深入了解審計(jì)師試題及答案策略姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.責(zé)任感

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的問題？

A.記錄問題并報告給管理層

B.忽略問題，繼續(xù)審計(jì)

C.與被審計(jì)單位溝通問題

D.評估問題對財(cái)務(wù)報表的影響

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)資源

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報表的公允性

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.財(cái)務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時應(yīng)采用的審計(jì)方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問

D.檢查

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.客觀性

B.公正性

C.完整性

D.及時性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

C.個人獨(dú)立性

D.行業(yè)獨(dú)立性

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位產(chǎn)生的利益沖突？

A.提前告知被審計(jì)單位

B.采取防范措施

C.停止審計(jì)工作

D.報告利益沖突

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財(cái)務(wù)報表錯報風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險

D.訴訟風(fēng)險

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.評估審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須始終保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)目標(biāo)，并據(jù)此制定審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，可以立即終止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，分析程序可以替代檢查程序。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，都應(yīng)當(dāng)在報告中披露。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的數(shù)量，但不需要增加審計(jì)程序的深度。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行特別關(guān)注。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評估，并確保其符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，并舉例說明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何通過有效的溝通來提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者利益

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評估財(cái)務(wù)報表的公允性

B.確定審計(jì)范圍

C.識別重大錯報風(fēng)險

D.確定審計(jì)程序

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，以下哪項(xiàng)不是評估重大錯報風(fēng)險的方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.詢問管理層

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪項(xiàng)不是檢查程序的一種？

A.檢查原始憑證

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.審計(jì)抽樣

D.詢問員工

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，以下哪項(xiàng)不是報告的必要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.被審計(jì)單位的管理層聲明

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的措施？

A.避免利益沖突

B.保持客觀性

C.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)報告

D.采取防范措施

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是處理利益沖突的方法？

A.提前告知被審計(jì)單位

B.采取防范措施

C.停止審計(jì)工作

D.依賴被審計(jì)單位的聲明

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的風(fēng)險？

A.財(cái)務(wù)報表錯報風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險

D.被審計(jì)單位經(jīng)營風(fēng)險

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是確保審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的方法？

A.采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.評估審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.忽略審計(jì)證據(jù)的可靠性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.合法性

B.相關(guān)性

C.客觀性

D.完整性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的基本要求。

2.ACD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)記錄并報告給管理層，與被審計(jì)單位溝通問題，并評估問題對財(cái)務(wù)報表的影響。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和資源，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、重大錯報風(fēng)險和審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，可以采用分析程序、審計(jì)抽樣、詢問和檢查等多種方法。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)師的責(zé)任和管理層聲明等內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持組織獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性、個人獨(dú)立性和行業(yè)獨(dú)立性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)處理與被審計(jì)單位產(chǎn)生的利益沖突，包括提前告知、采取防范措施、停止審計(jì)工作或報告利益沖突。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報表錯報風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、審計(jì)風(fēng)險和訴訟風(fēng)險。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，包括采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、獲取足夠的審計(jì)證據(jù)、評估審計(jì)證據(jù)的可靠性和對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性，但并非完全獨(dú)立，因?yàn)閷徲?jì)工作需要與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通和合作。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)，并據(jù)此制定審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的方向和重點(diǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)評估其對財(cái)務(wù)報表的影響，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序，但不一定立即終止審計(jì)工作。

4.×

解析思路：分析程序和檢查程序是審計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中采用的兩種不同方法，不能相互替代。

5.×

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，但并非所有問題都需要披露，特別是那些不影響審計(jì)意見的問題。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)針對特定的交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)抽樣，而不是對所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行抽樣。

7.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)增加審計(jì)程序的數(shù)量和