科學(xué)備戰(zhàn)高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

B.審計證據(jù)的充分性取決于審計人員的職業(yè)判斷

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性不受其來源和性質(zhì)的影響

2.在審計過程中，以下哪些屬于內(nèi)部控制要素（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的是（）

A.審計工作底稿是審計工作的重要組成部分

B.審計工作底稿的編制應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求

C.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)客觀、真實、完整

D.審計工作底稿的編制不應(yīng)當(dāng)涉及審計人員的個人觀點(diǎn)

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、真實、完整地反映審計過程和結(jié)果

C.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告的編制不應(yīng)當(dāng)涉及審計人員的個人觀點(diǎn)

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計風(fēng)險是審計過程中不可避免的因素

D.審計風(fēng)險的高低與審計人員的職業(yè)判斷無關(guān)

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法中，正確的是（）

A.審計抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣適用于對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計

C.非隨機(jī)抽樣適用于對少量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計

D.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計過程中可以互換使用

7.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是（）

A.審計程序是指審計人員為了完成審計任務(wù)而采取的一系列步驟

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行編制

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險和重要性原則進(jìn)行編制

D.審計程序可以獨(dú)立于審計證據(jù)和審計結(jié)論

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響

B.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計職業(yè)聲譽(yù)

C.審計人員可以接受被審計單位的禮物

D.審計人員應(yīng)當(dāng)保守審計過程中的商業(yè)秘密

9.下列關(guān)于審計報告類型及用途的說法中，正確的是（）

A.無保留意見審計報告適用于審計范圍受限的情況

B.保留意見審計報告適用于審計發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險的情況

C.拒絕表示意見審計報告適用于審計范圍受限或無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況

D.拒絕表示意見審計報告適用于審計人員無法確定財務(wù)報表的真實性

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是指審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)規(guī)范和指導(dǎo)原則

B.審計準(zhǔn)則由審計機(jī)構(gòu)和審計人員共同制定

C.審計準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性，審計人員必須遵守

D.審計準(zhǔn)則的制定不應(yīng)當(dāng)涉及審計人員的個人觀點(diǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)全面考慮被審計單位的風(fēng)險因素，包括內(nèi)部和外部風(fēng)險。（）

2.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循“先編制后審核”的原則。（）

3.審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)早于審計工作完成日期。（）

4.審計抽樣方法的選取應(yīng)當(dāng)基于審計人員的經(jīng)驗。（）

5.審計人員在編制審計工作底稿時，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行分類和整理。（）

6.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并確定其有效性。（）

7.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

8.審計人員可以接受被審計單位的咨詢請求，提供非審計服務(wù)。（）

9.審計報告中的管理層聲明部分，應(yīng)由被審計單位管理層負(fù)責(zé)編制。（）

10.審計準(zhǔn)則的更新和完善，應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)構(gòu)和審計人員共同參與。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的可靠性如何影響審計結(jié)論的有效性。

2.說明審計人員在確定審計程序時，如何考慮重要性原則。

3.解釋審計抽樣中，樣本量確定的原則和方法。

4.簡要闡述審計人員在編制審計工作底稿時應(yīng)遵循的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計效率的關(guān)系，并探討如何提高審計工作的效率。

2.結(jié)合實際情況，討論審計職業(yè)道德在審計實踐中的重要性，以及如何確保審計人員遵守職業(yè)道德規(guī)范。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估后，發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷，應(yīng)采取的措施是（）

