完整掌握中級審計師試題及答案的要領(lǐng)姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.評價財務(wù)報告的公允性

B.提供管理建議

C.監(jiān)督內(nèi)部控制

D.檢查會計憑證的合法性

2.審計工作底稿的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計計劃和程序

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計人員的工作底稿

3.下列哪些是審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險評估

C.風險應(yīng)對

D.風險控制

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標？

A.防范舞弊

B.提高財務(wù)報告的公允性

C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

D.提高管理效率

5.下列哪些是審計程序的基本步驟？

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計程序

C.實施審計程序

D.編制審計報告

6.下列哪些屬于審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

8.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.誠信

9.下列哪些屬于審計人員的專業(yè)勝任能力要求？

A.熟悉審計準則

B.熟練掌握審計方法

C.具備良好的溝通能力

D.具備較強的分析能力

10.下列哪些屬于審計工作的原則？

A.全面性

B.客觀性

C.及時性

D.獨立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計工作底稿是審計人員對審計工作過程的記錄，不需要對外公開。（）

3.審計風險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中存在的重大錯報風險。（）

4.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報告的公允性、合規(guī)性和經(jīng)營效率。（）

5.審計程序的設(shè)計應(yīng)當基于風險評估的結(jié)果。（）

6.審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

7.審計報告應(yīng)當包括審計人員的專業(yè)意見和被審計單位的財務(wù)狀況。（）

8.審計人員的職業(yè)道德要求其在審計過程中保持客觀公正。（）

9.審計人員的專業(yè)勝任能力包括對審計準則的熟悉程度和審計方法的應(yīng)用能力。（）

10.審計工作應(yīng)當遵循全面性、客觀性、及時性和獨立性的原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計工作底稿的編制要求。

2.簡要說明審計風險評估的步驟。

3.簡答內(nèi)部控制制度的基本要素。

4.簡述審計報告的編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何保持獨立性。

2.論述內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，首先應(yīng)當進行的程序是：

A.設(shè)計審計程序

B.進行風險評估

C.編制審計工作底稿

D.提交審計報告

2.下列哪項不屬于審計的職能？

A.提供咨詢服務(wù)

B.評價財務(wù)報告的公允性

C.監(jiān)督內(nèi)部控制

D.確定公司治理結(jié)構(gòu)

3.審計工作底稿的編制應(yīng)當遵循的原則不包括：

A.完整性

B.客觀性

C.及時性

D.隱私性

4.審計風險的三要素中，不屬于風險因素的是：

A.風險評估

B.風險應(yīng)對

C.風險控制

D.風險暴露

5.內(nèi)部控制制度的基本要素中，不包括：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.財務(wù)報告

6.審計程序的基本步驟中，不包括：

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計程序

C.實施審計程序

D.審計結(jié)果的分析

7.下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.審計人員的意見

8.審計報告的內(nèi)容中，不屬于審計發(fā)現(xiàn)的是：

A.審計意見

B.審計結(jié)論

C.審計依據(jù)

D.審計建議

9.審計人員的職業(yè)道德要求中，不包括：

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.貪污受賄

10.審計工作的原則中，不包括：

A.全面性

B.客觀性

C.及時性

D.隱私性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的職能包括評價財務(wù)報告的公允性、提供管理建議、監(jiān)督內(nèi)部控制和檢查會計憑證的合法性。

2.ABCD

解析思路：審計工作底稿應(yīng)包含審計計劃、程序、證據(jù)、結(jié)論以及審計人員的工作底稿。

3.ACD

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險評估和風險應(yīng)對。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括防范舞弊、提高財務(wù)報告的公允性、保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和提高管理效率。

5.ABCD

解析思路：審計程序的基本步驟包括確定審計目標、設(shè)計審計程序、實施審計程序和編制審計報告。

6.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計報告的內(nèi)容包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)和審計結(jié)論。

8.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨立性、保密性和誠信。

9.ABCD

解析思路：審計人員的專業(yè)勝任能力要求包括熟悉審計準則、熟練掌握審計方法、具備良好的溝通能力和較強的分析能力。

10.ABCD

解析思路：審計工作應(yīng)當遵循全面性、客觀性、及時性和獨立性的原則。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員應(yīng)當保持獨立性，不受被審計單位的影響是審計的基本要求。

2.×

解析思路：審計工作底稿是審計人員對審計工作過程的記錄，但根據(jù)相關(guān)規(guī)定，部分底稿可能需要向監(jiān)管機構(gòu)或客戶公開。

3.×

解析思路：審計風險是指審計人員無法合理保證發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中存在的重大錯報風險。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標確實包括確保財務(wù)報告的公允性、合規(guī)性和經(jīng)營效率。

5.√

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)當基于風險評估的結(jié)果，以確保審計程序的合理性和有效性。

6.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵，因為它們直接影響審計意見的可靠性。

7.√

解析思路：審計報告應(yīng)當包括審計人員的專業(yè)意見和被審計單位的財務(wù)狀況，以供使用者參考。

8.√

解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求其在審計過程中保持客觀公正，這是審計工作的重要原則。

9.√

解析思路：審計人員的專業(yè)勝任能力包括對審計準則的熟悉程度和審計方法的應(yīng)用能力，以確保審計工作的質(zhì)量。

10.√

解析思路：審計工作應(yīng)當遵循全面性、客觀性、及時性和獨立性的原則，以確保審計工作的有效性和可信度。

三、簡答題

1.簡述審計工作底稿的編制要求。

解析思路：審計工作底稿的編制要求包括準確性、完整性、客觀性、及時性和保密性等。

2.簡要說明審計風險評估的步驟。

解析思路：審計風險評估的步驟包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、應(yīng)對評估的風險等。

3.簡答內(nèi)部控制制度的基本要素。

解析思路：內(nèi)部控制制度的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。

4.簡述審計報告的編制要求。

解析思路：審計報告的編制要求包括清晰、準確、完整、客觀、及時等，以反映審計工作的真實情況。

四、論述題

1.論述審計人員在審計過程中如何保持獨立性。