財務(wù)審計常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在實施風險評估程序時需要考慮的因素？

A.被審計單位的內(nèi)部控制

B.被審計單位的歷史經(jīng)營狀況

C.被審計單位的行業(yè)特點

D.被審計單位的財務(wù)報表編制基礎(chǔ)

2.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要保持的職業(yè)行為？

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.保密

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的重要交易類別？

A.貨幣資金交易

B.應(yīng)收賬款交易

C.存貨交易

D.固定資產(chǎn)交易

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的會計估計？

A.長期股權(quán)投資

B.應(yīng)收賬款壞賬準備

C.存貨跌價準備

D.無形資產(chǎn)攤銷

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的風險領(lǐng)域？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.財務(wù)報表舞弊

D.財務(wù)信息不準確

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的財務(wù)報表披露？

A.財務(wù)報表附注

B.財務(wù)報表附表

C.財務(wù)報表審計報告

D.財務(wù)報表摘要

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.財務(wù)報表數(shù)據(jù)

C.非財務(wù)信息

D.證人陳述

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的審計程序？

A.風險評估程序

B.驗證程序

C.分析程序

D.詢問程序

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的審計結(jié)論？

A.財務(wù)報表公允性

B.財務(wù)報表合規(guī)性

C.財務(wù)報表準確性

D.財務(wù)報表完整性

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的責任？

A.對被審計單位負責

B.對股東負責

C.對法律法規(guī)負責

D.對公眾負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當將審計風險降至零。（）

3.被審計單位的管理層對財務(wù)報表的真實性、公允性負有最終責任。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有重大錯報保持警覺。（）

5.審計師在審計過程中，可以依賴被審計單位提供的內(nèi)部控制來減少審計程序。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有的財務(wù)報表項目進行實質(zhì)性測試。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當立即向管理層報告。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當對關(guān)聯(lián)方交易進行特別關(guān)注，并確保其符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。（）

9.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當對審計工作底稿進行歸檔和保管，至少保存10年。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當出具保留意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險。

3.簡述審計師在審計過程中如何運用分析程序來獲取審計證據(jù)。

4.簡述審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計風險。

2.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對被審計單位的舞弊行為。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不是審計師需要考慮的審計環(huán)境因素？

A.被審計單位的文化和道德價值觀

B.被審計單位的行業(yè)監(jiān)管要求

C.被審計單位的財務(wù)狀況

D.被審計單位的地理位置

2.審計師在確定審計計劃時，首先應(yīng)當考慮的因素是：

A.審計成本

B.審計風險

C.審計時間

D.審計范圍

3.下列哪項不是審計師在審計過程中使用的實質(zhì)性程序？

A.詢問

B.審查

C.驗證

D.評估

4.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制進行初步評價后，認為控制風險較高，應(yīng)當：

A.減少實質(zhì)性程序的數(shù)量

B.增加實質(zhì)性程序的數(shù)量

C.不執(zhí)行任何實質(zhì)性程序

D.僅執(zhí)行詢問程序

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的存貨盤點程序存在缺陷，應(yīng)當：

A.直接調(diào)整存貨余額

B.要求被審計單位改進盤點程序

C.不進行進一步審計程序

D.僅對存貨進行抽盤

6.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的相關(guān)法規(guī)？

A.財政部頒布的會計準則

B.證券法

C.稅法

D.被審計單位內(nèi)部制定的管理制度

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當：

A.直接調(diào)整關(guān)聯(lián)方交易的金額

B.調(diào)查關(guān)聯(lián)方交易的公允性

C.要求被審計單位披露關(guān)聯(lián)方交易

D.忽略關(guān)聯(lián)方交易

8.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當向管理層提交：

A.審計工作底稿

B.審計計劃

C.審計報告

D.審計總結(jié)

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當：

A.出具無保留意見的審計報告

B.出具保留意見的審計報告

C.出具否定意見的審計報告

D.出具無法表示意見的審計報告

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.實質(zhì)性證據(jù)

D.合規(guī)性證據(jù)

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計師在風險評估程序中需要考慮被審計單位的內(nèi)部控制、歷史經(jīng)營狀況、行業(yè)特點以及財務(wù)報表編制基礎(chǔ)，這些都是評估風險的重要因素。

2.ABCD解析：審計師的職業(yè)行為應(yīng)包括獨立性、客觀性、誠信和保密，這些都是保證審計質(zhì)量的基本要求。

3.ABCD解析：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)交易通常都是審計師關(guān)注的重點，因為這些交易可能存在較高的錯報風險。

4.ABCD解析：會計估計如長期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款壞賬準備、存貨跌價準備和無形資產(chǎn)攤銷，都可能對財務(wù)報表產(chǎn)生影響，因此需要特別關(guān)注。

5.ABCD解析：內(nèi)部控制缺陷、關(guān)聯(lián)方交易、財務(wù)報表舞弊和財務(wù)信息不準確都是審計師在審計過程中需要關(guān)注的風險領(lǐng)域。

6.ABCD解析：財務(wù)報表附注、附表、審計報告和摘要都是財務(wù)報表披露的重要組成部分，審計師需要評估其完整性和準確性。

7.ABCD解析：內(nèi)部控制文件、財務(wù)報表數(shù)據(jù)、非財務(wù)信息和證人陳述都是審計師獲取審計證據(jù)的途徑。

8.ABCD解析：風險評估程序、驗證程序、分析程序和詢問程序都是審計師在審計過程中使用的審計程序。

9.ABCD解析：財務(wù)報表的公允性、合規(guī)性、準確性和完整性都是審計師在審計過程中需要關(guān)注的審計結(jié)論。

10.ABCD解析：審計師在審計過程中需要對其工作負責，包括對被審計單位、股東、法律法規(guī)和公眾的責任。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，包括實質(zhì)性和形式性兩個方面。

2.錯誤解析：審計風險不可能降至零，審計師只能通過合理的審計程序?qū)⑵浣抵量山邮艿乃健?/p>

3.正確解析：根據(jù)審計準則，管理層對財務(wù)報表的真實性和公允性負有最終責任。

4.正確解析：審計師應(yīng)始終保持對重大錯報的警覺，以確保審計的有效性。

5.錯誤解析：審計師不能依賴內(nèi)部控制減少實質(zhì)性程序，因為內(nèi)部控制可能存在缺陷。

6.錯誤解析：審計師不需要對所有財務(wù)報表項目進行實質(zhì)性測試，應(yīng)根據(jù)風險評估結(jié)果選擇適當?shù)某绦颉?/p>

7.正確解析：發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時，審計師有責任向管理層報告。

8.正確解析：關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益輸送，審計師需要特別關(guān)注并確保其合規(guī)性。

9.正確解析：審計工作底稿的歸檔和保管是審計師的責任，通常需要保存至少10年。

10.錯誤解析：如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，審計師應(yīng)根據(jù)錯報的性質(zhì)和影響出具相應(yīng)的審計報告，而非直接出具保留意見。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師應(yīng)通過詢問、觀察、檢查內(nèi)部控制文件和程序、執(zhí)行穿行測試等方法評估內(nèi)部控制。

2.解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設(shè)計和實施應(yīng)對措施來評估和應(yīng)對風險。

3.解析思路：分析程序包括比較不同期間的財務(wù)數(shù)據(jù)、比較不同被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)、分析財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)信息之間的關(guān)系等。

4.解析思路：