重要技能中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序應(yīng)針對審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行評估

C.審計(jì)程序應(yīng)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中不斷調(diào)整和改進(jìn)

2.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的有：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)清晰、明確

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)程序和證據(jù)得出

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶利益

C.審計(jì)師應(yīng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自身專業(yè)能力

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于防范和減少風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期評估和改進(jìn)

7.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法，正確的有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)管理層和治理層的責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、明確地表達(dá)審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的意見和結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高自身專業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流活動

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)樹立正確的職業(yè)價(jià)值觀

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，不需要考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表保留意見，但不能發(fā)表否定意見。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對審計(jì)工作的重要性。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性方面的作用及其局限性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.客戶的滿意度

C.企業(yè)的盈利能力

D.法律法規(guī)的遵守情況

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高專業(yè)能力

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.建議管理層改進(jìn)內(nèi)部控制

C.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

D.停止審計(jì)工作

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無條件意見

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其成本

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.審計(jì)師的專業(yè)能力

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

D.審計(jì)師的工作態(tài)度

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對審計(jì)意見承擔(dān)無限責(zé)任

B.審計(jì)師對審計(jì)意見承擔(dān)有限責(zé)任

C.審計(jì)師對審計(jì)意見不承擔(dān)責(zé)任

D.審計(jì)師對審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師保持獨(dú)立性的要求？

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀和公正

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評估

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制評估、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以及審計(jì)程序的調(diào)整和改進(jìn)，都是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時必須考慮的要素。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)承受，這些因素共同影響著審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和代表性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，這些特點(diǎn)有助于審計(jì)師得出合理的審計(jì)結(jié)論。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的客觀性、清晰性、依據(jù)性和符合法律法規(guī)要求是保證審計(jì)意見質(zhì)量的基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性、維護(hù)客戶利益、保守秘密以及提高專業(yè)能力都是職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于防范和減少風(fēng)險(xiǎn)，其設(shè)計(jì)應(yīng)針對企業(yè)實(shí)際情況，并需定期評估和改進(jìn)。

7.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)旨在評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)注財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及管理層和治理層的責(zé)任。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、維護(hù)審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性、保守客戶秘密以及承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、明確地表達(dá)審計(jì)意見，包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，并符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過不斷學(xué)習(xí)、參與行業(yè)交流和關(guān)注發(fā)展趨勢來促進(jìn)職業(yè)發(fā)展，并樹立正確的職業(yè)價(jià)值觀。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀和公正，不受外界因素影響，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)立即通知管理層，以便采取措施糾正。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，因?yàn)樗苯佑绊懼?cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

4.×

解析思路：審計(jì)師接受客戶禮品可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

5.√

解析思路：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.×

解析思路：審計(jì)師需要考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境，以便更好地理解審計(jì)對象。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

8.√

解析思路：審計(jì)師需要充分了解業(yè)務(wù)流程，以便評估內(nèi)部控制和識別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

9.×

解析思路：審計(jì)師不能發(fā)表無條件意見，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表可能存在不確定性。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，以獲得公眾信任。

三、簡答題

1.解答思路：審計(jì)師評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括識別和評估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以及根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序。

2.解答思路：內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，通過一系列政策和程序?qū)ζ髽I(yè)的活動進(jìn)行規(guī)劃和監(jiān)督。其重要性在于降低風(fēng)險(xiǎn)，提高效率和效果。

3.解答思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)遵循的原則包括保持獨(dú)立性、客觀公正、清晰明確、依據(jù)充分證據(jù)等。

4.解答思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括保持專業(yè)懷疑態(tài)度、保持職業(yè)勝