審計(jì)考試中的常見誤區(qū)試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中固有的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員可以通過提高審計(jì)程序的質(zhì)量來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)意見

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

3.以下關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)過程中的一項(xiàng)重要技術(shù)

B.審計(jì)抽樣可以幫助審計(jì)人員有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣不適用于所有審計(jì)程序

4.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

D.審計(jì)報(bào)告不需要經(jīng)過被審計(jì)單位的確認(rèn)

5.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理機(jī)制

B.內(nèi)部控制的目的在于確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等要素

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

6.以下關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的有：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正、明確

D.審計(jì)意見的發(fā)表不受被審計(jì)單位的影響

7.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施不受國際審計(jì)準(zhǔn)則的影響

8.以下關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位及其管理層

D.審計(jì)獨(dú)立性不受審計(jì)人員所在機(jī)構(gòu)的利益影響

9.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制不涉及審計(jì)人員的職業(yè)道德

10.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)職業(yè)道德不受審計(jì)人員所在機(jī)構(gòu)的利益影響

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的主要標(biāo)準(zhǔn)。（）

3.審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模的大小不影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”意味著審計(jì)人員可以確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在任何重大錯(cuò)誤。（）

5.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行可以完全消除控制風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)人員在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的強(qiáng)制要求，不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)人員將被吊銷執(zhí)業(yè)資格。（）

8.審計(jì)人員可以在沒有取得充分審計(jì)證據(jù)的情況下發(fā)表無保留意見。（）

9.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要前提，審計(jì)人員可以因個(gè)人利益而損害獨(dú)立性。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保所有審計(jì)業(yè)務(wù)都達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.簡要說明審計(jì)抽樣中樣本規(guī)模確定的影響因素。

4.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)被審計(jì)單位管理層施加的壓力時(shí)，如何保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，并討論其優(yōu)缺點(diǎn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的合理性

3.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法屬于隨機(jī)抽樣？

A.分層抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方便抽樣

D.判斷抽樣

4.審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”一詞，其含義是指：

A.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性提供絕對(duì)保證

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性提供較高程度的保證

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性不提供任何保證

D.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性提供最低程度的保證

5.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

6.審計(jì)意見中的“保留意見”適用于以下哪種情況？

A.審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在重大疑問

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法存在重大疑問

D.以上都是

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施主要受到以下哪個(gè)組織的影響？

A.國際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)

B.國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

C.各國審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.以上都是

8.審計(jì)獨(dú)立性中的“形式獨(dú)立性”主要是指：

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間沒有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員不受被審計(jì)單位管理層的直接控制

C.審計(jì)人員的獨(dú)立性不受外界因素的干擾

D.以上都是

9.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.提高審計(jì)工作的效率和效果

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

10.審計(jì)職業(yè)道德中的“保密”原則要求審計(jì)人員：

A.對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密保密

B.對(duì)審計(jì)過程中獲取的信息保密

C.對(duì)審計(jì)報(bào)告中的信息保密

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中固有的（A），包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)（B），審計(jì)人員可以通過提高審計(jì)程序的質(zhì)量來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)（C），審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)（D錯(cuò)誤）。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性（A），包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)（B），審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)意見（C），審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源（D正確）。

3.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)過程中的一項(xiàng)重要技術(shù)（A），可以幫助審計(jì)人員有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（B），應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則（C），適用于某些審計(jì)程序但不適用于所有（D錯(cuò)誤）。

4.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件（A），應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容（B），應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章（C），不需要被審計(jì)單位確認(rèn)（D錯(cuò)誤）。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理機(jī)制（A），旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)（B），包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等要素（C），其有效性取決于組織的管理層（D正確）。

6.ABC

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見（A），分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見（B），應(yīng)當(dāng)客觀、公正、明確（C），不受被審計(jì)單位的影響（D錯(cuò)誤）。

7.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范（A），旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率（B），包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則（C），不受國際審計(jì)準(zhǔn)則的影響（D錯(cuò)誤）。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性（A），審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位及其管理層（B），不受個(gè)人利益影響（C），不受外界因素干擾（D）。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保所有審計(jì)業(yè)務(wù)都達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則的要求（A），包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核等環(huán)節(jié)（B），貫穿于審計(jì)工作的全過程（C），不涉及審計(jì)人員的職業(yè)道德（D錯(cuò)誤）。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范（A），包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密等原則（B），有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率（C），不受審計(jì)人員所在機(jī)構(gòu)的利益影響（D）。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是保持審計(jì)獨(dú)立性、客觀性和公正性的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指的是審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計(jì)意見，可靠性指的是審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度。

3.×

解析思路：樣本規(guī)模的大小直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，較大的樣本規(guī)?？梢越档蜋z查風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：“合理保證”并不意味著審計(jì)人員可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表不存在任何重大錯(cuò)誤，而是指以合理的保證水平提供意見。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行不能完全消除控制風(fēng)險(xiǎn)，只能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。

6.√

解析思路：審計(jì)人員在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)應(yīng)當(dāng)保持一致性，即對(duì)于相同類型的業(yè)務(wù)應(yīng)采用一致的審計(jì)程序和標(biāo)準(zhǔn)。

7.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員的職業(yè)要求，但違反準(zhǔn)則不一定會(huì)導(dǎo)致執(zhí)業(yè)資格的吊銷，具體情況由相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定。

8.×

解析思路：審計(jì)人員必須在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后才能發(fā)表無保留意見，否則應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見。

9.×

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基石，審計(jì)人員不應(yīng)因個(gè)人利益而損害獨(dú)立性。

10.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確保所有審計(jì)業(yè)務(wù)都達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則的要求，從而保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

三、簡答題

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的影響；控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。三者相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)共同決定可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)的水平，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員評(píng)估和控制的結(jié)果。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性：充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計(jì)意見，可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度。判斷充分性：考慮審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施是否恰當(dāng)，是否覆蓋了所有相關(guān)的賬戶和交易；判斷可靠性：考慮證據(jù)的來源，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性不同，內(nèi)部證據(jù)可能受內(nèi)部控制影響，外部證據(jù)更可靠。

3.審計(jì)抽樣中樣本規(guī)模確定的影響因素：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)；總體特征，如總體的規(guī)模、變異性等；審計(jì)人員的專業(yè)判斷；成本效益原則。

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則：誠信，保持誠實(shí)、正直的態(tài)度；客觀，公正地表達(dá)審計(jì)意見；專業(yè)勝任能力，具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能；保密，對(duì)審計(jì)過程中獲取的信息保密。

四、論述題

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)被審計(jì)單位管理層施加的壓力時(shí)，如何保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性：

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)態(tài)度，不受外部壓力的影響；

-對(duì)管理層施加的壓力進(jìn)行評(píng)估，判斷是否可能損害獨(dú)立性；

-如發(fā)現(xiàn)壓力可能損害獨(dú)立性，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，尋求解