A.直接發(fā)表保留意見

B.增加審計程序的范圍和深度

C.要求被審計單位立即整改

D.要求被審計單位停止所有業(yè)務(wù)活動

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的適當(dāng)性的說法，正確的是（）

A.適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性

B.適當(dāng)性是指審計證據(jù)的可靠性

C.適當(dāng)性是指審計證據(jù)的充分性

D.適當(dāng)性是指審計證據(jù)的客觀性

3.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪項不是風(fēng)險因素（）

A.內(nèi)部控制缺陷

B.行業(yè)風(fēng)險

C.審計人員的主觀判斷

D.被審計單位的財務(wù)狀況

4.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）

A.客觀性

B.完整性

C.及時性

D.簡潔性

5.審計報告中的管理層聲明部分，應(yīng)當(dāng)由（）

A.審計人員編制

B.被審計單位管理層編制

C.審計機(jī)構(gòu)編制

D.注冊會計師協(xié)會編制

6.下列關(guān)于審計抽樣的說法，正確的是（）

A.隨機(jī)抽樣適用于對內(nèi)部控制進(jìn)行評估

B.非隨機(jī)抽樣適用于對財務(wù)報表進(jìn)行審計

C.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計過程中可以互換使用

D.審計抽樣不適用于風(fēng)險評估

7.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)基于（）

A.審計人員的經(jīng)驗

B.被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計風(fēng)險和重要性原則

8.審計人員在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)采取的措施是（）

A.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.增加審計程序的范圍和深度

C.要求被審計單位提供更多的解釋和說明

D.直接發(fā)表否定意見

9.審計人員在接受客戶委托時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（）

A.客戶的財務(wù)狀況

B.客戶的行業(yè)背景

C.審計人員的專業(yè)能力

D.客戶的審計需求

10.審計準(zhǔn)則的制定和修訂由（）

A.審計人員自行決定

B.審計機(jī)構(gòu)制定

C.注冊會計師協(xié)會制定

D.國家法律法規(guī)規(guī)定

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，充分性取決于職業(yè)判斷，適當(dāng)性與來源和性質(zhì)有關(guān)。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

3.A,B,C

解析思路：審計工作底稿是審計工作的重要組成部分，編制應(yīng)符合準(zhǔn)則要求，應(yīng)客觀、真實、完整。

4.A,B,C

解析思路：審計報告是最終成果，應(yīng)客觀、真實、完整反映審計過程和結(jié)果，遵循準(zhǔn)則要求。

5.B,C

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，是審計過程中不可避免的因素。

6.A,B,C

解析思路：隨機(jī)抽樣適用于大量數(shù)據(jù)，非隨機(jī)抽樣適用于少量數(shù)據(jù)，兩者在審計過程中有適用范圍。

7.A,B,C

解析思路：審計程序是指審計人員為完成審計任務(wù)采取的步驟，應(yīng)遵循準(zhǔn)則要求，考慮風(fēng)險和重要性。

8.A,B,C

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守商業(yè)秘密，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

9.A,B,C

解析思路：審計報告類型及用途根據(jù)審計范圍受限、發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險、無法獲取充分證據(jù)等情況確定。

10.A,B,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則由審計機(jī)構(gòu)和審計人員共同制定，具有強(qiáng)制性，制定不涉及個人觀點(diǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：審計風(fēng)險評估應(yīng)全面考慮內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。

2.錯

解析思路：審計工作底稿應(yīng)先編制后審核，確保工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

3.錯

解析思路：審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)晚于審計工作完成日期。

4.對

解析思路：審計抽樣方法選取應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和審計目的決定。

5.對

解析思路：審計工作底稿編制應(yīng)分類整理審計證據(jù)，便于審計結(jié)論的得出。

6.對

解析思路：審計人員應(yīng)評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性，確定其有效性。

7.對

解析思路：審計人員執(zhí)行審計程序應(yīng)保持客觀和公正。

8.錯

解析思路：審計人員不應(yīng)接受被審計單位的禮物，以避免利益沖突。

9.對

解析思路：管理層聲明應(yīng)由被審計單位管理層負(fù)責(zé)編制。

10.對

解析思路：審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)由審計機(jī)構(gòu)和審計人員共同參與。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據(jù)的可靠性直接影響審計結(jié)論的有效性。如果審計證據(jù)不可靠，即使審計人員執(zhí)行了充分的審計程序，也可能得出錯誤的審計結(jié)論。

2.審計人員應(yīng)考慮重要性原則，根據(jù)被審計單位財務(wù)報表項目的金額和性質(zhì)，確定審計程序的范圍和深度，以確保審計工作既充分又有效。

3.審計抽樣中，樣本量確定的原則包括隨機(jī)原則和代表性原則。方法包括確定總體、確定抽樣方法和確定樣本量。

4.審計人員在編制審計工作底稿時應(yīng)遵循的基本要求包括：客觀性、完整性、及時性和簡潔性，確保審計工作底稿的準(zhǔn)確性和可追溯性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在審計過程中，審計人員應(yīng)平