高分秘笈2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.高級審計師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得損害審計職業(yè)聲譽(yù)

B.高級審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性和客觀性

C.高級審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露任何相關(guān)信息

D.高級審計師在審計過程中可以接受客戶的任何饋贈

2.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作、匯總審計結(jié)果

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況和審計目的進(jìn)行設(shè)計和調(diào)整

C.審計程序的實施應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計程序的實施應(yīng)以提高審計質(zhì)量為核心

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度和措施

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于組織運營的各個環(huán)節(jié)

C.內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的監(jiān)督和評估來保證

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯誤、欺詐和舞弊，以及提高組織運營效率

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員為了得出審計結(jié)論而收集的資料

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計證據(jù)的收集方法包括觀察、詢問、分析、復(fù)核等

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計依據(jù)、審計程序、審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽署，并加蓋審計機(jī)構(gòu)公章

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要措施

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計、外部審計和行業(yè)審計

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計工作質(zhì)量和審計結(jié)論的可靠性

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的評估和應(yīng)對是審計工作的重要環(huán)節(jié)

D.審計風(fēng)險的控制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范

8.下列關(guān)于審計報告的意見類型中，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

9.下列關(guān)于審計報告的審計意見段的說法中，正確的是：

A.審計意見段是對被審計單位財務(wù)報表真實性和公允性的總體評價

B.審計意見段應(yīng)當(dāng)簡明扼要地說明審計人員的工作范圍、審計依據(jù)和審計結(jié)論

C.審計意見段應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計意見段應(yīng)當(dāng)由審計人員簽署，并加蓋審計機(jī)構(gòu)公章

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括國際審計準(zhǔn)則、國內(nèi)審計準(zhǔn)則和行業(yè)審計準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和實施應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

D.審計準(zhǔn)則的遵守是審計工作質(zhì)量的重要保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，可以接受客戶提供的免費禮品，以示感謝。（×）

2.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制的有效性作為評估重點。（√）

3.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)必須來源于被審計單位內(nèi)部。（×）

4.審計報告的保留意見意味著審計人員對被審計單位的財務(wù)報表無法發(fā)表任何意見。（×）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性。（√）

6.審計人員在進(jìn)行實質(zhì)性測試時，應(yīng)優(yōu)先選擇觀察和詢問作為收集證據(jù)的方法。（×）

7.審計報告的否定意見表明審計人員認(rèn)為被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤。（√）

8.審計質(zhì)量控制的主要目的是為了提高審計人員的專業(yè)水平。（×）

9.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則。（√）

10.審計準(zhǔn)則的更新和完善是審計行業(yè)發(fā)展的重要標(biāo)志。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計風(fēng)險評估中的“固有風(fēng)險”和“控制風(fēng)險”的概念，并說明兩者之間的關(guān)系。

3.簡述審計證據(jù)的三個基本特征，并說明為什么這三個特征對于審計工作至關(guān)重要。

4.闡述審計報告中“保留意見”和“無法表示意見”的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計質(zhì)量控制的重要性及其在提高審計工作質(zhì)量中的作用。

2.結(jié)合實際案例，分析審計人員在面對復(fù)雜審計問題時，如何運用審計程序和審計證據(jù)來確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計職業(yè)倫理的說法中，不屬于審計職業(yè)倫理范疇的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.財務(wù)報酬

2.在審計過程中，下列哪項不是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.誠信

B.謹(jǐn)慎

C.專業(yè)勝任能力

D.責(zé)任感

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響

C.審計證據(jù)的可靠性取決于審計人員的判斷

D.審計證據(jù)的可靠性取決于審計人員的經(jīng)驗

4.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，下列哪項不是影響風(fēng)險評估的因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的復(fù)雜性

C.審計人員的專業(yè)判斷

D.被審計單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

5.下列關(guān)于審計程序的說法，錯誤的是：

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的具體步驟

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目的和被審計單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)以審計人員的個人喜好為依據(jù)

6.審計報告中的“保留意見”通常是由于以下哪種情況導(dǎo)致的？

A.審計人員無法獲取足夠的審計證據(jù)

