中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)心得分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)師提供了一種職業(yè)判斷的標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定遵循了國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括了對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見之間存在正相關(guān)關(guān)系

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)意見和結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括觀察、檢查、詢問、分析程序等

D.審計(jì)證據(jù)的獲取過程應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括引言、管理層聲明、審計(jì)意見、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的免責(zé)聲明等部分

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性、真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作完成日期

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的各項(xiàng)內(nèi)部控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層和員工的素質(zhì)

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師在審計(jì)過程中所采取的一系列方法和步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序

C.審計(jì)程序的實(shí)施有助于審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在從事審計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、保密、專業(yè)勝任能力等要求

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)職業(yè)的核心價(jià)值觀

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行管理和控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)師職業(yè)道德、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序等方面的要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的是（）

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見不承擔(dān)法律責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，是為了確定是否能夠信賴內(nèi)部控制。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，可以在報(bào)告中直接指出。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的任何禮物或利益。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用“我們認(rèn)為”等措辭。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到專業(yè)難題，可以尋求同行意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)過程的重要性。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)管理層聲明應(yīng)當(dāng)注意的關(guān)鍵點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持職業(yè)道德獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，并探討審計(jì)師如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)目標(biāo)是為了滿足審計(jì)師個(gè)人職業(yè)發(fā)展的需要

B.審計(jì)目標(biāo)是為了確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.審計(jì)目標(biāo)是為了評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.審計(jì)目標(biāo)是為了提高被審計(jì)單位的管理水平

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.歷史證據(jù)比現(xiàn)時(shí)證據(jù)更可靠

C.直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

D.真實(shí)證據(jù)比合理證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益相關(guān)者的影響

B.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持客觀和中立的態(tài)度

C.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理

D.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不接受被審計(jì)單位的任何禮物

4.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，正確的是（）

A.無保留意見是最常見的審計(jì)意見類型

B.保留意見表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在疑慮

C.拒絕表示意見表示審計(jì)師無法對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見

D.無法表示意見表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在重大錯(cuò)誤

5.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

C.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，遵守法律法規(guī)

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行自我監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)獲取的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序的要求

B.審計(jì)證據(jù)獲取應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的意愿為依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)獲取應(yīng)當(dāng)以審計(jì)師的個(gè)人判斷為依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)獲取應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的管理層聲明為依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告簽發(fā)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作開始日期

B.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作完成日期

C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)為審計(jì)師出具審計(jì)意見的日期

D.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)為審計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告的日期

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能

B.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷提高個(gè)人收入

C.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中爭(zhēng)取更多的工作機(jī)會(huì)

D.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中保持原有的專業(yè)地位

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)師提供了職業(yè)判斷的標(biāo)準(zhǔn)，遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，包括職業(yè)道德要求，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

2.B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需識(shí)別和評(píng)估，與審計(jì)意見存在正相關(guān)關(guān)系。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見的信息，需具備可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，獲取方法多樣，需遵循審計(jì)程序。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，包括多個(gè)部分，對(duì)合規(guī)性、真實(shí)性和公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)建立的措施，包括五個(gè)要素，審計(jì)師需評(píng)估其有效性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中采取的方法和步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、保密和專業(yè)勝任能力。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行管理和控制，包括職業(yè)道德、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序等要求。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，反映了審計(jì)意見的程度。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見承擔(dān)法律責(zé)任。

二、判斷題答案及解析思路

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，以避免利益沖突。

2.對(duì)

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序幫助審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)程序的適當(dāng)性。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即告知管理層，以便及時(shí)更正。

4.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在報(bào)告中指出錯(cuò)誤可能違反保密原則，應(yīng)建議管理層更正。

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