中級審計師復(fù)習(xí)要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.監(jiān)督

B.評價

C.建議

D.指導(dǎo)

2.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

3.下列哪些是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險控制

4.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

6.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

7.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)收集的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

9.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（）

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行獨立的判斷和評價。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要考慮被審計單位的管理層對審計工作的態(tài)度。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以不提出改進(jìn)建議。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅依靠內(nèi)部證據(jù)來評價被審計單位的財務(wù)狀況。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見的審計報告。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計合理，但執(zhí)行不力，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，內(nèi)部控制測試的三個基本步驟。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何撰寫和管理審計工作底稿。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計風(fēng)險和審計成本。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師面臨的挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險控制

3.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報表編制

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告格式

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是企業(yè)財務(wù)報表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.財務(wù)報告缺陷

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計報告的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.審計師意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的職能包括監(jiān)督、評價、建議和指導(dǎo)，這些都是審計活動的基本目標(biāo)。

2.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則要求其保持獨立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力。

3.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險控制，這些構(gòu)成了審計師對風(fēng)險管理的全面框架。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測試的三個基本步驟是了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制設(shè)計和實施的有效性，以及測試內(nèi)部控制的有效性。

5.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、審計程序、審計證據(jù)和審計報告。

6.ABCD

解析思路：審計師執(zhí)行審計程序時，需要遵循審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序。

7.ABCD

解析思路：審計師收集的審計證據(jù)應(yīng)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制缺陷可能出現(xiàn)在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動或信息與溝通方面。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀性的關(guān)鍵。

2.錯誤

解析思路：審計師接受被審計單位的禮品可能影響其獨立性，因此是不允許的。

3.正確

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行獨立的判斷和評價，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。

4.錯誤

解析思路：審計師需要考慮被審計單位的管理層對審計工作的態(tài)度，因為這可能影響審計程序的實施。

5.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議，以幫助被審計單位提高內(nèi)部控制水平。

6.正確

解析思路：重大錯報風(fēng)險需要立即報告，以便采取相應(yīng)措施。

7.錯誤

解析思路：審計師不能僅依靠內(nèi)部證據(jù)，而應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部和外部證據(jù)進(jìn)行評估。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，以維護(hù)市場秩序。

9.錯誤

解析思路：重大錯報應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見，具體取決于錯報的嚴(yán)重程度。

10.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計合理但執(zhí)行不力，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見，而不是否定意見。

三、簡答題

1.解答思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、識別重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險的重要性，以及設(shè)計和實施相應(yīng)的審計程序來評估重大錯報風(fēng)險。

2.解答思路：內(nèi)部控制測試的三個基本步驟是了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制設(shè)計和實施的有效性，以及測試內(nèi)部控制的有效性。

3.解答思路：審計師通過評估審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性來確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解答思路：審計師通過制定工作底稿的編制計劃、記錄審計程序和結(jié)果、維護(hù)工作底稿的完整