深思熟慮的備考中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別并評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評(píng)估被審計(jì)單位經(jīng)營管理的有效性

E.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于被審計(jì)單位

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，證明力越強(qiáng)

3.以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

E.審計(jì)抽樣

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣不能保證所有樣本都是有效的

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

E.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)過程

D.審計(jì)依據(jù)

E.審計(jì)結(jié)論

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊的重要手段

B.內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)營管理效率的有效途徑

C.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層

E.內(nèi)部控制可以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

7.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的舞弊

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的遺漏

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的未預(yù)見事項(xiàng)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的技術(shù)規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的質(zhì)量規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

E.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的政策法規(guī)

9.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行自我監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行相互監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行上級(jí)監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行外部監(jiān)督

E.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行全過程監(jiān)督

10.以下哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德？

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的技術(shù)規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的質(zhì)量規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

E.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的政策法規(guī)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（√）

2.審計(jì)抽樣方法中，隨機(jī)抽樣比系統(tǒng)抽樣更有效。（×）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的所有事項(xiàng)都保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)兩部分內(nèi)容。（√）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)人員的評(píng)估來保證。（×）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊。（√）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的，適用于所有審計(jì)人員。（×）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，但不屬于審計(jì)人員的職責(zé)范圍。（×）

9.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的基本行為規(guī)范，但不是強(qiáng)制性的。（×）

10.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

答：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征包括：充分性、適當(dāng)性和可靠性。

2.簡述審計(jì)抽樣方法中的兩種主要方法及其適用范圍。

答：審計(jì)抽樣方法中的兩種主要方法包括：隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣。隨機(jī)抽樣適用于總體中個(gè)體差異較大的情況，系統(tǒng)抽樣適用于總體中個(gè)體差異較小的情況。

3.簡述審計(jì)報(bào)告的三個(gè)基本要素。

答：審計(jì)報(bào)告的三個(gè)基本要素包括：審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)依據(jù)。

4.簡述審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)。

答：審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)包括：確保審計(jì)工作的質(zhì)量，提高審計(jì)工作的效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

答：審計(jì)人員在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。以下是一些保持獨(dú)立性的措施：

-審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位管理層或利益相關(guān)者的影響。

-審計(jì)人員應(yīng)保持專業(yè)勝任能力，通過持續(xù)教育和培訓(xùn)保持其專業(yè)知識(shí)的更新。

-審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)操守，不參與可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)。

-審計(jì)人員應(yīng)保持組織上的獨(dú)立性，避免與被審計(jì)單位存在利益沖突。

-審計(jì)人員應(yīng)定期輪換，以減少長期與同一客戶合作可能導(dǎo)致的利益關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

答：內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在密切的關(guān)系。以下是一些關(guān)系論述：

-內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制可以減少財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

-審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)過程中的重要環(huán)節(jié)，有助于確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

-內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致審計(jì)人員增加審計(jì)程序，以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)意見。

-審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并在審計(jì)報(bào)告中反映。

-內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度和行動(dòng)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.來自被審計(jì)單位內(nèi)部的審計(jì)證據(jù)比來自外部機(jī)構(gòu)的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷比審計(jì)證據(jù)的可靠性更重要

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員的個(gè)人利益

D.審計(jì)報(bào)告的格式

3.審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種方法不屬于隨機(jī)抽樣？

A.簡單隨機(jī)抽樣

B.分層隨機(jī)抽樣

C.系統(tǒng)隨機(jī)抽樣

D.分段隨機(jī)抽樣

4.審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見通常分為以下幾種類型，但不包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

5.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)人員的評(píng)估來完全保證

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行需要管理層的積極參與

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)通常由以下三個(gè)方面構(gòu)成，但不包括：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

7.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由被審計(jì)單位制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的強(qiáng)制要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)報(bào)告的格式要求

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確保審計(jì)意見的客觀性

D.維護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益

9.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的個(gè)人行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是對(duì)審計(jì)人員的強(qiáng)制要求

C.審計(jì)職業(yè)道德是對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件

D.審計(jì)職業(yè)道德是對(duì)審計(jì)報(bào)告的格式要求

10.審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種抽樣方法適用于總體規(guī)模較大且個(gè)體差異較小的情形？

A.簡單隨機(jī)抽樣

B.分層隨機(jī)抽樣

C.系統(tǒng)隨機(jī)抽樣

D.分段隨機(jī)抽樣

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,E

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的基本特征。

3.A,B,E

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

4.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣方法可以提高審計(jì)效率，但并不能保證所有樣本都是有效的，且需遵循隨機(jī)原則。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)過程和審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容。

6.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于提高經(jīng)營管理效率、降低風(fēng)險(xiǎn)和保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，包括職業(yè)道德規(guī)范、質(zhì)量控制規(guī)范等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)包括提高審計(jì)效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確保審計(jì)意見的客觀性和維護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的個(gè)人行為規(guī)范，包括職業(yè)操守、獨(dú)立性、客觀性等。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)，因?yàn)榭煽康淖C據(jù)更能支持審計(jì)人員的結(jié)論。

2.×

解析思路：隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣都是隨機(jī)抽樣方法，但系統(tǒng)抽樣可能因?yàn)槌闃娱g隔的固定性而導(dǎo)致樣本偏差。

3.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本要求。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，這是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能完全保證，審計(jì)人員仍需評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

6.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊，包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，不是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的。

8.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，屬于審計(jì)人員的職責(zé)范圍。

9.×

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的個(gè)人行為規(guī)范，不是強(qiáng)制性的，但審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守。

10.√

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性，以提高審計(jì)結(jié)果的可靠性。

三、簡答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征包括：充分性、適當(dāng)性和可靠性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員的結(jié)論；適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性是指證據(jù)的來源和性質(zhì)可以信賴。

2.審計(jì)抽樣方法中的兩種主要方法及其適用范圍：

-隨機(jī)抽樣：適用于總體中個(gè)體差異較大的情況。

-系統(tǒng)抽樣：適用于總體中個(gè)體差異較小的情