中級審計(jì)師考試內(nèi)容概述試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.評價(jià)內(nèi)部控制

B.評估風(fēng)險(xiǎn)管理

C.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.提供咨詢服務(wù)

2.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.公正性

B.謹(jǐn)慎性

C.獨(dú)立性

D.保密性

5.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

7.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B.審計(jì)測試程序

C.審計(jì)報(bào)告程序

D.審計(jì)溝通程序

8.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)目標(biāo)？

A.評價(jià)內(nèi)部控制

B.評估風(fēng)險(xiǎn)管理

C.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.提供咨詢服務(wù)

9.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)程序的有效性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)意見的合理性

D.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依靠內(nèi)部證據(jù)來評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對所有的交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不對內(nèi)部控制進(jìn)行測試，如果財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)經(jīng)過審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，以確保其可靠性。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)容。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法。

3.解釋審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本要素。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層和治理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.分析審計(jì)師在面臨舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對措施，并討論這些措施對審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，首先需要進(jìn)行的工作是：

A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

B.收集被審計(jì)單位的基本信息

C.制定審計(jì)計(jì)劃和程序

D.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的管理層誠信

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪個(gè)程序通常用于檢查收入確認(rèn)的真實(shí)性？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測試

C.實(shí)質(zhì)性分析程序

D.交易事項(xiàng)的詳細(xì)審查

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包括的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的意見書

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)原則是最重要的？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.公正性

B.謹(jǐn)慎性

C.利益沖突

D.保密性

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪個(gè)是確定審計(jì)證據(jù)充分性的關(guān)鍵？

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的來源

D.審計(jì)證據(jù)的類型

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪個(gè)程序用于評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制測試

B.審計(jì)抽樣

C.實(shí)質(zhì)性分析程序

D.交易事項(xiàng)的詳細(xì)審查

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪個(gè)是撰寫審計(jì)報(bào)告的最后一項(xiàng)工作？

A.審計(jì)證據(jù)的收集

B.審計(jì)意見的形成

C.審計(jì)報(bào)告的審閱

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本職能包括評價(jià)內(nèi)部控制、評估風(fēng)險(xiǎn)管理、驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和提供咨詢服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)遵循公正性、謹(jǐn)慎性、獨(dú)立性和保密性等職業(yè)道德規(guī)范。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、審計(jì)測試程序、審計(jì)報(bào)告程序和審計(jì)溝通程序。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)內(nèi)部控制、評估風(fēng)險(xiǎn)管理、驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和提供咨詢服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)程序的有效性、審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)意見的合理性和審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。

2.錯誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)依靠內(nèi)部和外部證據(jù)來評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

3.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)師執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序的核心內(nèi)容。

4.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，審計(jì)師應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

5.錯誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

6.錯誤

解析思路：即使財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過審計(jì)，審計(jì)師仍需測試內(nèi)部控制。

7.正確

解析思路：交叉驗(yàn)證有助于確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。

8.正確

解析思路：重大錯報(bào)存在時(shí)，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)情況發(fā)表保留意見或否定意見。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。

10.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理層等。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如分析程序、實(shí)質(zhì)性分析程序、交易事項(xiàng)的詳細(xì)審查等。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論等基本要素。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理