級審計師考試相似度分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的有：

A.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員執(zhí)行審計工作的依據(jù)

B.審計標(biāo)準(zhǔn)具有普遍適用性和強制力

C.審計標(biāo)準(zhǔn)分為基本標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)

D.審計標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、客觀性、公正性原則

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段

B.審計計劃階段是審計工作的基礎(chǔ)，決定了審計工作的方向和深度

C.審計實施階段是審計人員獲取審計證據(jù)、評價被審計單位財務(wù)狀況的過程

D.審計報告階段是審計人員對被審計單位財務(wù)狀況的總結(jié)和評價

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標(biāo)而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的目的是確保組織的資源得到合理、有效的使用

D.內(nèi)部控制的有效性是審計工作的重要依據(jù)

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取、分析和評價被審計單位財務(wù)狀況的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性、相關(guān)性和可靠性

C.審計證據(jù)的獲取方法包括觀察、檢查、詢問、函證等

D.審計證據(jù)的評價應(yīng)結(jié)合被審計單位的具體情況進(jìn)行分析

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)狀況的總結(jié)和評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實、完整地反映被審計單位的財務(wù)狀況

C.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計依據(jù)、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論等內(nèi)容

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計工作時可能出現(xiàn)的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的評價應(yīng)當(dāng)綜合考慮被審計單位的行業(yè)特點、規(guī)模、內(nèi)部控制等因素

D.審計風(fēng)險的控制措施包括審計計劃、審計程序和審計報告等

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行監(jiān)控和管理

B.審計質(zhì)量控制包括審計機構(gòu)內(nèi)部的質(zhì)量控制和審計工作的外部質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量符合相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求

D.審計質(zhì)量控制措施包括審計計劃、審計實施和審計報告等

8.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的有：

A.審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計工作的基本要求

B.審計獨立性包括組織獨立性和個人獨立性

C.審計獨立性是確保審計工作客觀、公正、真實、完整的重要保障

D.審計獨立性受審計人員、審計機構(gòu)、被審計單位等因素的影響

9.下列關(guān)于審計職業(yè)規(guī)范的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)規(guī)范是指審計人員從事審計工作時應(yīng)遵守的行為準(zhǔn)則

B.審計職業(yè)規(guī)范包括職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)范

C.審計職業(yè)規(guī)范是審計人員履行職責(zé)、維護(hù)審計獨立性的重要依據(jù)

D.審計職業(yè)規(guī)范由審計機構(gòu)制定并監(jiān)督執(zhí)行

10.下列關(guān)于審計法律責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計法律責(zé)任是指審計人員因違反審計法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計法律責(zé)任的具體承擔(dān)取決于審計人員的主觀故意和客觀行為

D.審計法律責(zé)任的評價和處理應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何外部或內(nèi)部因素的干擾。（×）

2.審計工作應(yīng)當(dāng)遵循“全面審計、重點突出、客觀公正、依法審計”的原則。（√）

3.審計師在審計過程中，可以隨意更改審計程序，以適應(yīng)審計需求。（×）

4.審計師在出具審計報告時，對被審計單位的財務(wù)報表負(fù)有保證其真實性的責(zé)任。（×）

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價時，可以僅基于觀察和詢問。（×）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有財務(wù)信息進(jìn)行審計。（×）

7.審計師在出具審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)直接在報告中指出。（×）

8.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位，不得接受其任何形式的利益。（√）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為時，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋內(nèi)部控制的概念及其在審計過程中的作用。

3.描述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則。

4.說明審計師在出具審計報告時，如何處理對被審計單位財務(wù)報表的保留意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)性

D.完整性

2.審計師在審計計劃階段的主要工作是：

A.獲取審計證據(jù)

B.分析審計風(fēng)險

C.編制審計報告

D.審查內(nèi)部控制

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響

C.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)

D.審計證據(jù)的可靠性可以通過主觀判斷來確定

4.審計師在審計過程中，以下哪項行為違反了審計獨立性原則？

A.審計師在審計過程中保持客觀公正

B.審計師接受被審計單位的禮品

C.審計師在審計過程中保持專業(yè)判斷

D.審計師在審計過程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎

5.審計師在審計過程中，以下哪項行為違反了審計職業(yè)道德？

A.審計師保持獨立性

B.審計師接受被審計單位的咨詢費

C.審計師保持客觀公正

D.審計師保持職業(yè)謹(jǐn)慎

6.下列關(guān)于審計報告的意見類型，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無條件意見

7.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能增加檢查風(fēng)險？

A.審計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計師執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

C.審計師依賴內(nèi)部控制

D.審計師保持職業(yè)謹(jǐn)慎

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制只能預(yù)防錯誤和舞弊

B.內(nèi)部控制是審計師審計工作的直接依據(jù)

