高級審計(jì)師考生蛻變歷程與試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因錯(cuò)誤或遺漏而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制水平。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與注冊會計(jì)師的審計(jì)程序無關(guān)。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是注冊會計(jì)師為了獲取審計(jì)意見而收集的資料。

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵。

C.審計(jì)證據(jù)的來源可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

D.審計(jì)證據(jù)的獲取與審計(jì)程序無關(guān)。

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是注冊會計(jì)師為了獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列方法。

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制水平。

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

D.審計(jì)程序的實(shí)施與審計(jì)證據(jù)的獲取無關(guān)。

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)。

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

D.審計(jì)意見的發(fā)表與審計(jì)程序無關(guān)。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，向委托人提交的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)結(jié)論。

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

D.審計(jì)報(bào)告的編制與審計(jì)程序無關(guān)。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層。

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是注冊會計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的一種方法。

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。

C.審計(jì)抽樣與審計(jì)程序無關(guān)。

D.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，正確的是：

A.舞弊審計(jì)是注冊會計(jì)師為了揭露被審計(jì)單位舞弊行為而進(jìn)行的一種審計(jì)。

B.舞弊審計(jì)的方法包括詢問、觀察、分析程序和審計(jì)抽樣。

C.舞弊審計(jì)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

D.舞弊審計(jì)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則。

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密四個(gè)方面。

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

D.審計(jì)師職業(yè)道德可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上不斷成長和提升的過程。

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括職業(yè)規(guī)劃、技能提升和職業(yè)認(rèn)證等方面。

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展可以提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見的發(fā)表僅基于審計(jì)師的主觀判斷，不受審計(jì)程序的影響。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序得到充分驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

8.審計(jì)報(bào)告的編制僅涉及審計(jì)意見的表述。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守保密原則。（）

10.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)不斷更新知識和技能。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡述內(nèi)部控制五要素的內(nèi)容及其在審計(jì)中的作用。

4.闡述審計(jì)抽樣技術(shù)在審計(jì)程序中的應(yīng)用及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，并分析這些措施如何有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并說明這一平衡對審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。

B.審計(jì)師的職責(zé)包括對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。

C.審計(jì)師的職責(zé)不包括對被審計(jì)單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)。

D.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對被審計(jì)單位的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的。

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠。

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的充分性。

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵循的步驟。

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)完全取決于審計(jì)師的主觀判斷。

C.審計(jì)程序的實(shí)施與審計(jì)證據(jù)的獲取無關(guān)。

D.審計(jì)程序的實(shí)施可以完全替代審計(jì)證據(jù)的獲取。

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)。

B.審計(jì)意見的發(fā)表僅基于審計(jì)師的主觀判斷。

C.審計(jì)意見的發(fā)表與審計(jì)程序無關(guān)。

D.審計(jì)意見的發(fā)表可以不受審計(jì)證據(jù)的影響。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的書面報(bào)告。

B.審計(jì)報(bào)告的編制僅涉及審計(jì)意見的表述。

C.審計(jì)報(bào)告的編制與審計(jì)程序無關(guān)。

D.審計(jì)報(bào)告的編制可以不受審計(jì)證據(jù)的影響。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度。

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序得到充分驗(yàn)證。

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

D.內(nèi)部控制的有效性取決于審計(jì)師的評價(jià)。

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種替代詳細(xì)審計(jì)程序的方法。

B.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師的專業(yè)判斷。

C.審計(jì)抽樣與審計(jì)證據(jù)的獲取無關(guān)。

D.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，正確的是：

A.舞弊審計(jì)是審計(jì)師揭露被審計(jì)單位舞弊行為的一種審計(jì)。

B.舞弊審計(jì)的方法僅限于詢問和觀察。

C.舞弊審計(jì)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

D.舞弊審計(jì)可以完全替代常規(guī)審計(jì)程序。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則。

B.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

C.審計(jì)師職業(yè)道德可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守取決于被審計(jì)單位的意愿。

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上不斷成長和提升的過程。

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展可以提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的速度取決于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義包含了四個(gè)選項(xiàng)的描述，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制水平有關(guān)，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)也與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。

2.ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義包含了四個(gè)選項(xiàng)的描述，充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)關(guān)鍵特性，證據(jù)的來源可以是內(nèi)部和外部，獲取證據(jù)的方法與審計(jì)程序相關(guān)。

3.ABCD解析思路：審計(jì)程序的定義包含了四個(gè)選項(xiàng)的描述，程序是方法，設(shè)計(jì)需考慮業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制，執(zhí)行需遵循準(zhǔn)則，獲取證據(jù)是程序的一部分。

4.ABCD解析思路：審計(jì)意見的定義包含了四個(gè)選項(xiàng)的描述，意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，分為四種類型，基于證據(jù)，與程序相關(guān)。

5.ABCD解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義包含了四個(gè)選項(xiàng)的描述，報(bào)告是書面文件，包含意見、說明和結(jié)論，編制遵循準(zhǔn)則，與程序相關(guān)。

6.ABCD解析思路：內(nèi)部控制的定義包含了四個(gè)選項(xiàng)的描述，內(nèi)部控制是組織制度，包括五個(gè)要素，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，有效性取決于管理層。

7.ABCD解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)的定義包含了四個(gè)選項(xiàng)的描述，抽樣是獲取證據(jù)的方法，分為隨機(jī)和非隨機(jī)，與程序相關(guān)，可以降低風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD解析思路：舞弊審計(jì)的定義包含了四個(gè)選項(xiàng)的描述，舞弊審計(jì)是揭露舞弊的審計(jì)，方法包括多種程序，與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，不能替代常規(guī)審計(jì)。

9.ABCD解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的定義包含了四個(gè)選項(xiàng)的描述，職業(yè)道德是行為準(zhǔn)則，包括誠信、客觀等，與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，可以降低風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的定義包含了四個(gè)選項(xiàng)的描述，職業(yè)發(fā)展是成長過程，包括規(guī)劃、提升和認(rèn)證，與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，可以提高風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀性的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)意見的發(fā)表基于審計(jì)程序和證據(jù)，而非僅主觀判斷。

3.正確解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序進(jìn)行驗(yàn)證。

4.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)抽樣不能完全