真實(shí)案例的審計(jì)思路試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的真實(shí)性目標(biāo)？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

B.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全

C.確保企業(yè)會(huì)計(jì)政策的選用符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求

D.檢查企業(yè)的資產(chǎn)是否得到妥善保管

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)憑證

B.訪問(wèn)企業(yè)的高層管理人員

C.對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.對(duì)企業(yè)的收入和成本進(jìn)行估算

3.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)的合規(guī)性目標(biāo)？

A.確認(rèn)企業(yè)遵守了相關(guān)法律法規(guī)

B.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全

C.確保企業(yè)會(huì)計(jì)政策的選用符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求

D.檢查企業(yè)的資產(chǎn)是否得到妥善保管

4.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)的公允性目標(biāo)？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

B.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全

C.確保企業(yè)會(huì)計(jì)政策的選用符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求

D.檢查企業(yè)的資產(chǎn)是否得到妥善保管

5.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的獨(dú)立性原則？

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)道德

D.審計(jì)師應(yīng)接受企業(yè)的高層管理人員的指令

6.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)？

A.未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)

B.未經(jīng)授權(quán)的修改

C.未經(jīng)授權(quán)的刪除

D.未經(jīng)授權(quán)的復(fù)制

7.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)

B.收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

C.成本費(fèi)用計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)

D.利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)

8.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的操作風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)故障

B.網(wǎng)絡(luò)攻擊

C.內(nèi)部人員舞弊

D.供應(yīng)商欺詐

9.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？

A.違反稅法

B.違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.違反內(nèi)部控制制度

D.違反勞動(dòng)法

10.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假陳述

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)始終保持獨(dú)立性，不受任何利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅依賴財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向企業(yè)報(bào)告并停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，也可以通過(guò)遠(yuǎn)程審計(jì)的方式進(jìn)行。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否能夠有效防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的會(huì)計(jì)政策是否合理，并與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即與企業(yè)溝通，并要求企業(yè)更正。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)是否得到妥善保管，防止資產(chǎn)損失。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)的高層管理人員進(jìn)行詢問(wèn)，以獲取必要的審計(jì)證據(jù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假陳述，應(yīng)向企業(yè)提出警告，并要求企業(yè)更正。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用抽樣技術(shù)。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.真實(shí)性

B.公允性

C.合規(guī)性

D.完整性

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先應(yīng)該進(jìn)行的工作是：

A.確定審計(jì)范圍

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.審查內(nèi)部控制

D.編制審計(jì)計(jì)劃

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.保密

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)首先：

A.立即向客戶報(bào)告

B.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.向客戶管理層尋求解釋

D.繼續(xù)審計(jì)程序

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，通常會(huì)采用：

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)觀察

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶提供的會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)：

A.直接接受

B.重新計(jì)算

C.評(píng)估其合理性

D.忽略不計(jì)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)：

A.僅依賴財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.結(jié)合其他審計(jì)證據(jù)

C.忽略非財(cái)務(wù)信息

D.忽視會(huì)計(jì)政策的選擇

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶的資產(chǎn)，應(yīng)：

A.直接確認(rèn)其價(jià)值

B.評(píng)估其可回收性

C.忽略其存在性

D.僅關(guān)注其所有權(quán)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶的收入，應(yīng)：

A.直接確認(rèn)其發(fā)生

B.評(píng)估其確認(rèn)的適當(dāng)性

C.忽略其計(jì)量

D.僅關(guān)注其來(lái)源

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶的負(fù)債，應(yīng)：

A.直接確認(rèn)其金額

B.評(píng)估其償還的可能性

C.忽略其存在

D.僅關(guān)注其形成原因

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.B.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全（審計(jì)的真實(shí)性目標(biāo)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，而內(nèi)部控制制度的評(píng)估更多屬于合規(guī)性審計(jì)）

2.D.對(duì)企業(yè)的收入和成本進(jìn)行估算（審計(jì)程序是指審計(jì)師執(zhí)行的一系列具體步驟，估算屬于分析程序的一種，不是程序本身）

3.A.確認(rèn)企業(yè)遵守了相關(guān)法律法規(guī)（合規(guī)性目標(biāo)關(guān)注企業(yè)是否遵守了法律法規(guī)，與真實(shí)性和公允性目標(biāo)不同）

4.A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量（公允性目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表信息的公允性）

5.D.審計(jì)師應(yīng)接受企業(yè)的高層管理人員的指令（獨(dú)立性原則要求審計(jì)師獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其指令影響）

6.A.未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)（內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)包括未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)、修改、刪除和復(fù)制等風(fēng)險(xiǎn)）

7.A.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)減值、收入確認(rèn)、成本費(fèi)用計(jì)算等風(fēng)險(xiǎn)）

8.A.系統(tǒng)故障（操作風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)攻擊、內(nèi)部人員舞弊、供應(yīng)商欺詐等風(fēng)險(xiǎn)）

9.A.違反稅法（合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括違反稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制制度、勞動(dòng)法等風(fēng)險(xiǎn)）

10.A.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整（報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)包括披露不完整、重大錯(cuò)誤、虛假陳述、誤導(dǎo)性陳述等風(fēng)險(xiǎn)）

二、判斷題答案及解析思路

1.×（審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，但可能受到客戶或其他因素的影響）

2.×（審計(jì)師應(yīng)結(jié)合多種審計(jì)證據(jù)進(jìn)行工作，不能僅依賴財(cái)務(wù)報(bào)表）

3.√（發(fā)現(xiàn)重大舞弊應(yīng)立即報(bào)告并停止審計(jì)，以防止進(jìn)一步舞弊）

4.√（審計(jì)師可以采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)或遠(yuǎn)程審計(jì)，根據(jù)具體情況選擇）

5.√（內(nèi)部控制制度的有效性是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)之一）

6.√（會(huì)計(jì)政策的合理性是審計(jì)師評(píng)估的重點(diǎn)）

7.√（發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)與企業(yè)溝通并要求更正）

8.√（資產(chǎn)保管是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)，以防止資產(chǎn)損失）

9.√（審計(jì)師可以詢問(wèn)高層管理人員以獲取必要信息）

10.√（審計(jì)師應(yīng)向企業(yè)提出警告并要求更正虛假陳述）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.審計(jì)師評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)通過(guò)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、測(cè)試其有效性、觀察控制活動(dòng)執(zhí)行情況、分析控制效果等方式進(jìn)行。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用抽樣技術(shù)，是為了以較小的樣本量獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，從而對(duì)整個(gè)總體進(jìn)行評(píng)估。

3.審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)評(píng)估問(wèn)題的嚴(yán)重性，與客戶溝通，并根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)提出建議或報(bào)告。

4.審計(jì)師在