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的評價來確定

D.內(nèi)部控制是審計師審計工作的唯一依據(jù)

9.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能違反審計獨立性？

A.審計師在審計過程中保持客觀公正

B.審計師接受被審計單位的審計費用

C.審計師在審計過程中保持專業(yè)判斷

D.審計師在審計過程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)行為準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的利益

B.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨立性

C.審計師可以接受被審計單位的咨詢費

D.審計師在審計過程中可以隨意更改審計程序

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的依據(jù)，具有普遍適用性和強制力，分為基本標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)，制定時需遵循科學(xué)性、客觀性、公正性原則。

2.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段，審計計劃是基礎(chǔ)，審計實施是獲取證據(jù)的過程，審計報告是總結(jié)和評價。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)而制定的控制措施，包括預(yù)防性和糾正性控制，目的是確保資源合理使用，是審計工作的重要依據(jù)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是獲取、分析和評價被審計單位財務(wù)狀況的基礎(chǔ)，需具備充分性、相關(guān)性和可靠性，獲取方法包括觀察、檢查、詢問、函證等。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)狀況的總結(jié)和評價，需客觀、公正、真實、完整，包括審計依據(jù)、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

6.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員執(zhí)行審計工作時可能出現(xiàn)的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，評價時需考慮行業(yè)特點、規(guī)模、內(nèi)部控制等因素。

7.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作質(zhì)量和效果進(jìn)行監(jiān)控和管理，包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，目標(biāo)是確保審計工作質(zhì)量符合相關(guān)要求。

8.A,B,C,D

解析思路：審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計工作的基本要求，包括組織獨立性和個人獨立性，是確保審計工作客觀、公正、真實、完整的重要保障。

9.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)規(guī)范是指審計人員從事審計工作時應(yīng)遵守的行為準(zhǔn)則，包括職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)范，是履行職責(zé)、維護(hù)審計獨立性的重要依據(jù)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計法律責(zé)任是指審計人員因違反審計法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任，評價和處理需遵循法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位，不受外部或內(nèi)部因素的干擾。

2.√

解析思路：審計工作應(yīng)遵循全面審計、重點突出、客觀公正、依法審計的原則，確保審計質(zhì)量。

3.×

解析思路：審計師在審計過程中，不得隨意更改審計程序，應(yīng)遵循既定的審計程序和方法。

4.×

解析思路：審計師對被審計單位的財務(wù)報表負(fù)有保證其真實性的責(zé)任，但并非完全保證，存在一定程度的審計風(fēng)險。

5.×

解析思路：審計師在審計過程中，僅通過觀察和詢問無法充分評價內(nèi)部控制的有效性，還需結(jié)合其他審計程序。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中，需關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險，以評估其財務(wù)報表的可靠性。

7.×

解析思路：審計師在出具審計報告時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)指出并說明，但不是直接在報告中指出。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中，需關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險，以評估其財務(wù)報表的可靠性。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位，不得接受其任何形式的利益。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為時，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。

三、簡答題

1.審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。固有風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部存在的風(fēng)險，控制風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制存在的缺陷，檢查風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯誤的可能性。三者相互關(guān)聯(lián)，固有風(fēng)險和控制風(fēng)險共同影響檢查風(fēng)險，審計師通過執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦騺斫档蜋z查風(fēng)險。

2.內(nèi)部控制的概念及其在審計過程中的作用：內(nèi)部控制是指組織為實現(xiàn)其目標(biāo)而制定的一系列控制措施。在審計過程中，內(nèi)部控制的作用主要體現(xiàn)在：評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性，確定審計范圍和重點，減少審計風(fēng)險，提高審計效率。

3.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循以下職業(yè)行為準(zhǔn)則：保持獨立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密、遵守法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。

4.審計師在出具審計報告時，如何處理對被審計單位財務(wù)報表的保留意見：審計師在出具審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊，且這些錯誤或舞弊對財務(wù)報表有重大影響，應(yīng)出具保留意見的審計報告。在報告中，審計師應(yīng)說明保留意見的原因，并對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性提出質(zhì)疑。同時，審計師還應(yīng)考慮是否需要修改審計報告，或?qū)Ρ粚徲媶挝惶岢鱿鄳?yīng)的建議。

四、論述題

1.審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本：審計師在審計過程中，需要平衡審計風(fēng)險與審計成本。首先，審計師應(yīng)充分了解被審計單位的業(yè)務(wù)、行業(yè)特點、內(nèi)部控制等情況，以合理評估審計風(fēng)險。其次，審計師應(yīng)制定合理的審計計劃，確定審計范圍和重點，避