綜合考點(diǎn)中級(jí)審計(jì)師試題及答案布局姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)程序包括哪些階段？

A.計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)后續(xù)階段

4.以下哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制手冊(cè)

B.會(huì)計(jì)憑證

C.銀行對(duì)賬單

D.采購合同

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，正確的有：

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

7.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序準(zhǔn)則

8.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.會(huì)計(jì)政策變更

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)鍵人員變動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

9.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目

B.利潤表項(xiàng)目

C.現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目

10.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過詢問和觀察來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測試。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合理性測試。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者利益最大化

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是主要任務(wù)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.確定審計(jì)報(bào)告格式

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述，錯(cuò)誤的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程

C.控制活動(dòng)是實(shí)施控制的手段

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的必要條件，但不是要素

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的方法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

B.非概率抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

C.系統(tǒng)抽樣適用于大量數(shù)據(jù)的審計(jì)項(xiàng)目

D.以上都是錯(cuò)誤的

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.公正地表達(dá)審計(jì)意見

8.下列關(guān)于審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，錯(cuò)誤的是：

A.會(huì)計(jì)政策變更

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)鍵人員變動(dòng)

D.被審計(jì)單位所在行業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目

B.利潤表項(xiàng)目

C.現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

D.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)

10.下列關(guān)于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序，包括后續(xù)審計(jì)和后續(xù)監(jiān)督

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏，包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常分為計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段和審計(jì)后續(xù)階段，這是審計(jì)工作的基本流程。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部和外部證據(jù)，可以是直接或間接的，如內(nèi)部控制手冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單和采購合同。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、非概率抽樣和系統(tǒng)抽樣，每種方法都有其適用場景和特點(diǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括會(huì)計(jì)政策變更、關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)鍵人員變動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)事項(xiàng)包括資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、利潤表項(xiàng)目、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目和所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，這些程序確保了審計(jì)工作的全面性和有效性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)評(píng)估其影響，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序，但不一定立即向管理層報(bào)告。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取需要通過觀察、詢問、外部調(diào)查和內(nèi)部分析等多種方法，僅通過詢問和觀察不足以獲取充分證據(jù)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見，無保留意見僅在沒有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的情況下使用。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估內(nèi)部控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要步驟，有助于識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公信力和法律合規(guī)性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師可以提出改進(jìn)建議，但內(nèi)部控制改進(jìn)的責(zé)任在于被