進(jìn)階審計(jì)實(shí)務(wù)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些是可能存在的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是必要的？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些是常用的方法？（）

A.分析程序

B.檢查程序

C.詢問程序

D.監(jiān)督程序

8.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪些是審計(jì)師需要披露的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的問題？（）

A.審計(jì)資源不足

B.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)不充分

D.審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是影響審計(jì)質(zhì)量的因素？（）

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿時(shí)，可以不記錄審計(jì)程序的具體步驟。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以不進(jìn)行抽樣測試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行職業(yè)判斷。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行解釋和說明。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層之間的溝通問題。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)審計(jì)意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何運(yùn)用審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，哪一項(xiàng)不是其核心內(nèi)容？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要組成部分？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法？（）

A.觀察程序

B.詢問程序

C.重新計(jì)算

D.審計(jì)師自行調(diào)查

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？（）

A.確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

B.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)程度

C.設(shè)計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是抽樣測試的目的？（）

A.評(píng)估樣本的代表性

B.估計(jì)總體金額

C.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

D.確定樣本的誤差范圍

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見的因素？（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師的主觀判斷

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是處理審計(jì)問題的正確方法？（）

A.與管理層溝通

B.修改審計(jì)程序

C.忽略審計(jì)問題

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是披露的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)判斷的體現(xiàn)？（）

A.選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行解釋

D.審計(jì)師的主觀喜好

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

3.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括多種風(fēng)險(xiǎn)，如管理層舞弊、操作、信息技術(shù)和法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告是審計(jì)執(zhí)行的關(guān)鍵組成部分。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.A,B,C

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序方法包括分析程序、檢查程序和詢問程序。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師可能遇到的問題包括資源不足、程序執(zhí)行不當(dāng)、證據(jù)不充分和結(jié)論不準(zhǔn)確。

10.A,B,C,D

解析思路：影響審計(jì)質(zhì)量的因素包括審計(jì)師能力、程序執(zhí)行、證據(jù)質(zhì)量和報(bào)告質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，必須詳細(xì)記錄審計(jì)程序的具體步驟。

3.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，以保護(hù)財(cái)務(wù)信息使用者。

4.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)考慮內(nèi)部控制的有效性，以識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序中抽樣測試是必要的，以評(píng)估總體金額和樣本的代表性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明審計(jì)意見，但不必詳細(xì)說明所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

7.正確