重點審計知識的應(yīng)用與實戰(zhàn)題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些是常用的方法？（）

A.內(nèi)部控制測試

B.審計抽樣

C.審計詢問

D.審計觀察

3.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時可能遇到的困難？（）

A.被審計單位對審計師的不信任

B.審計師的資源限制

C.被審計單位內(nèi)部控制的復(fù)雜性

D.審計師的專業(yè)能力不足

4.以下哪些是審計師在審計報告中應(yīng)披露的事項？（）

A.審計師的專業(yè)判斷

B.審計師的工作范圍

C.審計師的意見

D.審計師的工作成果

5.審計師在實施審計程序時，以下哪些是審計師應(yīng)關(guān)注的重點？（）

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計單位財務(wù)報表的真實性

C.被審計單位財務(wù)報表的公允性

D.被審計單位財務(wù)報表的完整性

6.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.客觀性

D.私密性

7.審計師在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？（）

A.控制環(huán)境缺陷

B.會計政策和會計估計缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

8.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.投資收益

D.應(yīng)付賬款

9.審計師在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.重大遺漏風(fēng)險

C.非重大錯報風(fēng)險

D.非重大遺漏風(fēng)險

10.審計師在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)關(guān)注的審計程序？（）

A.審計抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.審計詢問

D.審計觀察

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，包括組織獨立性和職業(yè)獨立性。（）

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

4.審計師在審計報告中，如果對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)詳細說明理由。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計單位立即整改。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表存在非重大錯報，可以不進行披露。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)將舞弊行為作為審計意見的重要依據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

4.簡述審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)披露哪些與審計相關(guān)的信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境。

2.論述審計師在審計報告中，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準則？（）

A.審計準則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.審計程序

D.稅法規(guī)定

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？（）

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.確保財務(wù)報表的公允性

C.提高經(jīng)營效率

D.保障資產(chǎn)安全

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的職責(zé)？（）

A.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計風(fēng)險

C.制定審計計劃

D.編制審計報告

4.下列哪項不是審計師在審計過程中使用的審計程序？（）

A.審計抽樣

B.審計詢問

C.審計觀察

D.審計調(diào)查

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.內(nèi)部控制風(fēng)險

6.下列哪項不是審計師在審計報告中可能發(fā)表的意見？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計成功

7.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是審計師可能采用的方法？（）

A.審計抽樣

B.審計詢問

C.審計觀察

D.審計調(diào)查

8.下列哪項不是審計師在審計過程中可能遇到的困難？（）

A.被審計單位對審計師的不信任

B.審計師的資源限制

C.被審計單位內(nèi)部控制的復(fù)雜性

D.審計師的專業(yè)能力不足

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.投資收益

D.管理費用

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.客觀性

D.利益沖突

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.AC

解析思路：審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險，而審計風(fēng)險本身是一個綜合概念，不屬于選項。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序通常包括內(nèi)部控制測試、審計抽樣、審計詢問和審計觀察等方法。

3.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時可能會遇到被審計單位的不信任、資源限制、內(nèi)部控制復(fù)雜和專業(yè)能力不足等困難。

4.ABCD

解析思路：審計報告中應(yīng)披露審計師的專業(yè)判斷、工作范圍、意見和工作成果等。

5.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的真實性、公允性和完整性。

6.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨立性、客觀性和私密性。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、會計政策和會計估計、控制活動和信息與溝通等方面的內(nèi)部控制缺陷。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨、投資收益和應(yīng)付賬款等財務(wù)報表項目。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注重大錯報風(fēng)險、重大遺漏風(fēng)險、非重大錯報風(fēng)險和非重大遺漏風(fēng)險。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注審計抽樣、內(nèi)部控制測試、審計詢問和審計觀察等審計程序。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是審計質(zhì)量的重要保證，包括組織獨立性和職業(yè)獨立性。

2.正確

解析思路：風(fēng)險評估程序是審計師識別和評估重大錯報風(fēng)險的重要步驟，需要關(guān)注關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計程序，并根據(jù)情況調(diào)整審計策略。

4.正確

解析思路：審計師在發(fā)表否定意見時，應(yīng)詳細說明理由，確保審計意見的透明度。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告，以保護投資者利益。

6.正確

解析思路：審計師應(yīng)遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量符合行業(yè)標準和規(guī)范。

7.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)建議被審計單位整改，以提高內(nèi)部控制水平。

8.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告，以糾正錯誤。

9.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)非重大錯報時，應(yīng)根據(jù)情況決定是否披露，但不應(yīng)忽略。

10.正確

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)確保審計意見的客觀性和公正性，以維護審計師的職業(yè)聲譽。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：

審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持獨立性主要通過以下方式：

-保持組織獨立性，確保審計師不受被審計單位或其他外部利益相關(guān)者的不當(dāng)影響；

-保持職業(yè)獨立性，確保審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受個人利益或偏見的影響。

2.答案：

審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注以下關(guān)鍵領(lǐng)域：

-被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境；

-被審計單位的內(nèi)部控制；

-財務(wù)報表項目的風(fēng)險；

-被審計單位的治理結(jié)構(gòu)。

3.答案：

審計師在審計過程中，識別和評估重大錯報風(fēng)險的方法包