B.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤

C.審計人員的專業(yè)判斷存在偏差

D.審計準(zhǔn)則發(fā)生了變化

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心

B.審計質(zhì)量控制是審計人員的個人責(zé)任

C.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)的管理責(zé)任

D.審計質(zhì)量控制與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

8.審計人員在進(jìn)行審計工作時，下列哪項不是審計風(fēng)險？

A.檢查風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.固有風(fēng)險

D.審計人員的職業(yè)風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計證據(jù)的相關(guān)性說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的相關(guān)性取決于審計人員的個人判斷

B.審計證據(jù)的相關(guān)性不受審計目的的影響

C.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計目的的緊密程度

D.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)的來源

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計人員的強(qiáng)制性要求

B.審計準(zhǔn)則是對審計工作的指導(dǎo)性文件

C.審計準(zhǔn)則是對審計報告的格式要求

D.審計準(zhǔn)則是對審計人員的道德規(guī)范

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABC-高級審計師的職業(yè)道德要求其維護(hù)職業(yè)形象，保持獨立性和客觀性，并保守客戶秘密。

2.ABCD-審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作、匯總審計結(jié)果，且應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況調(diào)整，遵循審計準(zhǔn)則，以提高審計質(zhì)量為核心。

3.ABCD-內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而設(shè)定的規(guī)章制度和措施，應(yīng)貫穿于組織運營的各個環(huán)節(jié)，需要持續(xù)監(jiān)督和評估。

4.ABCD-審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性，收集方法包括觀察、詢問、分析、復(fù)核等，并遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范。

5.ABCD-審計報告應(yīng)包括審計范圍、依據(jù)、程序、結(jié)論等內(nèi)容，格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計準(zhǔn)則和規(guī)范，并由審計人員簽署。

6.ABCD-審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要措施，包括內(nèi)部審計、外部審計和行業(yè)審計，旨在提高審計工作質(zhì)量和審計結(jié)論的可靠性。

7.ABCD-審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，評估和應(yīng)對審計風(fēng)險是審計工作的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范。

8.ABCD-審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見，分別對應(yīng)不同的審計結(jié)論。

9.ABCD-審計意見段是對被審計單位財務(wù)報表真實性和公允性的總體評價，應(yīng)簡明扼要，符合審計準(zhǔn)則和規(guī)范，并由審計人員簽署。

10.ABCD-審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范，包括國際、國內(nèi)和行業(yè)準(zhǔn)則，其遵守是審計工作質(zhì)量的重要保障。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×-高級審計師不應(yīng)接受客戶提供的免費禮品，因為這可能影響其獨立性。

2.√-內(nèi)部控制的有效性是風(fēng)險評估的重要部分，因為它影響審計風(fēng)險的評估。

3.×-審計證據(jù)的可靠性不僅取決于來源，還取決于證據(jù)的可靠性程度。

4.×-保留意見意味著審計人員對某些特定事項持有保留意見，但總體上對財務(wù)報表的公允性無保留意見。

5.√-內(nèi)部控制的目標(biāo)確實包括確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性。

6.×-審計人員在進(jìn)行實質(zhì)性測試時，應(yīng)優(yōu)先選擇能夠獲取可靠、相關(guān)證據(jù)的方法。

7.√-否定意見表明審計人員認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯誤，無法對其公允性發(fā)表意見。

8.×-審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)的管理責(zé)任，涉及整個審計過程。

9.√-審計人員應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則，這是其職業(yè)道德的核心。

10.√-審計準(zhǔn)則的更新和完善確實是審計行業(yè)發(fā)展的重要標(biāo)志。

三、簡答題答案及解析思路：

1.高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密、獨立性等。這些原則確保審計人員能夠以高標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)質(zhì)量執(zhí)行職責(zé)，維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)。

2.固有風(fēng)險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，被審計單位財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性?？刂骑L(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。兩者關(guān)系在于，控制風(fēng)險的存在可能會增加固有風(fēng)險，進(jìn)而影響審計風(fēng)險。

3.審計證據(jù)的三個基本特征是：可靠性、相關(guān)性和充分性?？煽啃允侵缸C據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性；相關(guān)性是指證據(jù)與審計目的的相關(guān)程度；充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計結(jié)論。

4.保留意見是指在審計報告中指出被審計單位財務(wù)報表中存在某些事項，這些事項對財務(wù)報表的公允性有重大影響，但不足以發(fā)表無法表示意見。無法表示意見是指審計人員無法獲取足夠的審計證據(jù)來對財務(wù)報表的真實性和公允