高級(jí)審計(jì)師考試界限與試題及答案辨析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級(jí)審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的是：

A.負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和實(shí)施

B.獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，提出審計(jì)意見

C.評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提出改進(jìn)建議

D.提供財(cái)務(wù)咨詢，幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)問題

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.客觀公正原則

B.重要性原則

C.適度性原則

D.可靠性原則

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險(xiǎn)

B.利潤表風(fēng)險(xiǎn)

C.現(xiàn)金流量表風(fēng)險(xiǎn)

D.合同風(fēng)險(xiǎn)

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.選取合理的審計(jì)程序

B.獲取相關(guān)內(nèi)部資料

C.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行充分溝通

D.關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？

A.稅法風(fēng)險(xiǎn)

B.合同法風(fēng)險(xiǎn)

C.公司法風(fēng)險(xiǎn)

D.金融法風(fēng)險(xiǎn)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.獨(dú)立判斷

C.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.保持職業(yè)行為規(guī)范

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)范圍風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的沖突？

A.保持中立立場

B.充分溝通

C.堅(jiān)持原則

D.尊重被審計(jì)單位意見

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)？

A.利益沖突風(fēng)險(xiǎn)

B.潛在利益風(fēng)險(xiǎn)

C.保密風(fēng)險(xiǎn)

D.職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性？

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.獨(dú)立判斷

C.重視審計(jì)證據(jù)

D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終以被審計(jì)單位利益為重，避免對(duì)被審計(jì)單位造成負(fù)面影響。（）

2.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作分為現(xiàn)場審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)兩個(gè)階段。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位提供的資料，可以不進(jìn)行獨(dú)立核實(shí)。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，并要求其及時(shí)整改。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮品、禮金等。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行整體評(píng)估，并提出改進(jìn)建議。（）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)意見的獨(dú)立性，不受任何外部因素的影響。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)工作中的重要性。

3.說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)意見的獨(dú)立性與被審計(jì)單位的合作需求。

2.分析高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)的策略和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的描述，不屬于非無保留意見的是：

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)階段應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段

B.審計(jì)計(jì)劃階段

C.審計(jì)執(zhí)行階段

D.審計(jì)報(bào)告階段

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于大規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目

B.概率抽樣適用于小規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目

C.概率抽樣需要被審計(jì)單位配合

D.隨機(jī)抽樣需要被審計(jì)單位配合

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)原則是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)？

A.客觀公正原則

B.重要性原則

C.適度性原則

D.獨(dú)立性原則

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有一致性

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)階段應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)執(zhí)行階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)后續(xù)階段

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師和被審計(jì)單位共同簽署

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)行為屬于違反職業(yè)道德？

A.接受被審計(jì)單位的正常業(yè)務(wù)招待

B.保持審計(jì)意見的獨(dú)立性

C.向被審計(jì)單位透露審計(jì)信息

D.在審計(jì)過程中保持中立

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師行為的要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)意見的要求

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)行為屬于不當(dāng)行為？

A.在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.在審計(jì)過程中接受被審計(jì)單位的禮品

C.在審計(jì)過程中保持獨(dú)立判斷

D.在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位充分溝通

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和財(cái)務(wù)咨詢，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循客觀公正、重要性、適度性和可靠性原則，確保審計(jì)質(zhì)量。

3.ABC

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表各部分都存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，合同風(fēng)險(xiǎn)通常不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性需要選取合理的審計(jì)程序、獲取內(nèi)部資料、溝通和關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀況。

5.ABCD

解析思路：法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括稅法、合同法、公司法和金融法等多個(gè)方面。

6.ABCD

解析思路：保持獨(dú)立性需要保持職業(yè)懷疑、獨(dú)立判斷、遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范職業(yè)行為。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)范圍風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABC

解析思路：處理沖突需要保持中立、溝通、堅(jiān)持原則和尊重被審計(jì)單位意見。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)包括利益沖突、潛在利益、保密和職業(yè)判斷。

10.ABCD

解析思路：確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立判斷、重視證據(jù)和加強(qiáng)質(zhì)量控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)以客觀公正為原則，不應(yīng)僅以被審計(jì)單位利益為重。

2.√

解析思路：審計(jì)工作通常分為現(xiàn)場審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)兩個(gè)階段。

3.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)首先與被審計(jì)單位溝通，如需報(bào)告應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部程序。

4.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需對(duì)被審計(jì)單位提供的資料進(jìn)行獨(dú)立核實(shí)，確保證據(jù)的可靠性。

5.√

解析思路：及時(shí)溝通和整改是確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到解決的重要環(huán)節(jié)。

6.×

解析思路：接受禮品、禮金等可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)估是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)空間。

8.×

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)質(zhì)性審查是審計(jì)工作的核心，不可省略。

9.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師應(yīng)具備的基本素質(zhì)，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

10.×

解析思路：披露舞弊行為應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部程序，避免損害被審計(jì)單位利益。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：誠實(shí)守信、客觀公正、專業(yè)勝任、保密、獨(dú)立性和遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)工作中的重要性體現(xiàn)在：充分性確保審計(jì)意見的可靠性，適當(dāng)性確保審計(jì)意見的相關(guān)性和可靠性。

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督和溝通。

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要內(nèi)容有：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。