高級(jí)審計(jì)師資源整合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.完美無(wú)缺

2.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常采用的方法包括哪些？（）

A.分析性程序

B.詢問(wèn)管理層

C.檢查記錄

D.內(nèi)部控制測(cè)試

3.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的因素？（）

A.客戶的規(guī)模

B.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.審計(jì)時(shí)間安排

D.審計(jì)預(yù)算

4.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師應(yīng)如何描述財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)？（）

A.明確指出適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.依據(jù)實(shí)際情況調(diào)整編制基礎(chǔ)

C.提及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估

D.不得對(duì)編制基礎(chǔ)作出任何說(shuō)明

5.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)可能發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)？（）

A.重大錯(cuò)誤

B.不良控制

C.欺詐跡象

D.非財(cái)務(wù)信息

6.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.確認(rèn)資產(chǎn)的存在性

B.確認(rèn)收入的完整性

C.確認(rèn)負(fù)債的完整性

D.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

7.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)過(guò)程

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)結(jié)果

8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？（）

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.評(píng)價(jià)管理層的勝任能力

D.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與管理層的不一致意見(jiàn)？（）

A.必須接受管理層的意見(jiàn)

B.盡可能與管理層溝通，尋求共識(shí)

C.必須獨(dú)立判斷，不受管理層影響

D.僅在必要時(shí)尋求外部意見(jiàn)

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.重大事項(xiàng)

C.會(huì)計(jì)政策變更

D.企業(yè)文化建設(shè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，僅依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)可以不予說(shuō)明。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在欺詐行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向客戶管理層提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶的關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行特別程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。

3.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的評(píng)估方法。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與客戶的溝通和協(xié)調(diào)問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在維護(hù)職業(yè)道德和獨(dú)立性方面的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私有性

D.公正性

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？（）

A.管理層聲明

B.外部審計(jì)師的工作底稿

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.審計(jì)師的主觀判斷

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的非無(wú)保留意見(jiàn)？（）

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？（）

A.客戶拒絕提供必要的信息

B.管理層提供的信息充分且適當(dāng)

C.審計(jì)師具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能

D.客戶內(nèi)部控制有效

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估的內(nèi)容？（）

A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

B.控制活動(dòng)的執(zhí)行

C.控制活動(dòng)的目的

D.控制活動(dòng)的成本效益

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種情況下應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)？（）

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)程序無(wú)法執(zhí)行

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的方法？（）

A.流程圖

B.角色扮演

C.問(wèn)卷調(diào)查

D.檢查記錄

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.客戶內(nèi)部控制健全

C.審計(jì)師獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常交易

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估的內(nèi)容？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的合規(guī)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的及時(shí)性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.D.完美無(wú)缺（審計(jì)師無(wú)法保證審計(jì)結(jié)果的完美無(wú)缺，只能提供合理保證）

2.ABCD（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常包括多種方法，包括分析性程序、詢問(wèn)、檢查和測(cè)試內(nèi)部控制）

3.ABCD（審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮客戶規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、時(shí)間安排和預(yù)算等因素）

4.A.明確指出適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

5.ABCD（審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)可能會(huì)發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，包括錯(cuò)誤、不良控制、欺詐跡象和非財(cái)務(wù)信息）

6.C.確認(rèn)負(fù)債的完整性（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有負(fù)債的完整性）

7.ABCD（審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果）

8.C.必須獨(dú)立判斷，不受管理層影響（審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立判斷，不受管理層影響）

9.B.盡可能與管理層溝通，尋求共識(shí)（審計(jì)師應(yīng)與管理層溝通，尋求共識(shí)）

10.D.非財(cái)務(wù)信息（審計(jì)師關(guān)注的信息應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度）

2.×（審計(jì)師應(yīng)報(bào)告重大錯(cuò)誤，但不一定是立即）

3.×（審計(jì)師需要執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，不能僅依賴內(nèi)部控制）

4.×（審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明編制基礎(chǔ)）

5.√（發(fā)現(xiàn)欺詐時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)工作）

6.√（審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)）

7.×（審計(jì)師應(yīng)先評(píng)估內(nèi)部控制，再提出改進(jìn)建議）

8.√（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量）

9.×（審計(jì)報(bào)告應(yīng)基于實(shí)際編制基礎(chǔ)）

10.√（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解客戶環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)并實(shí)施審計(jì)程序來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)結(jié)果和適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性的意見(jiàn)。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查和測(cè)試來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

4.解析思路：審計(jì)師