簡明扼要中級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職責(zé)？

A.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.提供管理建議

C.發(fā)現(xiàn)并報告舞弊行為

D.監(jiān)督內(nèi)部控制

E.評估企業(yè)風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于外部

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

E.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

3.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計單位財務(wù)狀況

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位管理層的責(zé)任

E.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位治理結(jié)構(gòu)的意見

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)錯誤

C.內(nèi)部控制有助于實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

D.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)效益

E.內(nèi)部控制有助于降低審計風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣適用于大規(guī)模的審計項目

C.非隨機抽樣適用于小規(guī)模的審計項目

D.隨機抽樣適用于需要精確估計總體特征的審計項目

E.非隨機抽樣適用于需要快速完成審計項目的審計項目

6.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、執(zhí)行審計工作、編制審計報告

B.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

C.審計程序應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相適應(yīng)

D.審計程序應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的具體情況

E.審計程序應(yīng)當(dāng)注重審計證據(jù)的收集

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師應(yīng)當(dāng)維護審計職業(yè)聲譽

E.審計師應(yīng)當(dāng)接受審計行業(yè)監(jiān)管

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格考試的說法，正確的是：

A.考試內(nèi)容涵蓋審計理論、實務(wù)和法規(guī)

B.考試分為筆試和面試兩個階段

C.筆試合格者方可參加面試

D.面試合格者可獲得審計師資格證書

E.獲得審計師資格證書者可在我國境內(nèi)從事審計工作

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自身業(yè)務(wù)水平

B.繼續(xù)教育內(nèi)容包括審計理論、實務(wù)和法規(guī)

C.繼續(xù)教育方式包括面授、網(wǎng)絡(luò)教育和自學(xué)

D.審計師每年需完成一定學(xué)時的繼續(xù)教育

E.審計師繼續(xù)教育情況將作為審計行業(yè)監(jiān)管的重要依據(jù)

10.下列關(guān)于審計行業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計行業(yè)監(jiān)管有助于維護審計行業(yè)秩序

B.審計行業(yè)監(jiān)管有助于提高審計質(zhì)量

C.審計行業(yè)監(jiān)管有助于保護投資者利益

D.審計行業(yè)監(jiān)管有助于防范和打擊審計舞弊

E.審計行業(yè)監(jiān)管有助于促進(jìn)審計行業(yè)健康發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)以降低審計風(fēng)險為主要目標(biāo)。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅依靠財務(wù)數(shù)據(jù)來判斷被審計單位的財務(wù)狀況。（）

5.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

6.審計抽樣方法中，隨機抽樣比非隨機抽樣更加科學(xué)和有效。（）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計質(zhì)量。（）

8.審計師在提供咨詢服務(wù)時，可以與被審計單位存在利益沖突。（）

9.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)將審計報告提交給被審計單位管理層和所有股東。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.解釋審計抽樣方法中的“風(fēng)險基礎(chǔ)抽樣”是什么，并說明其應(yīng)用場景。

3.說明審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

4.簡要描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和新業(yè)務(wù)模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不屬于審計師的專業(yè)技能？

A.財務(wù)分析

B.法律知識

C.項目管理

D.人力資源管理

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)：

A.立即告知被審計單位管理層

B.僅在審計報告中說明

C.不予理會，繼續(xù)審計工作

D.要求被審計單位糾正錯誤后再繼續(xù)審計

3.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見僅適用于財務(wù)報表審計

B.審計意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正

C.審計意見應(yīng)當(dāng)由審計師個人決定

D.審計意見應(yīng)當(dāng)與審計發(fā)現(xiàn)的問題無關(guān)

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪個行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問被審計單位管理層

B.檢查被審計單位內(nèi)部控制

C.獲取外部審計證據(jù)

D.要求被審計單位提供未經(jīng)審計的財務(wù)數(shù)據(jù)

5.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是由審計師自行制定的

B.審計準(zhǔn)則是對審計師工作的一般性指導(dǎo)

C.審計準(zhǔn)則具有法律效力

D.審計準(zhǔn)則僅適用于財務(wù)報表審計

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受與被審計單位相關(guān)的禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計師可以接受被審計單位提供的咨詢服務(wù)

D.審計師可以參與被審計單位的決策過程

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格考試的說法，正確的是：

A.考試內(nèi)容僅包括審計理論

B.考試分為筆試和面試兩個階段

C.筆試合格者方可參加面試

D.獲得審計師資格證書后，無需再進(jìn)行繼續(xù)教育

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師每年需完成一定學(xué)時的繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育內(nèi)容僅限于審計實務(wù)

C.繼續(xù)教育方式僅限于面授

D.審計師可以自行決定是否參加繼續(xù)教育

9.下列關(guān)于審計行業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)可以要求審計師提供審計底稿

B.審計行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)可以對審計師進(jìn)行處罰

C.審計行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)僅負(fù)責(zé)審計師的資格審核

D.審計行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)與審計師之間不存在監(jiān)督關(guān)系

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時的處理方式，正確的是：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.僅在審計報告中說明

C.要求被審計單位自行糾正

D.保留證據(jù)，但不對被審計單位采取行動

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計的職責(zé)包括確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、提供管理建議、發(fā)現(xiàn)并報告舞弊行為、監(jiān)督內(nèi)部控制和評估企業(yè)風(fēng)險。

2.A,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，與審計目標(biāo)相關(guān)，具有可靠性和客觀性，但并非全部來源于外部。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映財務(wù)狀況，包括審計師對財務(wù)報表的意見、內(nèi)部控制意見、管理層責(zé)任和治理結(jié)構(gòu)的意見。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于防范和發(fā)現(xiàn)錯誤，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，提高企業(yè)效益，降低審計風(fēng)險。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣適用于大規(guī)模和需要精確估計的審計項目，非隨機抽樣適用于小規(guī)模和快速審計項目。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、執(zhí)行審計工作和編制審計報告，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，適應(yīng)審計目標(biāo)，考慮被審計單位情況，注重證據(jù)收集。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，保守客戶秘密，遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)聲譽，接受審計行業(yè)監(jiān)管。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)資格考試內(nèi)容涵蓋審計理論、實務(wù)和法規(guī)，分為筆試和面試，筆試合格方可參加面試，獲得證書后需繼續(xù)教育，證書可在境內(nèi)使用。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師繼續(xù)教育是提高業(yè)務(wù)水平的必要手段，內(nèi)容涵蓋審計理論、實務(wù)和法規(guī)，方式多樣，每年需完成一定學(xué)時，情況受監(jiān)管。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計行業(yè)監(jiān)管旨在維護行業(yè)秩序，提高審計質(zhì)量，保護投資者利益，防范舞弊，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求，不受被審計單位影響。

2.正確

解析思路：審計報告應(yīng)客觀、公正反映財務(wù)狀況，包括審計師對財務(wù)報表的意見。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)以實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)為主要目標(biāo)，降低風(fēng)險是其中的一部分。

4.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)全面評估被審計單位的財務(wù)狀況，不能僅依賴財務(wù)數(shù)據(jù)。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)立即報告，以防止進(jìn)一